房地產(chǎn)開有限公司財務(wù)管理制度

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房地產(chǎn)開有限公司財務(wù)管理制度

　　第一章總則

　　第一條為加強公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。

　　第二條公司財務(wù)部門的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理方面的規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析公司的經(jīng)營成果，檢查、監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得好的經(jīng)濟效益。

　　(四)勵行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要繳交的稅、費。

　　(六)積極配合財政、稅務(wù)、銀行、股東以及其他有關(guān)機構(gòu)檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映公司經(jīng)營情況。

　　(七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等人員組成。財務(wù)人員由公司董事會根據(jù)業(yè)務(wù)需要進行聘用和任免，并由董事會確認(rèn)薪酬、獎罰等，或由總經(jīng)理提議。

　　第四條公司全體人員辦理財經(jīng)事務(wù)，必須遵守本管理制度。

　　第二章財務(wù)工作崗位職責(zé)

　　第五條財務(wù)經(jīng)理負責(zé)組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促

　　本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料及其他經(jīng)營管理材料，對公司的經(jīng)濟活動進行分析;

　　(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責(zé)

　　(一)按照國家會計制度的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，進行建帳、記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期完成報送財務(wù)報表。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，做好報表分析，定期檢討和分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，根據(jù)公司的實際情況，設(shè)計制訂各項業(yè)務(wù)(資金)情況統(tǒng)計表，及時向財務(wù)總監(jiān)提出合理化建議，當(dāng)好參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)與工商局、技術(shù)監(jiān)督局、銀行、稅務(wù)局等職能部門密切聯(lián)系，完成公司證照年審年檢，及時報送財務(wù)報表。

　　(五)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責(zé)

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不以白條抵充庫存現(xiàn)金。

　　(二) 做好原始單據(jù)的粘貼和報銷工作，做到原始單據(jù)要素齊備，按流程送交各負責(zé)人審簽。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴(yán)格管理支票，編制支票使用手續(xù)。支票須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字，方可交會計蓋章及辦理提款或轉(zhuǎn)帳。

　　(五)積極配合銀行做好銀行存款對帳工作，及時查找差額原因。

　　(六)配合會計做好帳務(wù)處理工作。

　　(七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第八條內(nèi)部審計人員的主要工作職責(zé)

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

　　(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃、預(yù)算、決算的執(zhí)行。審查公司資金收支

　　及財務(wù)收支相關(guān)的各項經(jīng)濟活動。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題、產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

　　(七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第三章財務(wù)工作管理

　　第九條會計年度自公歷年的一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條堅持“錢帳分管”的內(nèi)部牽制制度，執(zhí)行財務(wù)印章分開管理的原則。出納員填制完成銀行支票后，需報常務(wù)副總簽字，再由會計加蓋財務(wù)印章后送交銀行辦理支付手續(xù)。

　　第十三條每月未，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄及時編制會計報表，編寫報表說明。會計報表經(jīng)常務(wù)副總簽審后，方可正式填報。報送有關(guān)部門的會計報表應(yīng)有法定代表人、制表人的簽名或蓋章。

　　第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并有權(quán)要求更正、補充。

　　第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向常務(wù)副總書面報告，并協(xié)助查明原因，作出處理。

　　第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　定期進行內(nèi)部審計。審計人員根據(jù)審計事項，做出審計報告，報送常務(wù)副總、總經(jīng)理。定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十七條加強銀行存款、應(yīng)收應(yīng)付款的管理，定期向常務(wù)副總、總經(jīng)理提供資金結(jié)存、使用和債權(quán)、債務(wù)信息。

　　第十八條財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。出納離任由會計監(jiān)交，會計離任由常務(wù)副總監(jiān)交。

　　第四章支票管理

　　第十九條支票由出納專人保管。因業(yè)務(wù)工作需要由非財務(wù)人員領(lǐng)用支票時，須填制“支票領(lǐng)用申請單”，報經(jīng)常務(wù)副總批準(zhǔn)簽字。發(fā)出支票時應(yīng)將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，同時領(lǐng)用人在《支票領(lǐng)用登記簿》上簽字備查。遺失支票造成損失由支票領(lǐng)用人全額承擔(dān)。

　　第二十條支票結(jié)算完成后，憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、購臵物品由見證人簽字、常務(wù)副總審批后(工程物資采購及付款審核程序，按工程預(yù)算及結(jié)算等規(guī)定的權(quán)限和程序辦理)，交出納員統(tǒng)一填制憑證和編號，按規(guī)定登記銀行帳，原支票領(lǐng)用人在《支票領(lǐng)用登記簿》上簽名注銷。

　　第二十一條對于領(lǐng)用支票后，報銷時短缺金額的，財務(wù)人員要督促其及時歸還。否則，報告常務(wù)副總并以責(zé)任人當(dāng)月工資扣抵。第二十二條凡50,000元以上的款項進入銀行帳戶2日內(nèi)，出納員應(yīng)書面報告常務(wù)副總。100,000元以上款項進帳隨時報告。

　　第二十三條公司財務(wù)人員支付每一筆款項，均需會計審核算后，報常務(wù)副總經(jīng)理簽字，超過規(guī)定限額的按程序報招標(biāo)采購和款項撥付小組審批;特殊情況下，如常務(wù)副總外出無法簽字時，由財務(wù)人員設(shè)法以電話請示，經(jīng)同意后可先付款后補簽。

　　第五章現(xiàn)金管理

　　第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金;

　　(二)個人勞務(wù)報酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

　　(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

　　前款結(jié)算起點為5,000元。內(nèi)部結(jié)算起點的調(diào)整，由常務(wù)副總根據(jù)公司實際業(yè)務(wù)需要確定。

　　第二十五條除本規(guī)定第二十四條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;特殊情況支付現(xiàn)金的，經(jīng)常務(wù)副總審核批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第二十六條公司采購固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保福利及其他工作用品超過結(jié)算金額起點的，應(yīng)采取支票結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20,000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支(從現(xiàn)金收入中直接支付)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)常務(wù)副總批準(zhǔn)。

　　第二十九條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途和金額，由常務(wù)副總批準(zhǔn)后提取。

　　第三十條職員因工作需要借用業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，需填寫《借款單》，報常務(wù)副總簽批。

　　業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金限額和審批手續(xù)如下：

　　副總經(jīng)理以下的業(yè)務(wù)人員借支周轉(zhuǎn)金標(biāo)準(zhǔn)為5千元(或以下)，由常務(wù)副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。周轉(zhuǎn)金所墊支的費用可以隨時審簽報銷，但報銷時間間隔最長不得超過一個月。報銷后，財務(wù)部按所報費用金額補足周轉(zhuǎn)金，以保持借款人的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金余額不變。

　　因業(yè)務(wù)人員工作崗位變動等原因，不再保留業(yè)務(wù)墊支款的，必須當(dāng)即結(jié)清借款，對應(yīng)退還而未退還的業(yè)務(wù)墊支款，視同私人借款未還，將以借款人當(dāng)月工資作全額扣抵，直至扣完為止。

　　第六章辦公物料采購、費用核銷

　　第三十一條辦公物料采購報銷時，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對物料采購單據(jù)，并按經(jīng)手人簽名、保管部門簽收、所在部門負責(zé)人審核、會計復(fù)核、常務(wù)副總及總經(jīng)理簽字予以報銷。采購單據(jù)必須列明采購物料的詳細名稱或附有采購物料清單。單筆(單件)費用支出超過規(guī)定限額的應(yīng)報款項撥付審批小組簽批。

　　工程材料采購及施工合同結(jié)算，由財務(wù)部配合相關(guān)部門按《采購合同》及《施工合同》及《采購招標(biāo)和款項撥付審批權(quán)限規(guī)定》等管理制度進行實施。

　　第三十二條業(yè)務(wù)應(yīng)酬費支出應(yīng)取得原始憑證，并注明業(yè)務(wù)事由、經(jīng)手人、日期等。

　　誤餐費支出標(biāo)準(zhǔn)為：確因工作任務(wù)外出的，副總經(jīng)理及以上人員每餐標(biāo)準(zhǔn)為40元，其他人員一律在30元以內(nèi)憑就餐票據(jù)核銷。

　　第三十三條工資由行政人事部依椐每月員工考勤資料，編制職員工資表，交財務(wù)部審核、常務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，次月10日前發(fā)上月工資。單日工資按21.75天/月計算。

　　第三十四條嚴(yán)格控制飛機票、火車軟臥票、的士票報銷支出。因工作必須支出的的士票，其票面應(yīng)注明相關(guān)原因。差旅費原則上應(yīng)在出差完成后的三個工作日內(nèi)報帳，最長時間不得超過一個月。

　　差旅費及各種補助單據(jù)，應(yīng)由本人填制、部門主管簽字、會計審核(時間、天數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)等)，報常務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽批。

　　第三十五條無論何種匯出款，財務(wù)人員都須認(rèn)真審核匯款條件及相關(guān)手續(xù)是否齊全，并分別由經(jīng)手人、部門主管簽字，再報常務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理按授權(quán)簽批。

　　誤餐費、差旅費、辦公物料采購等費用單據(jù)，應(yīng)為當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月報銷，原則上不得報銷隔月費用。

　　第三十六條出納人員應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。月終應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金盤點表、銀行存款調(diào)節(jié)表，并經(jīng)會計復(fù)核后，裝訂在當(dāng)月的最后一本憑證中。

　　第七章會計檔案

　　第三十七條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有價值的資料，均應(yīng)歸檔保存。

　　第三十八條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，后歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十九條會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由常務(wù)副總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第四十條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)副總批準(zhǔn)。特殊情況，報常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)處理。

　　第八章處罰辦法

　　第四十一條出現(xiàn)下列情況之一的，對當(dāng)事人員予以警告并扣發(fā)本人1-3倍的月薪：

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

　　(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

　　(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

　　(四)利用公司帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

　　(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規(guī)定條款被認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度或未能履行崗位職責(zé)，或不能勝任本職工作，造成財務(wù)工作混亂的;