證券從業(yè)人員管理常見問題解答

　　證券從業(yè)機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)的專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在取得從業(yè)資格的基礎(chǔ)上向協(xié)會(huì)申請取得執(zhí)業(yè)證書。以下是小編整理的證券從業(yè)人員管理常見問題解答，希望對大家有所幫助。

　　一、現(xiàn)行證券業(yè)從業(yè)人員管理的基本制度是什么?

　　2002年12月，中國證監(jiān)會(huì)頒布了《證券業(yè)從業(yè)人員資格管理辦法》，將證券業(yè)從業(yè)人員納入統(tǒng)一的資格管理體系，規(guī)定自2003年2月1日起，中國境內(nèi)從事證券業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)的專業(yè)人員必須在取得從業(yè)資格的基礎(chǔ)上取得執(zhí)業(yè)證書，并賦予中國證券業(yè)協(xié)會(huì)(以下簡稱協(xié)會(huì))行使證券業(yè)從業(yè)人員資格考試和資格管理職責(zé)。為落實(shí)《辦法》的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，協(xié)會(huì)于2003年6月發(fā)布了《證券業(yè)從業(yè)人員資格管理實(shí)施細(xì)則(試行)》，自2003年7月1日起實(shí)施證券業(yè)從業(yè)人員資格管理工作。

　　2009年3月13日，中國證監(jiān)會(huì)頒布《證券經(jīng)紀(jì)人管理暫行規(guī)定》。為落實(shí)此規(guī)定，2009年4月，協(xié)會(huì)發(fā)布了《證券經(jīng)紀(jì)人執(zhí)業(yè)注冊登記暫行辦法》，對證券經(jīng)紀(jì)人實(shí)施自律管理。

　　2010年10月19日，中國證監(jiān)會(huì)頒布《證券投資顧問業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》和《發(fā)布證券研究報(bào)告暫行規(guī)定》。為落實(shí)兩個(gè)規(guī)定，2010年11月，協(xié)會(huì)發(fā)布了《關(guān)于證券投資顧問和證券分析師注冊登記有關(guān)事宜的通知》，對兩類人員的注冊管理做出明確規(guī)定。

　　目前，《證券業(yè)從業(yè)人員資格管理辦法》、《證券業(yè)從業(yè)人員資格管理實(shí)施細(xì)則(試行)》、《證券經(jīng)紀(jì)人管理暫行規(guī)定》、《證券投資顧問業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》和《發(fā)布證券研究報(bào)告暫行規(guī)定》構(gòu)成證券業(yè)從業(yè)人員管理的基本制度。

　　二、從業(yè)資格如何取得?

　　通過協(xié)會(huì)組織的從業(yè)人員資格考試中基礎(chǔ)科目和任意一門專業(yè)科目的考試，即取得從業(yè)資格。中國證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的人員，按照中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定取得從業(yè)資格。

　　自2003年起，證券業(yè)從業(yè)人員資格考試向社會(huì)開放，凡年滿18周歲，具有高中以上文化程度和完全民事行為能力的境內(nèi)外人士都可以報(bào)名參加資格考試。協(xié)會(huì)建立從業(yè)人員資格考試數(shù)據(jù)庫，通過網(wǎng)站為社會(huì)公眾提供考試成績查詢。考生可通過協(xié)會(huì)網(wǎng)站自行查詢本人考試成績和打印成績合格證。考試成績長期有效。

　　三、如何取得執(zhí)業(yè)證書?

　　申請人通過所在機(jī)構(gòu)向協(xié)會(huì)申請。具體程序是：

　　(一)由機(jī)構(gòu)資格管理員在執(zhí)業(yè)證書管理系統(tǒng)中為申請人分配登錄號;

　　(二)申請人登錄協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)證書管理系統(tǒng)，填寫執(zhí)業(yè)證書申請表，連同打印的書面申請表及身份證復(fù)印件、學(xué)歷證明復(fù)印件、2寸彩色證件照一張等材料提交所在機(jī)構(gòu);

　　(三)機(jī)構(gòu)資格管理員對執(zhí)業(yè)證書申請表進(jìn)行初審、復(fù)審并確認(rèn)，書面申請表由機(jī)構(gòu)保管備查，電子申請表提交協(xié)會(huì);

　　(四)協(xié)會(huì)對機(jī)構(gòu)提交的執(zhí)業(yè)證書申請表進(jìn)行審核，必要時(shí)可要求機(jī)構(gòu)提交書面申請表及有關(guān)證明材料。

　　(五)對于符合條件的申請，協(xié)會(huì)予以通過，生成電子版執(zhí)業(yè)證書，并在協(xié)會(huì)網(wǎng)站公告。

　　四、申請從事一般證券業(yè)務(wù)需要什么條件?

　　申請從事一般證券業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

　　(一)已取得證券從業(yè)資格;

　　(二)被證券公司、基金管理公司、基金托管機(jī)構(gòu)、基金銷售機(jī)構(gòu)聘用;

　　(三)具有完全民事行為能力;

　　(四)最近三年未受過刑事處罰;

　　(五)未被中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定為證券市場禁入者，或者已過禁入期的;

　　(六)品行端正，具有良好的職業(yè)道德;

　　(七)法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

　　五、申請從事證券投資咨詢業(yè)務(wù)需要什么條件?

　　申請從事證券投資咨詢業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

　　(一)通過了證券基礎(chǔ)知識和證券投資分析科目取得證券從業(yè)資格;

　　(二)被證券公司、投資咨詢機(jī)構(gòu)或資信評級機(jī)構(gòu)聘用;

　　(三)具有中華人民共和國國籍;

　　(四)具有完全民事行為能力;

　　(五)具有大學(xué)本科以上學(xué)歷(教育部認(rèn)可的);

　　(六)具有從事證券業(yè)務(wù)兩年以上的經(jīng)歷;

　　(七)未受過刑事處罰;

　　(八)未被中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定為證券市場禁入者，或者已過禁入期的;

　　(九)品行端正，具有良好的職業(yè)道德;

　　(十)法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

　　六、申請從事證券經(jīng)紀(jì)營銷業(yè)務(wù)需要什么條件?

　　申請從事證券經(jīng)紀(jì)營銷業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

　　(一)通過以下四組考試中任意一組：

　　1、通過了證券基礎(chǔ)知識和任意一門專業(yè)科目的考試;

　　2、通過了證券經(jīng)紀(jì)人專項(xiàng)考試兩個(gè)科目;

　　3、通過了資格考試的證券基礎(chǔ)知識和專項(xiàng)考試的證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營銷兩個(gè)科目;

　　4、通過了資格考試的證券交易和專項(xiàng)考試的證券市場基礎(chǔ)兩個(gè)科目。

　　(二)被證券公司聘用;

　　(三)具有完全民事行為能力;

　　(四)最近三年未受過刑事處罰;

　　(五)未被中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定為證券市場禁入者，或者已過禁入期的;

　　(六)品行端正，具有良好的職業(yè)道德;

　　(七)法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

　　七、申請證券經(jīng)紀(jì)人證書需要什么條件?

　　申請證券經(jīng)紀(jì)人證書應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

　　(一)通過以下四組考試中任意一組：

　　1、通過了證券基礎(chǔ)知識和任意一門專業(yè)科目的考試;

　　2、通過了證券經(jīng)紀(jì)人專項(xiàng)考試兩個(gè)科目;

　　3、通過了資格考試的證券基礎(chǔ)知識和專項(xiàng)考試的證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營銷兩個(gè)科目;

　　4、通過了資格考試的證券交易和專項(xiàng)考試的證券市場基礎(chǔ)兩個(gè)科目。

　　(二)已與證券公司簽訂委托合同;

　　(三)已接受證券公司組織的不少于60個(gè)小時(shí)的執(zhí)業(yè)前培訓(xùn)，其中法律法規(guī)和職業(yè)道德的培訓(xùn)時(shí)間不少于20個(gè)小時(shí)，且經(jīng)測試合格;

　　(四)具有完全民事行為能力;

　　(五)最近三年未受過刑事處罰;

　　(六)未被中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定為證券市場禁入者，或者已過禁入期的;

　　(七)品行端正，具有良好的職業(yè)道德;

　　(八)法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

　　八、從業(yè)人員更換執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)，如何辦理執(zhí)業(yè)注冊變更?

　　按照一般的競業(yè)禁止原則，從業(yè)人員不得同時(shí)在兩家同業(yè)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)。因此從業(yè)人員變更執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)前，必須在原機(jī)構(gòu)將離職手續(xù)辦理完畢，且應(yīng)確認(rèn)機(jī)構(gòu)為其提交離職備案信息。

　　對于原機(jī)構(gòu)已做離職備案新機(jī)構(gòu)提交的執(zhí)業(yè)注冊變更申請，協(xié)會(huì)予以受理;對于原機(jī)構(gòu)未做離職備案新機(jī)構(gòu)提交的執(zhí)業(yè)注冊變更申請，協(xié)會(huì)暫時(shí)不予受理，但系統(tǒng)會(huì)在 “備案公示查詢”中做出提示，各機(jī)構(gòu)資格管理人員應(yīng)經(jīng)常查看此欄目，并及時(shí)為已離職人員辦理離職備案。待原機(jī)構(gòu)為離職人員報(bào)備相關(guān)信息后，協(xié)會(huì)對新機(jī)構(gòu)提交的變更申請予以受理。

　　如果離職人員與機(jī)構(gòu)存在糾紛或其他因素機(jī)構(gòu)不能為其辦理離職手續(xù)的，機(jī)構(gòu)應(yīng)向協(xié)會(huì)做出書面情況說明。

　　九、申請執(zhí)業(yè)證書需要多長時(shí)間?

　　協(xié)會(huì)通常在收到完整申請材料后三十日內(nèi)審核完畢，對于證券經(jīng)紀(jì)人證書的申請，協(xié)會(huì)自受理之日起二十個(gè)工作日內(nèi)審核完畢。但是，如果申請材料不全，或者協(xié)會(huì)對申請材料的真實(shí)性存有合理的懷疑，可要求申請人所在機(jī)構(gòu)提供補(bǔ)充材料進(jìn)行說明。需要提供補(bǔ)充材料的申請需要花費(fèi)更多的時(shí)間。

　　十、從業(yè)人員年檢的具體內(nèi)容是什么?

　　依據(jù)《證券業(yè)從業(yè)人員資格管理實(shí)施細(xì)則(試行)》和《證券經(jīng)紀(jì)人執(zhí)業(yè)注冊登記暫行辦法》，協(xié)會(huì)對取得一般證券業(yè)務(wù)的從業(yè)人員每兩年進(jìn)行一次年檢;對取得證券經(jīng)紀(jì)人證書的從業(yè)人員每一年進(jìn)行一次年檢。年檢的具體內(nèi)容包括：

　　(一)檢查各機(jī)構(gòu)執(zhí)行《辦法》及《細(xì)則》的情況。機(jī)構(gòu)應(yīng)對人員的執(zhí)業(yè)注冊情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違反從業(yè)人員資格管理有關(guān)規(guī)定的情況并予以整改，做好業(yè)務(wù)人員的執(zhí)業(yè)注冊申請、變更和執(zhí)業(yè)信息備案工作。協(xié)會(huì)要求機(jī)構(gòu)應(yīng)在完成自查后，向協(xié)會(huì)提交從業(yè)人員管理報(bào)告。

　　(二)檢查從業(yè)人員持續(xù)符合執(zhí)業(yè)注冊要求的情況。從業(yè)人員參加后續(xù)職業(yè)培訓(xùn)是否達(dá)到規(guī)定學(xué)時(shí)，是否發(fā)生違反證券業(yè)務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)的情形，以及遵守執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則和職業(yè)道德的基本情況。

　　十一、從業(yè)人員年檢何時(shí)進(jìn)行?

　　協(xié)會(huì)每年定期開展從業(yè)人員年檢工作，通常從當(dāng)年第三季度開始至當(dāng)年12月31日結(jié)束，歷時(shí)半年。

　　證券經(jīng)紀(jì)人自其取得證券經(jīng)紀(jì)人證書之日起，按月份，每年年檢一次。

　　十二、年檢的主要環(huán)節(jié)是什么?

　　1、一般從業(yè)人員年檢的主要環(huán)節(jié)：

　　(一)個(gè)人填寫年檢申請表;(二)機(jī)構(gòu)審核，并將年檢結(jié)果在本機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部公示;(三)各機(jī)構(gòu)年檢結(jié)果通過協(xié)會(huì)網(wǎng)站進(jìn)行外部公示;(四)協(xié)會(huì)公告年檢結(jié)果。

　　對于未通過年檢的從業(yè)人員，協(xié)會(huì)將暫停其執(zhí)業(yè)，并將相關(guān)情況記入誠信系統(tǒng)。

　　2、證券經(jīng)紀(jì)人年檢的主要環(huán)節(jié)：

　　(一)機(jī)構(gòu)審核;(二)年檢信息公示。年檢信息公示分為證券公司內(nèi)部公示和通過協(xié)會(huì)網(wǎng)站進(jìn)行外部公示兩個(gè)階段。內(nèi)部公示期為10個(gè)工作日;外部公示期為20個(gè)工作日;(三)證券經(jīng)紀(jì)人注冊信息更新。證券經(jīng)紀(jì)人通過年檢后，注冊有效日期自動(dòng)延長一年。

　　對于未通過年檢的證券經(jīng)紀(jì)人，執(zhí)業(yè)證書管理系統(tǒng)將自動(dòng)注銷其執(zhí)業(yè)證書，一年內(nèi)不得注冊。

　　十三、公司如何確定哪些從業(yè)人員需要參加年檢?

　　通常情況下，年檢工作開始后，協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)證書管理系統(tǒng)隨時(shí)向各公司提供需要參加當(dāng)年年檢人員的名單及其完成后續(xù)職業(yè)培訓(xùn)的情況。

　　年檢是協(xié)會(huì)對取得執(zhí)業(yè)證書人員的定期檢查，年檢程序需通過執(zhí)業(yè)人員所在機(jī)構(gòu)組織完成。離開執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)的人員，機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)將其離職信息報(bào)備協(xié)會(huì)，離職人員無需參加年檢。

　　十四、年檢申請人在年檢期間需辦理變更注冊怎么辦?

　　年檢期間，協(xié)會(huì)照常受理從業(yè)人員變更執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)的申請，一旦協(xié)會(huì)受理了變更申請，其年檢程序?qū)⒈唤K止。變更注冊完成后，需重新進(jìn)行年檢。從業(yè)人員可選擇先完成年檢再進(jìn)行變更注冊，或變更注冊完成后，及時(shí)進(jìn)行年檢。

　　十五、從合規(guī)的角度，證券公司聘用從業(yè)人員應(yīng)注意些什么?

　　《證券法》規(guī)定，證券公司從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具有證券從業(yè)資格;因違法行為或者違紀(jì)行為被開除的證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、證券公司的從業(yè)人員和被開除的國家機(jī)關(guān)工作人員，不得招聘為證券公司的從業(yè)人員;國家機(jī)關(guān)工作人員和法律、行政法規(guī)規(guī)定的禁止在公司中兼職的其他人員，不得在證券公司中兼任職務(wù)。

　　十六、申請人能否同時(shí)申請兩種以上執(zhí)業(yè)崗位?

　　不可以。只能根據(jù)公司的工作安排，申請一種執(zhí)業(yè)崗位。具體而言，證券公司的從業(yè)人員可以申請一般證券業(yè)務(wù)、證券經(jīng)紀(jì)營銷業(yè)務(wù)或證券投資咨詢業(yè)務(wù)(投資顧問或分析師)崗位;基金管理公司、基金托管機(jī)構(gòu)、基金銷售機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員只能申請一般證券業(yè)務(wù)崗位;投資咨詢機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員只能申請證券投資咨詢業(yè)務(wù)(投資顧問)崗位;資信評級機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員只能申請證券投資咨詢業(yè)務(wù)(其他)崗位;與證券公司為委托代理關(guān)系的經(jīng)紀(jì)人，只能申請證券經(jīng)紀(jì)人證書。

　　十七、申請人填寫《執(zhí)業(yè)注冊申請表》電子表格時(shí)應(yīng)注意哪些問題?

　　從業(yè)人員首次進(jìn)行執(zhí)業(yè)注冊，應(yīng)填寫《執(zhí)業(yè)注冊申請表》，以后辦理變更注冊時(shí)，《執(zhí)業(yè)注冊申請表》中的各項(xiàng)內(nèi)容均需進(jìn)行更新。填寫《執(zhí)業(yè)注冊申請表》的注意事項(xiàng)有：

　　1、申請人錄入申請表前，應(yīng)仔細(xì)閱讀填表說明。按順序首先填寫基本信息并保存，如申請人先行填寫其他項(xiàng)目，系統(tǒng)不能保存。

　　2、電子申請表中粘貼的照片規(guī)格需為3cm*4cm，或其長寬比例為3:4，否則照片會(huì)變形。照片底色應(yīng)為紅或藍(lán)色。申請人勿在電腦上對照片進(jìn)行修飾，且禁止使用考試現(xiàn)場照片，以便審核人員對注冊照片和考試照片進(jìn)行比對。

　　3、申請人在申請表中一律填寫現(xiàn)用姓名和身份證號碼，如上述信息與考試或后續(xù)培訓(xùn)時(shí)所使用的不一致，請給協(xié)會(huì)來函說明，并提交相關(guān)的證明材料。

　　4、錄入過程中如遇到任何偏、難字，請使用全拼輸入法，字段前后和中間不要錄入空格，避免日后查詢、統(tǒng)計(jì)時(shí)造成計(jì)算機(jī)辨認(rèn)困難。

　　5、居住地址應(yīng)按通信格式填寫，具體到門牌號碼。家庭電話應(yīng)與居住地的電話號碼一致(座機(jī)前應(yīng)填寫電話區(qū)號)。

　　6、學(xué)歷應(yīng)嚴(yán)格按照國家教育部、人事部的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定，認(rèn)真填寫學(xué)歷編號。有海外教育經(jīng)歷的，應(yīng)將學(xué)校名稱譯成中文填寫。教育經(jīng)歷從高中填起。

　　7、申請表中某些欄目如曾用名、處分及獎(jiǎng)勵(lì)等，如沒有，請留空，不應(yīng)填寫“無”，否則系統(tǒng)認(rèn)為有信息需要處理。如填寫處分(罰)、獎(jiǎng)勵(lì)信息，必須提供書面材料，如沒有書面材料證明的，協(xié)會(huì)將不予受理或?qū)⑸暾埍硗嘶亍?/p>

　　8、在填寫工作經(jīng)歷時(shí)，“單位”一欄應(yīng)填寫具有法人地位的機(jī)構(gòu)名稱，不應(yīng)填寫分公司、營業(yè)部的名稱。最近工作截止日期應(yīng)填寫提交申請表時(shí)的日期。

　　9、首次申請執(zhí)業(yè)證書的人員請勿填寫“執(zhí)業(yè)證書記錄”一欄。進(jìn)行執(zhí)業(yè)證書變更時(shí)，才需進(jìn)入此欄目，系統(tǒng)將自動(dòng)生成以往的注冊記錄。

　　十八、境外人員可否申請執(zhí)業(yè)證書?

　　除證券投資咨詢業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)證書對申請人有中華人民共和國國籍的要求外，其他執(zhí)業(yè)崗位的執(zhí)業(yè)證書對申請人沒有國籍的要求。境外人員只要符合執(zhí)業(yè)證書申請的條件，即可由其所在機(jī)構(gòu)為其辦理執(zhí)業(yè)證書申請。

　　十九、香港專業(yè)人員如何申請內(nèi)地證券從業(yè)資格?

　　根據(jù)《內(nèi)地與香港關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排——與證券及期貨人員資格有關(guān)的安排》，通過內(nèi)地證券法規(guī)考試的香港專業(yè)人員可以向中國證券業(yè)協(xié)會(huì)申請取得內(nèi)地證券從業(yè)資格。香港專業(yè)人員指持有(包含曾于最近三年內(nèi)持有)香港證監(jiān)會(huì)發(fā)出相關(guān)牌照的香港特別行政區(qū)永久性居民。

　　香港居民申請內(nèi)地證券從業(yè)資格的程序：

　　1、申請人填寫協(xié)會(huì)制定的《中國內(nèi)地證券從業(yè)資格申請表》(表格可在協(xié)會(huì)網(wǎng)站www.sac.net.cn資格管理欄目下載);

　　2、提交一份經(jīng)內(nèi)地認(rèn)可的公證人公證的香港永久居民身份證明文件的復(fù)印件(其中屬于中國公民的還應(yīng)提供一份港澳居民來往內(nèi)地通行證(回鄉(xiāng)證)或香港特別行政區(qū)護(hù)照復(fù)印件)。

　　3、協(xié)會(huì)對申請人提交的申請材料進(jìn)行審核，并在15個(gè)工作日內(nèi)作出審核意見，經(jīng)核準(zhǔn)取得內(nèi)地證券從業(yè)資格的人員名單將在協(xié)會(huì)網(wǎng)站公告。

　　二十、香港專業(yè)人員如何申請內(nèi)地證券執(zhí)業(yè)資格?

　　取得內(nèi)地證券從業(yè)資格的香港專業(yè)人員如果被一家內(nèi)地證券從業(yè)機(jī)構(gòu)聘用，可按照與內(nèi)地其他專業(yè)人員同樣的條件和程序通過其聘用機(jī)構(gòu)向中國證券業(yè)協(xié)會(huì)申請取得執(zhí)業(yè)資格證書。

　　外籍人員取得的股票期權(quán)收入，如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

　　外籍人員取得實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予該個(gè)人的股票期權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，允許其在未來時(shí)間內(nèi)以低于市場價(jià)格或相應(yīng)折扣購買境內(nèi)或境外上市公司一定數(shù)量的股票，這是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績情況而取得的與任職受雇有關(guān)的所得，應(yīng)按“工資薪金所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　具體規(guī)定如下：外籍人員以折扣價(jià)或低于市場價(jià)格購買上市公司股票，其實(shí)際購買價(jià)與市場價(jià)的差額，按下列公式計(jì)算工資薪金應(yīng)納稅所得額：股票期權(quán)形式的工資薪金應(yīng)納稅所得額＝（購買股票的每股市場價(jià)－員工取得該股票期權(quán)支付的每股實(shí)際價(jià)）×股票數(shù)量；應(yīng)納稅額＝（股票期權(quán)形式的工資薪金應(yīng)納稅所得額/規(guī)定月份數(shù)×適用稅率－速算扣除數(shù)）×規(guī)定月份數(shù)；

　　上述公式應(yīng)用應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：

　　1、對該項(xiàng)所得可區(qū)別于所在月份的其他工資薪金所得，單獨(dú)計(jì)算。

　　2、公式中的規(guī)定月份數(shù)，是指員工取得來源于中國境內(nèi)的股票期權(quán)工資薪金所得的境內(nèi)工作期間月份數(shù)，長于12個(gè)月的，按12個(gè)月計(jì)算。

　　此外，在執(zhí)行中還需注意以下幾點(diǎn)：

　　1、按照有關(guān)規(guī)定，需對員工因參加企業(yè)股票期權(quán)計(jì)劃而取得的工資薪金所得確定境內(nèi)或境外來源的，應(yīng)按照該員工據(jù)以取得上述工資薪金所得的境內(nèi)外工作期間月份比例計(jì)算劃分。

　　2、因特殊情況，員工在購買之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資薪金所得征收個(gè)人所得稅。

　　3、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　4、外籍員工在購買股票后再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購買日市場價(jià)的差額，是因個(gè)人在證券市場轉(zhuǎn)讓股票等有價(jià)證券而獲得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。按照現(xiàn)階段的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票所得，暫不征收個(gè)人所得稅；轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票，應(yīng)按照稅法的規(guī)定就其成為居民納稅人身份以后取得的所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　記名股票被盜、遺失或者滅失之后怎么辦

　　我國公司法規(guī)定，記名股票被盜、遺失或者滅失，股東可以依照《中華人民共和國民事訴訟法》規(guī)定的公示催告程序，請求人民法院宣告該股票失效。人民法院宣告該股票失效后，股東可以向公司申請補(bǔ)發(fā)股票。

　　股權(quán)激勵(lì)方式的分析及應(yīng)用

　　股權(quán)激勵(lì)的種類

　　按照基本權(quán)利義務(wù)關(guān)系的不同，股權(quán)激勵(lì)方式可分為三種類型：現(xiàn)股激勵(lì)、期股激勵(lì)、期權(quán)激勵(lì)。

　　1.現(xiàn)股激勵(lì)：通過公司獎(jiǎng)勵(lì)或參照股權(quán)當(dāng)前市場價(jià)值向經(jīng)理人出售的方式，使經(jīng)理人即時(shí)地直接獲得股權(quán)。同時(shí)規(guī)定經(jīng)理人在一定時(shí)期內(nèi)必須持有股票，不得出售。

　　2.期股激勵(lì)：公司和經(jīng)理人約定在將來某一時(shí)期內(nèi)以一定價(jià)格購買一定數(shù)量的股權(quán)，購股價(jià)格一般參照股權(quán)的當(dāng)前價(jià)格確定。同時(shí)對經(jīng)理人在購股后再出售股票的期限作出規(guī)定。

　　3.期權(quán)激勵(lì)：公司給予經(jīng)理人在將來某一時(shí)期內(nèi)以一定價(jià)格購買一定數(shù)量股權(quán)的權(quán)利，經(jīng)理人到期可以行使或放棄這個(gè)權(quán)利，購股價(jià)格一般參照股權(quán)的當(dāng)前價(jià)格確定。同時(shí)對經(jīng)理人在購股后再出售股票的期限作出規(guī)定。

　　不同股權(quán)激勵(lì)方式分析

　　不同股權(quán)激勵(lì)模式的權(quán)利義務(wù)是不同的。三種激勵(lì)一般都能使經(jīng)理人獲得股權(quán)的增值收益權(quán)，其中包括分紅收益、股權(quán)本身的增值。但是在持有風(fēng)險(xiǎn)、股票表決權(quán)、資金即期投入和享受貼息方面都有所不同，具體如下：

　　1.現(xiàn)股和期股激勵(lì)都在預(yù)先購買了股權(quán)或確定了股權(quán)購買的協(xié)議，經(jīng)理人一旦接受這種激勵(lì)方式，就必須購買股權(quán)，當(dāng)股權(quán)貶值時(shí)，經(jīng)理人需承擔(dān)相應(yīng)的損失。因此，經(jīng)理人持有現(xiàn)股或期股購買協(xié)議時(shí)，實(shí)際上是承擔(dān)了風(fēng)險(xiǎn)的。在期權(quán)激勵(lì)中，當(dāng)股權(quán)貶值時(shí)，經(jīng)理人可以放棄期權(quán)，從而避免承擔(dān)股權(quán)貶值的風(fēng)險(xiǎn)。這是期權(quán)激勵(lì)與現(xiàn)股激勵(lì)和期股激勵(lì)的主要區(qū)別。

　　2.現(xiàn)股激勵(lì)中，由于股權(quán)已經(jīng)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，因此持有股權(quán)的經(jīng)理人一般都具有股權(quán)相應(yīng)的表決權(quán)。在期股和期權(quán)激勵(lì)中，在股權(quán)尚未發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，經(jīng)理人一般不具有股權(quán)對應(yīng)的表決權(quán)。

　　3.現(xiàn)股激勵(lì)中，不管是獎(jiǎng)勵(lì)還是購買，經(jīng)理人實(shí)際上都在即期投入了資金（所謂的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)際上以經(jīng)理人獎(jiǎng)金的一部分購買了股權(quán)）。而期股和期權(quán)都是約定在將來的某一時(shí)期經(jīng)理人投入資金。

　　4.在期股和期權(quán)激勵(lì)中，經(jīng)理人在遠(yuǎn)期支付購買股權(quán)的資金，但購買價(jià)格參照即期價(jià)格確定，同時(shí)從即期起就享受股權(quán)的增值收益權(quán)，因此，實(shí)際上相當(dāng)于經(jīng)理人獲得了購股資金的貼息優(yōu)惠。

　　什么是證券公司“通買通賣”

　　一些證券公司提供的通買通賣服務(wù)，主要指投資者只要在同一證券公司下屬的任何一家營業(yè)部開戶交易，當(dāng)開戶營業(yè)部電話線擁擠時(shí)，可改撥證券公司其他任意一個(gè)營業(yè)部的電話，通過輸入客戶號仍可完成委托；當(dāng)投資者在證券公司多家營業(yè)部開戶時(shí)，只需撥打最方便的一家營業(yè)部電話即可委托。速度上，同城（如深圳本地）各營業(yè)部沒有區(qū)別，異地營業(yè)部也僅在登錄時(shí)有3—4秒的延時(shí)。通買通賣的服務(wù)方式不受地域限制，在同一證券公司全國任何一家營業(yè)部、任何一臺自助終端前，直接進(jìn)行同城或異地的交易委托、對帳單查詢、修改密碼等操作，無須交納額外費(fèi)用。通買通賣操作的好處在于方便客戶在異地進(jìn)行股票買賣。客戶出差在外地，如果當(dāng)?shù)赜泄�司營業(yè)部的，客戶可在營業(yè)部內(nèi)通過自助終端下單，或撥打當(dāng)?shù)貭I業(yè)部的電話進(jìn)行委托、交易，無須撥長途電話。目前已經(jīng)有證券公司開通此項(xiàng)服務(wù)。

　　股權(quán)激勵(lì)的實(shí)施

　　到目前為止，我國也有很多企業(yè)實(shí)施了股權(quán)激勵(lì)方式，涉及行業(yè)包括紡織、冶金、電子、商業(yè)、房地產(chǎn)等，具體操作過程中顯示了如下一些實(shí)施特點(diǎn)：

　　1.激勵(lì)對象選擇上，一般規(guī)定為企業(yè)的董事長、副董事長、執(zhí)行董事；總經(jīng)理、副總經(jīng)理；財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)濟(jì)師、總工程師及股東大會(huì)批準(zhǔn)的其他高級管理人員或技術(shù)人員。

　　2.購股規(guī)定上，一般按任期初凈資產(chǎn)或股票價(jià)格確定購股價(jià)格，分期購股，經(jīng)營者不得放棄購股。購股資金來源于經(jīng)營者的獎(jiǎng)勵(lì)收入和個(gè)人資金的投入，股權(quán)數(shù)量不大。

　　3.售股規(guī)定方面，不同地方或不同企業(yè)有不同的規(guī)定。

　　拿國有企業(yè)來說，上海規(guī)定在任期末經(jīng)營者可按每股凈資產(chǎn)或股票價(jià)格（上市公司）出售所持有股權(quán)，也可繼續(xù)持有。北京規(guī)定經(jīng)營者可在任期滿后2年按評估的每股凈資產(chǎn)出售股權(quán)，也可保留適當(dāng)比例的股權(quán)。武漢規(guī)定經(jīng)營者在分期購得股權(quán)后，即獲得完全的所有權(quán)，其出售股票主要受國家有關(guān)證券法規(guī)的限制。

　　4.權(quán)利義務(wù)的規(guī)定：在期股到期購買前，經(jīng)營者一般只享有分紅收益權(quán)，沒有表決權(quán)。經(jīng)營者同時(shí)承擔(dān)股權(quán)貶值的虧損風(fēng)險(xiǎn)。

　　5.在操作中一般都發(fā)生實(shí)際的股權(quán)轉(zhuǎn)讓關(guān)系。股票來源包括從二級市場中購買、大股東提供等途徑。一般來說，企業(yè)在實(shí)行股權(quán)激勵(lì)時(shí)首先進(jìn)行改制，特別是國有企業(yè)更應(yīng)如此，做到經(jīng)營者通過市場方式競爭上崗。

　　實(shí)際上，股權(quán)激勵(lì)并不是企業(yè)所有者或經(jīng)營者一廂情愿就能實(shí)施的事情，這種激勵(lì)方式必須根據(jù)企業(yè)狀況、環(huán)境和業(yè)務(wù)特點(diǎn)等具體而定，具體設(shè)計(jì)必須與企業(yè)的實(shí)際相符合。

　　證券公司能使用客戶保證金么？

　　客戶保證金是證券公司向客戶收取的，收取比例不低于中國結(jié)算上海分公司對證券公司收取保證金的水平。保證金屬于客戶所有，證券公司的自營業(yè)務(wù)與經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)是分賬結(jié)算的，嚴(yán)禁將客戶保證金挪作他用。

　　上市公司最長停牌時(shí)間是多久？

　　上市公司因籌劃重大資產(chǎn)重組停牌的，應(yīng)當(dāng)承諾自發(fā)布進(jìn)入重大資產(chǎn)重組程序的公告日起至重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者草案首次披露日前，停牌時(shí)間原則上不超過30個(gè)自然日。確有必要延期復(fù)牌的，上市公司可以在停牌期滿前按本所有關(guān)規(guī)定申請延期復(fù)牌，累計(jì)停牌時(shí)間原則上不超過3個(gè)月。上市公司申請停牌到期后未申請延期或雖申請延期但未獲同意的，本所將對該公司證券復(fù)牌。上市公司及相關(guān)方承諾不進(jìn)行重大資產(chǎn)重組的期限未屆滿的，本所將不接受公司股票重組停牌的申請。

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