如何做好審計(jì)組長(zhǎng)
從某種意義上講，審計(jì)組長(zhǎng)決定了審計(jì)項(xiàng)目的成敗。那么，如何才能當(dāng)好一名合格的審計(jì)組長(zhǎng)呢?希望下面的文章對(duì)大家有所幫助！
一、審計(jì)組長(zhǎng)要組織開(kāi)好“四會(huì)”
一是進(jìn)點(diǎn)前的培訓(xùn)會(huì)。就基層審計(jì)機(jī)關(guān)而言，由于人少事多矛盾突出，審計(jì)項(xiàng)目組多為臨時(shí)組建，成員來(lái)源不同，也大多沒(méi)有參與審前準(zhǔn)備和審計(jì)方案討論制定，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目具體情況并不十分熟悉。因此，審計(jì)進(jìn)點(diǎn)前，審計(jì)組長(zhǎng)一定要召集全體參審人員開(kāi)一個(gè)戰(zhàn)前動(dòng)員培訓(xùn)會(huì)。認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)實(shí)施方案，了解審計(jì)的目標(biāo)和任務(wù)，明確審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)，清楚各自的分工和審計(jì)事項(xiàng);熟悉了解被審計(jì)對(duì)象的基本情況、業(yè)務(wù)流程、主要政策;對(duì)審計(jì)應(yīng)采取的審計(jì)技術(shù)措施、審計(jì)方法和審計(jì)思路等都要做到心中有數(shù)。“磨如不誤砍柴功”，開(kāi)好這個(gè)會(huì)，可以事半功倍提高效率，防止人員進(jìn)了點(diǎn)還不知道自己要干什么，臨場(chǎng)打亂仗，效率低下。
二是審計(jì)情況碰頭會(huì)。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)情況千變?nèi)f化，審計(jì)人員素質(zhì)和工作質(zhì)效也會(huì)有很大差異，審計(jì)組長(zhǎng)作為項(xiàng)目審計(jì)的一線指揮者，一定要經(jīng)常開(kāi)審計(jì)情況碰頭會(huì)，一般一周一次，特殊情況可隨機(jī)而定。主要匯報(bào)各自工作進(jìn)展情況，有無(wú)階段性成果，有什么新的發(fā)現(xiàn)，遇到了哪些新情況、新問(wèn)題，下一步如何安排等等。通過(guò)情況碰頭會(huì)，審計(jì)組長(zhǎng)可以掌握全面情況;可以就審計(jì)中遇到的困難和問(wèn)題進(jìn)行充分討論，明確思路;還可以就下一步工作作出及時(shí)調(diào)整，提出明確指導(dǎo)意見(jiàn)，防止各自為政，工作不平衡以及少數(shù)人窩工現(xiàn)象。
三是出點(diǎn)時(shí)的小結(jié)會(huì)�，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束時(shí)，審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)及時(shí)召開(kāi)審計(jì)小結(jié)會(huì)，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行階段性總結(jié)和點(diǎn)評(píng)，看審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，審計(jì)事項(xiàng)是否完成，審計(jì)證據(jù)是否適當(dāng)充分，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題如何定性和處理等。重點(diǎn)對(duì)各審計(jì)小組或每個(gè)審計(jì)人員審計(jì)事項(xiàng)完成情況、審計(jì)揭示的主要問(wèn)題進(jìn)行梳理和總結(jié)，對(duì)處理處罰意見(jiàn)和案件移送進(jìn)行集體討論，統(tǒng)一意見(jiàn)，達(dá)成共識(shí)，為起草審計(jì)組審計(jì)報(bào)告做準(zhǔn)備。防止審計(jì)報(bào)告起草人閉門(mén)造車(chē)，一個(gè)人代勞，對(duì)全面情況不掌握，對(duì)各個(gè)審計(jì)人員審計(jì)結(jié)果不了解，甚至對(duì)問(wèn)題定性憑個(gè)人經(jīng)驗(yàn)表述，不是集體討論的初步意見(jiàn)，可能存在以偏概全、或者遺漏有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)。對(duì)需要繼續(xù)審計(jì)核實(shí)、補(bǔ)充取證和延伸調(diào)查的迅速安排落實(shí)。
四是審計(jì)報(bào)告會(huì)審會(huì)。審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)前，審計(jì)組成員要一起審核審計(jì)組審計(jì)報(bào)告，看有無(wú)遺漏和表述不當(dāng)、有無(wú)定性不準(zhǔn)和處罰失當(dāng)?shù)�。審�?jì)報(bào)告征求意見(jiàn)后，應(yīng)再次召開(kāi)小組會(huì)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行集中討論和修改，具體分析被審計(jì)對(duì)象反饋的意見(jiàn)，討論決定是否采信，是否需要進(jìn)一步核實(shí)有關(guān)情況。對(duì)每個(gè)問(wèn)題的定性、引用法規(guī)、處理處罰意見(jiàn)、案件移送、審計(jì)建議都要認(rèn)真審議和討論，并提出修改意見(jiàn)，必要時(shí)可邀請(qǐng)法規(guī)審理人員參與小組會(huì)，為形成正報(bào)告提交審理做好準(zhǔn)備。
二、審計(jì)組長(zhǎng)要全力當(dāng)好“四員”
一是當(dāng)好指揮員。審計(jì)組長(zhǎng)是項(xiàng)目實(shí)施的總指揮，一個(gè)項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)展得是否順利、方案執(zhí)行是否有效、力量調(diào)配是否得當(dāng)、審計(jì)查證是否到位等等，都在于審計(jì)組長(zhǎng)職責(zé)履行、作用發(fā)揮是否到位。一名優(yōu)秀的審計(jì)組長(zhǎng)就是一名優(yōu)秀的指揮員，心中有全局、眼中有目標(biāo)、手中有標(biāo)準(zhǔn)、安排得當(dāng)、推進(jìn)有力。有的審計(jì)組長(zhǎng)不敢指揮不善指揮，任務(wù)一分，各自為政，特別是有些年輕審計(jì)人員當(dāng)組長(zhǎng)，組員中有自己的領(lǐng)導(dǎo)或“前輩”，縮手縮腳，自己埋頭干自己的事，不善言辭，不敢作為，放任自流，全憑審計(jì)組成員自覺(jué)，心中無(wú)底無(wú)數(shù)。這樣審計(jì)執(zhí)行只能是消極被動(dòng)的，審計(jì)質(zhì)量和結(jié)果自然不會(huì)太好。
二是當(dāng)好協(xié)調(diào)員。審計(jì)組長(zhǎng)就是“車(chē)間主任”、“生產(chǎn)隊(duì)長(zhǎng)”，不僅要帶頭干、帶領(lǐng)干，當(dāng)好戰(zhàn)斗員、指揮員，更要當(dāng)好協(xié)調(diào)員。既要協(xié)調(diào)好審計(jì)組與被審計(jì)對(duì)象的關(guān)系，爭(zhēng)取配合、消除阻力，暢通審計(jì)執(zhí)法環(huán)境，為審計(jì)組人員的審計(jì)工作順利推進(jìn)掃清障礙、排除干擾;又要協(xié)調(diào)好審計(jì)組與主管業(yè)務(wù)部門(mén)、法規(guī)審理部門(mén)、分管領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人的關(guān)系，及時(shí)通報(bào)重要情況，協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)配合，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)重視支持，為審計(jì)組的工作爭(zhēng)取強(qiáng)有力幫助;還要協(xié)調(diào)好審計(jì)組內(nèi)部分工協(xié)作，及時(shí)調(diào)整審計(jì)思路，調(diào)配力量資源，突出重點(diǎn)，突破難點(diǎn)，增強(qiáng)合力，防止互不買(mǎi)賬，相互拆臺(tái)，不團(tuán)結(jié)甚至形成內(nèi)耗。審計(jì)組長(zhǎng)要充分了解每位成員的專長(zhǎng)、個(gè)性特點(diǎn)和脾氣，合理分工，巧妙組合，人盡其才，用其所長(zhǎng)。
三是當(dāng)好“質(zhì)檢員”。審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)，并對(duì)方案編制或組織實(shí)施不當(dāng)造成的審計(jì)目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)或者重要問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)負(fù)責(zé);對(duì)審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)、不充分問(wèn)題負(fù)責(zé);對(duì)審計(jì)工作底稿不完整不真實(shí)負(fù)責(zé);對(duì)審計(jì)結(jié)論不正確、反映的問(wèn)題嚴(yán)重失實(shí)負(fù)責(zé);對(duì)提出的處理處罰意見(jiàn)或移送處理意見(jiàn)不正確以及審計(jì)組發(fā)現(xiàn)的`重要問(wèn)題不如實(shí)報(bào)告等負(fù)責(zé)。從某種意義上講，審計(jì)組長(zhǎng)就是負(fù)責(zé)審計(jì)質(zhì)量把關(guān)的“質(zhì)檢員”。首要的是及時(shí)對(duì)每份審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審核，嚴(yán)格考量審計(jì)工作底稿的完整性、真實(shí)性以及審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性。對(duì)存在問(wèn)題的底稿責(zé)成改正，對(duì)有瑕疵的證據(jù)進(jìn)行完善和補(bǔ)充。對(duì)審計(jì)報(bào)告問(wèn)題定性、引用法律法規(guī)、處理處罰意見(jiàn)、移送案件線索都要認(rèn)真斟酌。對(duì)審計(jì)執(zhí)法的每一道程序嚴(yán)格把關(guān)，發(fā)揮審計(jì)組長(zhǎng)“質(zhì)檢員”作用。
四是當(dāng)好檔案員。國(guó)家《審計(jì)準(zhǔn)則》第189條明確，審計(jì)項(xiàng)目歸檔工作實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。為此審計(jì)組長(zhǎng)要當(dāng)好“檔案員”，對(duì)審計(jì)工作中形成的文件材料要及時(shí)收集、妥善保管，為審計(jì)終結(jié)及時(shí)立卷歸檔、審結(jié)案成提供保證。在審計(jì)一線尤其要加強(qiáng)重要審計(jì)底稿和證據(jù)的管理，防止丟失和人為篡改。同時(shí)對(duì)審計(jì)通知、審計(jì)方案、審計(jì)小組會(huì)議記錄、征求意見(jiàn)報(bào)告、被審對(duì)象反饋意見(jiàn)、最終的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、移送處理書(shū)、文書(shū)送達(dá)回證、整改報(bào)告及證據(jù)全面收集歸結(jié)。項(xiàng)目較大、有若干分組的，審計(jì)組長(zhǎng)可以確定立卷責(zé)任人，協(xié)助做好文件材料收集工作。
三、審計(jì)組長(zhǎng)要嚴(yán)格把好“四關(guān)”
一是把好方案關(guān)。一個(gè)高質(zhì)量的審計(jì)項(xiàng)目完成，決定成敗的關(guān)鍵在實(shí)施方案，審計(jì)組長(zhǎng)作為審計(jì)項(xiàng)目的總負(fù)責(zé)人，首先要把好“方案關(guān)”。一定要下足功夫，做足功課，充分了解情況、全面掌握政策，圍繞審計(jì)目標(biāo)，明確審計(jì)重點(diǎn)事項(xiàng)和內(nèi)容，細(xì)化人員分工和審計(jì)方法措施�？梢哉f(shuō)制定一個(gè)科學(xué)合理質(zhì)量高的審計(jì)實(shí)施方案，審計(jì)項(xiàng)目就成功了一半。切忌照搬照抄、改頭換面、千篇一律。方案是審計(jì)工作的操作手冊(cè)，是實(shí)施項(xiàng)目的“路線圖”和“時(shí)間表”，方案制定好了，審計(jì)過(guò)程就是依圖索驥、探囊取物、求證設(shè)想的過(guò)程，一定要有針對(duì)性、可操作性。審計(jì)方案的形成一定要充分討論，集中大家的智慧。審計(jì)過(guò)程中要根據(jù)新情況、新變化，及時(shí)調(diào)整方案。
二是把好證據(jù)關(guān)。審計(jì)證據(jù)是得出正確審計(jì)結(jié)論的根本所在，審計(jì)組長(zhǎng)要牢固樹(shù)立證據(jù)意識(shí)，把好證據(jù)審核關(guān)，用挑剔的眼光審視證據(jù)，用懷疑的思維審核證據(jù)，在證據(jù)的獲取途徑、證據(jù)的證明力、證據(jù)的適當(dāng)性與充分性上嚴(yán)格把關(guān)，這是保證審計(jì)質(zhì)量的第一步。要堅(jiān)持兩個(gè)以上人員取證制度，排除不合法取證，完善有瑕疵的證據(jù)，補(bǔ)充充分性不足的證據(jù)，形成有效的證據(jù)鏈條，確保每一份證據(jù)都經(jīng)得起歷史檢驗(yàn)，為得出正確審計(jì)結(jié)論提供有力地支撐。
三是把好報(bào)告關(guān)。審計(jì)的最后成果體現(xiàn)在審計(jì)結(jié)果類文書(shū)上。作為項(xiàng)目質(zhì)量總負(fù)責(zé)人的審計(jì)組長(zhǎng)，一定要善始善終，在審計(jì)結(jié)果類文書(shū)質(zhì)量上把好最后一道關(guān)，切忌虎頭蛇尾。一要認(rèn)真匯總，形成報(bào)告;二要充分討論，集思廣益;三要嚴(yán)謹(jǐn)分析，認(rèn)真對(duì)待反饋意見(jiàn);四要仔細(xì)對(duì)照法律法規(guī)、科學(xué)定性、恰當(dāng)處理;五要嚴(yán)格履行復(fù)核、審理、審批程序，認(rèn)真對(duì)待審理意見(jiàn)，確保審計(jì)質(zhì)量。
四是把好廉政關(guān)。廉政是審計(jì)工作的生命線，審計(jì)組長(zhǎng)作為審計(jì)組落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任的第一責(zé)任人，一定要責(zé)任上肩，履職盡責(zé)，敢于擔(dān)當(dāng)。開(kāi)展進(jìn)點(diǎn)廉政教育，帶頭遵守廉政紀(jì)律，加強(qiáng)平時(shí)監(jiān)督管理，從嚴(yán)要求小組成員，認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)“八不準(zhǔn)紀(jì)律”，確保情況清、動(dòng)態(tài)明、風(fēng)險(xiǎn)可控。堅(jiān)持“力度統(tǒng)一論”，一手抓審計(jì)業(yè)務(wù)，一手抓黨風(fēng)廉政，兩手都要硬。切忌只重視審計(jì)業(yè)務(wù)而忽視廉政，只重視質(zhì)量、進(jìn)度，不重視廉政、小節(jié)。牢固樹(shù)立 “審計(jì)廉政出了問(wèn)題一切等于零的思想”，抓早抓小，防范于未然，嚴(yán)把廉政關(guān)。(來(lái)源湖北審計(jì)網(wǎng))
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