物流企業(yè)賬款管理的方法與措施

　　物流企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理并非是一個獨立的企業(yè)管理環(huán)節(jié)，應(yīng)該融入更多先進(jìn)的管理理念;對應(yīng)收賬款實施精細(xì)化管理，提高應(yīng)收賬款的回收率減少壞賬損失，保證企業(yè)資產(chǎn)安全和高效運轉(zhuǎn)。

　　一、物流行業(yè)作為新興現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)有明顯區(qū)別傳統(tǒng)工業(yè)企業(yè)的特征

　　除少數(shù)物流企業(yè)擁有較具競爭優(yōu)勢的核心資源，在業(yè)務(wù)商談中占據(jù)主導(dǎo)地位外，其他物流企業(yè)都將墊款作為有力的競爭手段之一。由于大部物流企業(yè)都屬輕資產(chǎn)型公司，應(yīng)收賬款是構(gòu)成物流企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，加上物流行業(yè)的毛利率普遍不高，萬一發(fā)生壞賬呆賬則會吞噬企業(yè)正常經(jīng)營利潤。因此應(yīng)收賬款管理也就成為企業(yè)經(jīng)營活動的一項重要工作，要提高全員運費催收重要性的認(rèn)識高度，并對業(yè)務(wù)進(jìn)行必要的取舍，篩選出公司核心客戶群，將資金及服務(wù)等資源進(jìn)行合理配置。同時加強應(yīng)收賬款的管理，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，可提升企業(yè)的盈利質(zhì)量。

　　二、物流企業(yè)應(yīng)收賬款管理的幾點意識

　　(一)樹立風(fēng)險意識，積極做好風(fēng)險防范措施

　　風(fēng)險總是伴隨盈利而生，風(fēng)險并不可怕，關(guān)鍵是如何控制，一旦產(chǎn)生損失，必須有止損機制，防止損失進(jìn)一步擴大。業(yè)務(wù)部門不能急功近利，為賺取快錢，而忽略了業(yè)務(wù)風(fēng)險的存在。

　　(二)普及資金成本意識，提高資金使用效率

　　向業(yè)務(wù)部門灌輸資金的時間價值意識，強化資金使用成本。在考慮選擇對業(yè)務(wù)盈利水平分析時，可將收入毛利率與資金時間成本以及貼現(xiàn)成本率進(jìn)行比較分析，決定是否應(yīng)該接受使用賒銷或匯票收款的業(yè)務(wù)委托。

　　(三)應(yīng)收賬款的分類方法

　　對應(yīng)收賬款分類進(jìn)行管理，可以使用一種或多種分類法混合使用，以期達(dá)到更好的管理效果。

　　1.賬齡分類法。即按應(yīng)收賬款的欠款時間劃分。在信用期內(nèi)的;超過信用周期的又可細(xì)分為，半年內(nèi)、半年至1年，1～2年，2～3年，3年以上的。針對不同期限的，采取不同的管理策略。

　　2.客戶分類法。可按重要客戶、普通客戶進(jìn)行劃分。成立業(yè)務(wù)項目的，項目小組負(fù)責(zé)定期報送應(yīng)收賬款動態(tài)，以供領(lǐng)導(dǎo)層決策。

　　3.按業(yè)務(wù)板塊或地域分類。板塊負(fù)責(zé)人、某地區(qū)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人要明確各自的催收責(zé)任，保證催收措施落實到位。

　　三、提高應(yīng)收賬款管理的有效途徑

　　(一)加強合同簽訂環(huán)節(jié)的管理

　　在業(yè)務(wù)洽談階段，對收入毛利率和客戶欠款總額進(jìn)行把控，收入毛利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于銀行貸款利率和客戶欠款達(dá)到一定額度的，不能接受該客戶的業(yè)務(wù)委托。

　　(二)在制訂公司信用政策時，以公司的資金狀況和承受能力作為主要考慮因素

　　當(dāng)前的經(jīng)濟環(huán)境和競爭對手的信用政策作為輔助參考，確定信用期的時間長度和信用額度。評定客戶信用等級時，綜合該客戶的貢獻(xiàn)率、回款及時率、經(jīng)營情況、財務(wù)狀況和發(fā)展?jié)摿Φ雀鞣矫嬉蛩?對給予較優(yōu)惠信用政策的重要客戶需要進(jìn)行實地考察;對第一次合作的客戶，不適宜馬上給予最優(yōu)惠的信用政策。定期對信用政策的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，重新評價信用政策是否合適，滾動地調(diào)整客戶信用等級。企業(yè)的信用政策只能內(nèi)部把握，對外簽訂合同協(xié)議時，合同結(jié)算條款的信用期最長應(yīng)為一個月，這樣有利于企業(yè)保護(hù)自己的合法權(quán)益。

　　(三)明確對賬機制，規(guī)范對賬工作流程

　　商務(wù)結(jié)算應(yīng)掌握合同條款，對結(jié)算條款了然于胸;及時做好費用對賬單，發(fā)給客戶核對確認(rèn)。應(yīng)收賬款對賬要做到準(zhǔn)確全面。設(shè)計好標(biāo)準(zhǔn)的對賬格式，項目簡要詳盡，按照單號、日期先后順序排列，不能有遺漏;產(chǎn)生合同額外費用時，第一時間以書面形式通知對方，對方提出要求統(tǒng)一墊付，必須有書面確認(rèn)。賬單發(fā)出后要及時跟進(jìn)，核實對賬結(jié)果。應(yīng)收賬款的核對確認(rèn)工作應(yīng)當(dāng)留下痕跡，作為業(yè)務(wù)檔案的一部分。

　　(四)財務(wù)準(zhǔn)確登賬

　　商務(wù)與客戶之間核對無誤后，必須確保應(yīng)收賬款正確錄入財務(wù)系統(tǒng)。財務(wù)可通過發(fā)票進(jìn)行管理，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中開具發(fā)票，將由系統(tǒng)生成的業(yè)務(wù)聯(lián)系單同步掛賬導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)。如不需要開具發(fā)開票的業(yè)務(wù)，可在系統(tǒng)內(nèi)打印收據(jù)代替發(fā)票。

　　(五)運用多種應(yīng)收賬款的分析手段，對運費欠款進(jìn)行系統(tǒng)的剖析

　　利用賬齡分析法，對應(yīng)收賬款款進(jìn)行劃分賬期，重點關(guān)注超過信用期較長時間的欠款，因為超期時間愈長回收的難度愈大。計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，通過周轉(zhuǎn)率環(huán)比、同比分析，與行業(yè)橫向?qū)Ρ�，找出周轉(zhuǎn)率下降的原因，制訂出提高周轉(zhuǎn)率的相應(yīng)措施。

　　(六)定期召開運費催收工作會議，通報應(yīng)收賬款的分析結(jié)果，包括企業(yè)整體運費欠款狀況、欠款規(guī)模和重大欠款客戶及催款釘子戶

　　按順序排列各業(yè)務(wù)板塊運費回收率，提醒回收率未達(dá)標(biāo)的業(yè)務(wù)部門抓緊催收。部署下一階段運費催收工作重點，合理分解催收計劃，保證催款工作落實到位。在實際催款工作中，應(yīng)熟練掌握多種催收手段，可大大提高催款工作成效。

　　1.電話催收。主要是掌握技巧，表達(dá)清晰。禮貌地提醒對方按照合同協(xié)議約定，欠款即將或已經(jīng)到期，提請對方及時付款。

　　2.發(fā)送催款函。催款函的要素包括欠款形成原因，發(fā)生的最初時間;按照合同協(xié)議約定，欠款已經(jīng)超期多長時間。必須要讓對方確認(rèn)欠款，安排歸還欠款的具體時間。欠款超期較長時間的，催款函措詞要強硬些。運費欠款的確認(rèn)，保證欠款在有效的法律訴訟時效內(nèi)。

　　3.直接上門催收。提前與對方約定到訪時間;委婉地詢問對方不按期付款的原因和下一步付款計劃安排，讓欠款方感受到壓力。當(dāng)對方以多種理由推搪不肯露面時，可采用突然拜訪的方式。

　　4.利用外圍關(guān)系協(xié)助催收�？赏ㄟ^欠款方的貨主、供應(yīng)商或其他第三方幫助催款。如企業(yè)集團公司成員，對同一個客戶有委托業(yè)務(wù)，通過向上報給上級集團公司，由其協(xié)調(diào)系統(tǒng)內(nèi)各公司聯(lián)動催收。

　　5.寄送律師函，明確告訴對方，請盡快支付欠款，否則將采用法律行動。目的是給欠款方一個警告，提請對方及早歸還欠款。但是這樣的做法會導(dǎo)致雙方關(guān)系僵化，可能喪失以后業(yè)務(wù)合作機會，但相比采取法律行動成本要低得多。

　　6.采取法律訴訟。在多次發(fā)送“律師函”仍不奏效、雙方僵持不下的情況，迫不得已的情形下才可采用。優(yōu)點是可通過法律途徑保護(hù)應(yīng)收賬款權(quán)利，延長訴訟時效。但是法律訴訟耗時長、費用高，存在訴訟風(fēng)險，如勝訴后欠款方因財產(chǎn)不足償還或無財產(chǎn)可執(zhí)風(fēng)險。寄送律師函和法律訴訟前，必須經(jīng)過前面幾個步驟，做到要先禮后兵。采取法律行動時，速度要快，保證對方有償還能力，切忌贏了官司賠了錢。

　　7.控單、控貨或留置貨物。對一次性業(yè)務(wù)或存在業(yè)務(wù)糾紛的，必須做到收款放貨(放單);業(yè)務(wù)糾紛標(biāo)的較大且難解決時，可留置貨物。

　　8.利用財務(wù)折扣加快應(yīng)收賬款的回收。財務(wù)折扣和商業(yè)折扣要設(shè)置相應(yīng)的授權(quán)審批程序，防止業(yè)務(wù)部門濫用。

　　9.做好收款核銷工作。參與物流業(yè)務(wù)的主體多樣性，有船東、貨主、物流商、第三方，費用項目復(fù)雜，明確該費用應(yīng)該由哪家負(fù)責(zé)，應(yīng)收賬款欠款主體清晰，委托別家付款的，要得到欠款方和受托代付款的確認(rèn)函。

　　10.將應(yīng)收賬款催收工作納入各部門年終績效考核。把運費回收率作為單獨的考核指標(biāo)，每季度進(jìn)行考核。計算超期欠款的資金成本沖減考核利潤;對業(yè)務(wù)部門收入采取收付實現(xiàn)制核算，對收入進(jìn)行調(diào)整，將未回收運費的收入剔除，待真正收到運費時，才能確認(rèn)收入。

　　11.按照應(yīng)收賬款的賬齡計提壞賬準(zhǔn)備。超過三年的欠款，應(yīng)全額計提壞賬準(zhǔn)備，并向稅務(wù)機關(guān)申請作壞賬核銷處理，以便在稅前扣除。賬面上做了壞賬核銷，同時要做賬銷案存處理，記錄壞賬核銷記錄臺賬，保留對應(yīng)收賬款追收權(quán)利。應(yīng)收賬款收回后，應(yīng)及時核銷已計提的壞賬撥備。

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