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中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理四大硬傷

時(shí)間:2024-05-16 10:37:37 上市輔導(dǎo) 我要投稿
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中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理四大硬傷

  引導(dǎo)語(yǔ):上市公司負(fù)有向社會(huì)公眾公布招股說(shuō)明書、上市公告書和定期公布季度、年中、年度報(bào)告以及公告重大事項(xiàng)的法定義務(wù)。下面是yjbys小編為你帶來(lái)的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理四大硬傷,希望對(duì)你有所幫助。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理四大硬傷

  一、中小企業(yè)的信用管理能力低下,同時(shí)中小企業(yè)對(duì)資金的需求量具有數(shù)額不大,但次數(shù)頻繁、隨機(jī)性大的特點(diǎn),造成了融資成本的增加并使融資更加復(fù)雜化。

  二、我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)階段的公司財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)大部份不盡完善,財(cái)務(wù)報(bào)表不規(guī)范,不能及時(shí)給企業(yè)提供各種反映企業(yè)資金的流動(dòng)性、盈利性和安全性的具體信息。

  三、部分中小企業(yè)存在著重復(fù)建設(shè)、資金使用效率低下和盲目投資現(xiàn)象,資產(chǎn)負(fù)債較高,企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)較大。

  四、目前我國(guó)大部分小型中小企業(yè)老板是總經(jīng)理,老板娘是財(cái)務(wù)總監(jiān),資金是左口袋出右口袋進(jìn),財(cái)務(wù)管理人員的主要職責(zé)是記帳、報(bào)銷、統(tǒng)計(jì)、盤點(diǎn)、做報(bào)表、報(bào)稅、辦社保和發(fā)工資,財(cái)務(wù)管理家族式色彩濃,財(cái)務(wù)制度不規(guī)范,財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高,財(cái)務(wù)管理水平較低。

  現(xiàn)階段中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型,主要從以下三個(gè)方面著手:

  資本結(jié)構(gòu)

  中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的重要性,可與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的重要性相媲美。與企業(yè)運(yùn)營(yíng)相得益彰的資本結(jié)構(gòu)不僅僅會(huì)直接影響企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),而且還關(guān)系到企業(yè)的籌資能力。如果企業(yè)的負(fù)債比例越大,則財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)越高,特別是在全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響,企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不佳的情況下,就會(huì)越容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī),進(jìn)而引發(fā)企業(yè)破產(chǎn)。同時(shí),負(fù)債比例過大,籌資能力必然減弱,進(jìn)而影響到企業(yè)的新鮮血液補(bǔ)給。九同企業(yè)管理專家曾水良認(rèn)為,所以中小企業(yè)能否保持合理的資本結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要,而保持合理科學(xué)的資本結(jié)構(gòu)須重視:

  第一,中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初始階段,應(yīng)做到多大的碗裝多少水,根據(jù)自己的資本實(shí)力,科學(xué)合理地確定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,做到企業(yè)規(guī)模與資本結(jié)構(gòu)相匹配,盡量避免因企業(yè)發(fā)展規(guī)模與資本實(shí)力不相稱而造成負(fù)債過多、風(fēng)險(xiǎn)增大的情況。企業(yè)在發(fā)展過程中也應(yīng)時(shí)刻注意資本負(fù)債比例的協(xié)調(diào),這時(shí)候,《資產(chǎn)負(fù)債表》就顯得尤為重要。

  第二,實(shí)施有利于企業(yè)積累的股東利潤(rùn)分配政策,采取多留少分,將更多的稅后利潤(rùn)積累下來(lái),充實(shí)資本,使企業(yè)得到更快速的發(fā)展。當(dāng)然,在企業(yè)贏利能力強(qiáng)、業(yè)務(wù)穩(wěn)定的情況下,企業(yè)適度舉債,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用,也會(huì)更有利于企業(yè)的發(fā)展。但這一前提必須是增強(qiáng)企業(yè)的信用管理能力。

  資金管理

  營(yíng)運(yùn)資金管理,提高資金使用效率,是中小企業(yè)從管理要效益的重要手段,為了有效地管理中小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金,必須研究一下企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn),以便有針對(duì)性地進(jìn)行企業(yè)資金鏈之流量與流向的管控。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金一般具有如下四個(gè)特點(diǎn):

  第一,周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn),說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金可以通過短期籌資方式加以解決。

  第二,非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn),這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。

  第三,數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響,數(shù)量的波動(dòng)往往很大。

  第四,來(lái)源具有多樣性。營(yíng)運(yùn)資金的需求問題既可通過長(zhǎng)期籌資方式解決,也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有:銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。

  降低營(yíng)運(yùn)資金在總營(yíng)業(yè)額中所占的比重的有效途徑是,加速貨幣資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)。根據(jù)貨幣資金周轉(zhuǎn)循環(huán)周期的時(shí)間長(zhǎng)短,可以預(yù)測(cè)企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的需求量:

  1、實(shí)現(xiàn)降低營(yíng)運(yùn)資金管理,就得從存貨管理、應(yīng)收賬款管理和應(yīng)付賬款管理三個(gè)方面著手。民企治理專家曾水良認(rèn)為,對(duì)于存貨管理,一方面要加強(qiáng)銷售,通過銷售的增長(zhǎng)來(lái)減小存貨周轉(zhuǎn)期;

  2、另一個(gè)方面要通過確定訂貨成本、采購(gòu)成本以及儲(chǔ)存成本計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量,控制在存貨上占用的資金,使之最小。對(duì)于應(yīng)收賬款管理,在信用風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上,企業(yè)要制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策;通過這些措施來(lái)鼓勵(lì)客戶盡早交付貨款,從而加速應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)。

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