外貿(mào)企業(yè)出口退稅的管理策略分析
引導(dǎo)語：自從我國加入世界貿(mào)易組織后，促進(jìn)了國內(nèi)的外貿(mào)企業(yè)發(fā)展，使得其和國外的貿(mào)易往來日益頻繁，促進(jìn)了貿(mào)易額的增長。下面是yjbys小編為你帶來的外貿(mào)企業(yè)出口退稅的管理策略分析，希望對你有所幫助。
出口退稅則是企業(yè)不可避免的問題，為了企業(yè)更好地發(fā)展，提高在國際上的競爭力，就需要深入研究這一問題，因此本文對外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)行了分析，探討了其問題以及加強管理的策略。
出口退稅制度對我國的經(jīng)濟以及對外貿(mào)易方面都起到了積極的推動作用，也是國際上普遍采用的稅收政策。自政策出臺以后，也經(jīng)歷了幾次調(diào)整。其是指對于那些要出口到國外的貨物會將其在國內(nèi)生產(chǎn)以及流通方面的已經(jīng)繳納的增值稅和消費稅退還給企業(yè)，這樣做是為了要減輕產(chǎn)品稅收負(fù)擔(dān)，在不含稅的情況下和國際市場上的產(chǎn)品進(jìn)行公平的競爭，可以有效地提高企業(yè)的競爭力，促進(jìn)外向型經(jīng)濟的發(fā)展，讓出口的數(shù)量提高，擴大出口創(chuàng)匯。一、我國外貿(mào)企業(yè)出口退稅現(xiàn)狀當(dāng)前我國的外貿(mào)企業(yè)在出口上存在成本高的問題，這是由多方面因素造成的。國際市場上的需求在不斷降低，運輸成本卻不斷升高，國內(nèi)的生產(chǎn)成本不斷提高，人工以及物價都在提升，這些因素就使得外貿(mào)企業(yè)存在出口成本高的問題，加大了出口的難度。因此外貿(mào)貨物出口的數(shù)量在不斷減少，經(jīng)常會存在剩余貨物問題。為了解決這一問題，一些企業(yè)就轉(zhuǎn)而將這些剩余貨物采取內(nèi)銷的方式進(jìn)行銷售，目的是為了減少庫存，讓資金能夠正常運轉(zhuǎn)。出口貨物的數(shù)量與企業(yè)出口退稅的申報具有緊密的聯(lián)系，出口的減少使得企業(yè)所獲得的退稅款項也相應(yīng)的減少，這就使得出口騙稅的問題出現(xiàn)，并且有愈演愈烈的趨勢。出口騙稅的手段包括虛報出口貨物價格，虛開發(fā)票，以空頭公司形式騙取出口退稅以及亂用海關(guān)商品代碼等。
二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅管理中存在問題的主要原因分析
(一)出口退稅相關(guān)配套培訓(xùn)無法及時更新
對近幾年的出口退稅情況進(jìn)行了解可以發(fā)現(xiàn)，主管出口稅務(wù)機關(guān)都會定期對退稅相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行培訓(xùn)，尤其是新企業(yè)更加需要加強退稅的培訓(xùn)，但是相關(guān)的系統(tǒng)軟件以及政策卻存在不定期更新和審計的問題，最多一年內(nèi)或出現(xiàn)多次的更新和升級，因此面對不定期更新和升級的出口退稅系統(tǒng)軟件以及政策，就需要企業(yè)內(nèi)的退稅人員能夠及時適應(yīng)這些變化，通過使用自身的技能處理好相關(guān)的問題。但是外貿(mào)企業(yè)或者是新興外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)人員通常卻無法滿足這種要求，這為企業(yè)中的財務(wù)人員帶來一定的困擾，使得稅務(wù)部門在管理上存在不足。
(二)選擇出口方式不合適
出口退稅和出口方式之間聯(lián)系緊密，每一種出口方式，其所帶來的經(jīng)濟利益都是存在差別的。因此外貿(mào)方式通常分為自營出口以及委托其他外貿(mào)企業(yè)作為代理出口。如果是委托代理出口，那么在選擇代理企業(yè)時，需要注重企業(yè)的選擇，要選擇有關(guān)聯(lián)的企業(yè)。外貿(mào)出口方式也非常重要，選擇不同的方式，帶來的利潤也是不同的。
三、提高出口退稅管理的有效策略
(一)明確審核結(jié)果，細(xì)化疑點原因
出口退稅是要由外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)人員將其交到主管稅務(wù)機關(guān)官方的網(wǎng)站，準(zhǔn)備預(yù)審，經(jīng)過預(yù)審之后，審查的結(jié)果也會通過系統(tǒng)告知企業(yè)。預(yù)審會存在疑點，通常原因有兩種，第一種就是沒有報關(guān)單信息，當(dāng)前的報關(guān)單都是通過電子口岸進(jìn)行下載，之后將其導(dǎo)入退稅系統(tǒng)，但是由于報關(guān)單數(shù)據(jù)傳輸過程可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失，則需要去主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行信息查詢。第二種原因是發(fā)票問題，發(fā)票信息還未到總局，導(dǎo)致這一情況發(fā)生的原因有多種，一種是購貨企業(yè)發(fā)票未認(rèn)證，一種是發(fā)票已認(rèn)證仍未有信息，主要是國稅對不同企業(yè)的審核類型不同，目前對一類企業(yè)和二類企業(yè)實行認(rèn)證信息審核通過，對于其他企業(yè)實行稽核信息。另外，購貨發(fā)票存在虛假問題等，這些運營都會造成發(fā)票問題，影響審核進(jìn)程。海關(guān)的電子口岸平臺已經(jīng)實現(xiàn)了和主管稅務(wù)機關(guān)出口退稅平臺端口之間的有效連接，因此就應(yīng)該利用好這一點，將審核的結(jié)果通過這一平臺發(fā)送至企業(yè)，審核結(jié)果要清楚、明細(xì)、具體，這樣企業(yè)才能有針對性地進(jìn)行改善，想出有效措施及時解決問題。將審核結(jié)果進(jìn)行細(xì)化，可以有效提高審核的效率，出口退稅相關(guān)環(huán)節(jié)的工作效率也會得到提高，使得企業(yè)能夠及時、有效地應(yīng)對，加快企業(yè)出口退稅辦理的效率。
(二)開通信息查詢平臺，及時反饋出口退稅流程
出口退稅中涉及的內(nèi)容較多，流程也多且復(fù)雜，每一個環(huán)節(jié)的工作都是息息相關(guān)的，企業(yè)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)在單證審核方面較為嚴(yán)格。企業(yè)中申報出口退稅的工作人員，在進(jìn)行正式申報后，退稅款到達(dá)企業(yè)賬戶中的時間是無法確定的。而現(xiàn)在隨著信息技術(shù)的發(fā)展，其被應(yīng)用到出口退稅系統(tǒng)中，企業(yè)能夠通過這一系統(tǒng)，了解到有關(guān)退稅的相關(guān)進(jìn)程，進(jìn)而企業(yè)可以掌握退稅款的動向。比如退稅款還在進(jìn)行審核，企業(yè)通過查詢就可以了解這一情況;在審核通過之后，主管稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一將退稅款轉(zhuǎn)入到企業(yè)備案的退稅賬戶中。部分情況下企業(yè)會出現(xiàn)函調(diào)的情況，導(dǎo)致這一問題的原因有很多，預(yù)審疑點為“供貨企業(yè)(xxx)為總局特別關(guān)注企業(yè)”、“該商品(xxx)為核查商品”、“申報出口商品代碼(xxxxxxxxx)為特別關(guān)注商品”，關(guān)注級別為1-3級，“申報出口商品代碼(xxxxxxxxx)為特別關(guān)注商品”，關(guān)注級別為4級，并且該商品對應(yīng)的單張報關(guān)單同一商品代碼從同一供貨企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票稅額累計大于等于10萬元的，對上述四種情況必須對供應(yīng)商進(jìn)行發(fā)函核查并且回函結(jié)果正常的，才能申報退稅。函調(diào)的過程就是企業(yè)申報退稅，由當(dāng)?shù)氐闹鞴芏悇?wù)機關(guān)告知企業(yè)，機關(guān)要檢查備案資料原件，并且要留下復(fù)印件，方便供以后審查，經(jīng)過審查合格后，才能去函銷貨方所在地的主管稅務(wù)機關(guān)去取數(shù)審查，由銷貨方所在地的機關(guān)查驗，檢查之后需要將函調(diào)的結(jié)果及時告知企業(yè)所在地的機關(guān)，如果檢查合格，就可以將退稅款下發(fā)給企業(yè)。如果檢查不合格，沒退稅款將延遲發(fā)放，情況嚴(yán)重的.，則不予發(fā)放。函調(diào)重要性不言而喻，其對企業(yè)的信用具有重要的影響作用，這樣可以有效地減少不法商人的騙稅行為，這個過程也是比較復(fù)雜的。加強國稅退稅申報網(wǎng)站的建設(shè)，每個省可依據(jù)自身的實際情況，開通信息查詢平臺，有效提升工作效率，讓整個過程實現(xiàn)透明化，能夠清楚地查詢到信息，清楚函調(diào)的進(jìn)度，讓企業(yè)能夠在充分了解退稅款項的基礎(chǔ)上，對其進(jìn)行有效的配置和管理，以促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展。
(三)增加對業(yè)務(wù)真實性的監(jiān)督
通常，都會對業(yè)務(wù)的真實性抱有質(zhì)疑，在這方面的控制上也存在較大的難度，則是因為對業(yè)務(wù)的掌控不全面，其實施的方式以及地點都缺乏有效的跟蹤。就其實施方式來說，通常有兩種，一種是自產(chǎn)，一種是外包。但是兩種實施方式都有一相同點，那就是都需要工廠進(jìn)行，傳統(tǒng)的實施方式是由工廠來制作出倉單以及進(jìn)倉單的，由于是工廠自己制作，就會導(dǎo)致漏洞出現(xiàn)，這就為那些不法商人提供了可乘之機，其會利用這個環(huán)節(jié)來謀取利益。因此要想加強業(yè)務(wù)的真實性，就需要從進(jìn)倉單以及出倉單上入手，做好監(jiān)督工作，具體可以將工程自制轉(zhuǎn)變?yōu)橹鞴芏悇?wù)機關(guān)來進(jìn)行制作，尤其是在進(jìn)行統(tǒng)一的發(fā)放以及監(jiān)督方面，這就可以有效減少不法商人鉆空子的行為，減少漏洞，有效提高業(yè)務(wù)的真實性。因此可以使用建立成本體系的方法，讓主管單位負(fù)責(zé)進(jìn)出倉單的管理，進(jìn)行統(tǒng)一印制，通過不定期抽查，來檢查和監(jiān)督業(yè)務(wù)。這樣就能將倉單以及發(fā)票進(jìn)行對比，查看二者上面的數(shù)量是否一致。
(四)擴大出口退稅商品的適用范圍
就目前我國在出口貨物稅收方面的政策來說，可以分成出口免稅并退稅、出口免稅但不退稅以及出口既不免稅也不退稅三種情況。具體的流程是企業(yè)需要先申請進(jìn)出口權(quán)，在有權(quán)進(jìn)出口貨物時才能進(jìn)一步的對出口貨物的出口方式進(jìn)行科學(xué)、合理的核定，這就使得企業(yè)在申報增值稅上存在一定的困難。有的企業(yè)缺乏對出口退稅行業(yè)規(guī)則的全面了解和認(rèn)識，因此就很容易在其不知情的情況申報退稅的情況，但是結(jié)果往往是退稅無法通過。因此，應(yīng)該讓所有的出口商品公平競爭，讓工作更加簡單，流程簡化，可以促進(jìn)出口外貿(mào)行業(yè)的外展，提高整體的經(jīng)濟水平。
(五)企業(yè)要完善自身
針對出口退稅的相關(guān)變化，企業(yè)為了自身的穩(wěn)定、長遠(yuǎn)發(fā)展，需要加強出口退稅管理，同時也要不斷完善自身，加強企業(yè)內(nèi)部的管理，在產(chǎn)品的質(zhì)量方面要加大管理力度，筆者所在公司是經(jīng)營服飾類產(chǎn)品的，公司秉承“質(zhì)量第一，信譽至上，優(yōu)質(zhì)服務(wù)”的企業(yè)經(jīng)營理念，提高經(jīng)營管理水平，降低管理成本，不斷提高產(chǎn)品的質(zhì)量，這樣可以有效減少由稅務(wù)成本上升而帶來的損失。企業(yè)不應(yīng)該單純依靠出口退稅，而是要完善自身，開發(fā)新產(chǎn)品、加大出口產(chǎn)品的附加值來提高效益。企業(yè)應(yīng)該加快調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化出口產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，不斷提高技術(shù)水平，以提高自身的國際競爭力。注重對固定資產(chǎn)的再改造、充分利用好原材料的價值，多進(jìn)行創(chuàng)新，走好品牌經(jīng)營的路線。企業(yè)出口的貨物主要銷往歐洲、北美和南美洲市場，我國的外貿(mào)出口企業(yè)在出口市場上存在集中的問題，因此企業(yè)應(yīng)該避免這種過度競爭的情況，科學(xué)、合理地調(diào)整出口市場的結(jié)構(gòu)，在對現(xiàn)有出口市場良好的管理基礎(chǔ)上，開拓新的市場，促進(jìn)外貿(mào)企業(yè)更好的發(fā)展。
四、結(jié)束語
綜上所述，出口退稅的管理的重要性不言而喻，不僅關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，還可以促進(jìn)國家對外貿(mào)易經(jīng)濟的增長。因此企業(yè)要不斷完善自身，提高技術(shù)含量，保證產(chǎn)品的質(zhì)量，及時地調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，在管理好自身的基礎(chǔ)上，加強對出口退稅的管理，明確審核的結(jié)構(gòu)，加強對業(yè)務(wù)真實性的監(jiān)督力度，擴大出口退稅商品的適用范圍等，不斷完善出口退稅的管理。
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