- 相關(guān)推薦
上市公司現(xiàn)金流量表怎么看
引導(dǎo)語(yǔ)：現(xiàn)金流量表是反映上市公司現(xiàn)金流入與流出信息的報(bào)表。現(xiàn)金指公司在財(cái)會(huì)部門保險(xiǎn)柜里的現(xiàn)鈔，還包括銀行存款、短期證券投資、其他貨幣資金。
用途：
現(xiàn)金流量表可以告訴我們公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金收支活動(dòng)，以及現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~，從而有助于我們分析公司的變現(xiàn)能力和支付能力，進(jìn)而把握公司的生存能力、發(fā)展能力和適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力。
現(xiàn)金流量具體可以分為以下3個(gè)方面：
1. 來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量：反映公司為開(kāi)展正常業(yè)務(wù)而引起的現(xiàn)金流入，流出量和凈流量，如商品銷售收入、接受勞務(wù)等增加現(xiàn)金流入量，購(gòu)買原材料、支付稅款和人員工資增加現(xiàn)金流出量等。
2. 來(lái)自投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量：反映公司長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和對(duì)外投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出量。如變賣廠房取得現(xiàn)金收入，購(gòu)入股票和債券等對(duì)外投資引起現(xiàn)金流出等。
3. 來(lái)自籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量：是指公司接受投資和借入資金導(dǎo)致的現(xiàn)金流入和流出量。在籌集資金過(guò)程中所引起的現(xiàn)金收支活動(dòng)及結(jié)果，如吸收股本、分配股利、發(fā)行債券、取得借款和歸還借款等。
分析：
現(xiàn)金凈流量與短期償債能力的變化：
如果本期現(xiàn)金凈流量增加，表明公司短期償債能力增強(qiáng)，財(cái)務(wù)狀況得到改善。如果公司的現(xiàn)金凈流量過(guò)大，則表明公司未能有效利用這部分資金，造成資源浪費(fèi)。
現(xiàn)金流入量的結(jié)構(gòu)與公司的長(zhǎng)期穩(wěn)定：
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，這種活動(dòng)提供的現(xiàn)金流量，可以不斷用于投資，再生出新的現(xiàn)金來(lái)，來(lái)自主營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量越多，表明公司發(fā)展的穩(wěn)定性也就越強(qiáng)。
投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與公司的未來(lái)發(fā)展：
在分析投資活動(dòng)時(shí)，一定要注意分析是對(duì)內(nèi)投資還是對(duì)外投資。對(duì)內(nèi)投資的現(xiàn)金流出量增加，意味著固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的增加，說(shuō)明公司正在擴(kuò)張，這樣的公司成長(zhǎng)性較好。
現(xiàn)金流也可用來(lái)進(jìn)行股利/紅利分紅：
如果公司增加股東的紅利就可以更利于股東權(quán)益，但同時(shí)也會(huì)限制用于投資的現(xiàn)金，限制公司的成長(zhǎng)潛力。如何平衡好這兩者之間的關(guān)系對(duì)公司來(lái)說(shuō)是個(gè)考驗(yàn)。
【上市公司現(xiàn)金流量表怎么看】相關(guān)文章：
上市公司現(xiàn)金流分析06-20
會(huì)計(jì)知識(shí)詳解：現(xiàn)金流量表的編制09-03
用友財(cái)務(wù)軟件快速編制現(xiàn)金流量表的方法12-27
會(huì)計(jì)實(shí)操之快速編制現(xiàn)金流量表的方法10-19
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解現(xiàn)金流量表06-18
如何用金蝶財(cái)務(wù)軟件編制現(xiàn)金流量表09-29