審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量過(guò)程管理
審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，決定著審計(jì)權(quán)威和審計(jì)事業(yè)的成敗。審計(jì)質(zhì)量的管理貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程，在日常審計(jì)工作中，我們只有立足于抓好審計(jì)工作的“各個(gè)環(huán)節(jié)”，方能不斷規(guī)范審計(jì)質(zhì)量管理，不斷促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量的提升。
一、科學(xué)確定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施方案
當(dāng)前基層審計(jì)機(jī)關(guān)普遍面臨著審計(jì)力量不足與審計(jì)任務(wù)繁重的突出矛盾，要想實(shí)現(xiàn)以有限的資源發(fā)揮最大的效率，則首先在審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定和制定審計(jì)實(shí)施方案兩個(gè)方面必須做到精簡(jiǎn)精準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)一個(gè)，規(guī)范一片的目的'。一方面，要在年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定的過(guò)程中，要充分踐行群眾路線，緊緊圍繞各項(xiàng)政策貫徹落實(shí)、資金重點(diǎn)、社會(huì)熱點(diǎn)、群眾焦點(diǎn)、管理監(jiān)督盲點(diǎn)等，做好意見(jiàn)收集和調(diào)研分析，逐步建立審計(jì)項(xiàng)目基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫(kù)，集中研究分析各被審計(jì)單位的基礎(chǔ)資料、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和往年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題等，確保項(xiàng)目計(jì)劃安排能夠體現(xiàn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的政策決策要求，反映經(jīng)濟(jì)社會(huì)的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題，服務(wù)黨委政府中心工作，同時(shí)也與審計(jì)部門(mén)自身的審計(jì)能力和資源實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理匹配。另一方面，要高度重視審計(jì)實(shí)施方案的重要作用，做到措施實(shí)、指導(dǎo)性強(qiáng)。在審計(jì)實(shí)施方案制定過(guò)程中，要從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)重點(diǎn)事項(xiàng)和審計(jì)難點(diǎn)的突破，到審計(jì)步聚、審計(jì)方法的運(yùn)用和審計(jì)程序的執(zhí)行等方面充分征求審計(jì)人員意見(jiàn)，切實(shí)做到科學(xué)確定審計(jì)重要性水平，準(zhǔn)確評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確界定審計(jì)檢查范圍，依法實(shí)施審計(jì)工作程序，文明對(duì)待每個(gè)審計(jì)對(duì)象。
二、扎實(shí)做好審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)管和復(fù)核審理工作
一方面，要抓實(shí)抓好對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督會(huì)審工作。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，要切實(shí)強(qiáng)化對(duì)審計(jì)組執(zhí)行廉政紀(jì)律、工作紀(jì)律、審計(jì)實(shí)施方案等的監(jiān)督審查，堅(jiān)決杜絕審計(jì)人員私自隱瞞消化問(wèn)題、故意忽略簡(jiǎn)化問(wèn)題、違規(guī)指導(dǎo)改變問(wèn)題等各類(lèi)增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)基本結(jié)束、審計(jì)組提出審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿前，要實(shí)施好“三方會(huì)審”工作，由審計(jì)組主審全面匯報(bào)審計(jì)情況、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、證據(jù)采集及初步定性意見(jiàn)，參加會(huì)審的領(lǐng)導(dǎo)提問(wèn)，全體人員討論評(píng)估審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，審計(jì)實(shí)施程序是否得當(dāng)，審計(jì)證據(jù)是否關(guān)聯(lián)充分等。對(duì)重要問(wèn)題和有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)需要進(jìn)一步查證的，或?qū)徲?jì)實(shí)施方案未執(zhí)行到位及審計(jì)取證不充分的，繼續(xù)進(jìn)行“補(bǔ)課”;對(duì)審計(jì)查實(shí)的問(wèn)題，明確定性和處理意見(jiàn)。切實(shí)將審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督關(guān)口前移，提高審計(jì)方案實(shí)施的質(zhì)量控制水平。另一方面，要利用好AO和OA管理系統(tǒng)，著力推進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量全程跟蹤管理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施與審理的全面承接。實(shí)現(xiàn)審計(jì)文書(shū)全程網(wǎng)上批閱，審計(jì)項(xiàng)目實(shí)時(shí)跟蹤管理，審計(jì)資料組內(nèi)資源共享。既：審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)運(yùn)用AO進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)取證，定期將審計(jì)日記和取證資料、工作底稿、復(fù)核意見(jiàn)打包上傳至聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，各領(lǐng)導(dǎo)、各部門(mén)授權(quán)人員通過(guò)網(wǎng)絡(luò)及時(shí)掌握工作進(jìn)展情況，及時(shí)進(jìn)行檢查、復(fù)核和審理。同時(shí)，通過(guò)OA辦公系統(tǒng)，審計(jì)項(xiàng)目授權(quán)查閱人員可以隨時(shí)查閱項(xiàng)目的全部材料、底稿和文書(shū)，既相互監(jiān)督，又相互學(xué)習(xí)，確保適用法律、法規(guī)的一致性，處理、處罰的統(tǒng)一性。
三、抓好審計(jì)成果轉(zhuǎn)化和開(kāi)發(fā)利用工作
審計(jì)工作的最終成效都體現(xiàn)在審計(jì)成果的運(yùn)用上。因此，要高度重視審計(jì)結(jié)果挖掘，提高審計(jì)報(bào)告綜合分析水平和審計(jì)成果宣傳力度，及時(shí)將審計(jì)工作成效及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的共性和苗頭性問(wèn)題通過(guò)審計(jì)綜合報(bào)告、審計(jì)要情專(zhuān)報(bào)和審計(jì)信息等載體，向黨委政府領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送參考，放大審計(jì)效果，擴(kuò)大審計(jì)影響。審計(jì)成果開(kāi)發(fā)利用的另一個(gè)重要目的，就是促進(jìn)審計(jì)整改落實(shí)，提升審計(jì)工作威信。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要聯(lián)合人大、紀(jì)委、組織、財(cái)政等部門(mén)組成審計(jì)整改督查小組，專(zhuān)題督查，狠抓審計(jì)決定和意見(jiàn)的整改落實(shí)。同時(shí)，加大審計(jì)結(jié)果公告力度，逐步擴(kuò)大審計(jì)結(jié)果公告范圍，通過(guò)審計(jì)的陽(yáng)光公開(kāi)，促使資金管理使用部門(mén)加大整改落實(shí)的力度，促使 審計(jì)人員自覺(jué)提高審計(jì)質(zhì)量，讓社會(huì)來(lái)監(jiān)督審計(jì)，讓群眾來(lái)評(píng)議審計(jì)，擴(kuò)大審計(jì)在社會(huì)上的影響力。
四、強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核和綜合評(píng)估
強(qiáng)化全省統(tǒng)籌檢查和考評(píng)工作力度，定期開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量自查和抽查工作。通過(guò)定期的檢查抽查核評(píng)估，找出審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中質(zhì)量控制工作存在的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和差距不足，在做好先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)做法交流研討的同時(shí)，切實(shí)抓好問(wèn)題和不足的原因分析，促使每一個(gè)審計(jì)人員對(duì)提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量做到心中有數(shù)，心中有責(zé)。此外，還要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的考核激勵(lì)。適當(dāng)設(shè)立一些審計(jì)案件線索獎(jiǎng)勵(lì)、審計(jì)案例入庫(kù)獎(jiǎng)勵(lì)、優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)等，充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制的積極性。同時(shí)，還要進(jìn)一步完善責(zé)任追究機(jī)制，如審計(jì)執(zhí)法責(zé)任制度、審計(jì)質(zhì)量過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度，審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核辦法等，做到獎(jiǎng)優(yōu)罰劣、防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量工作的整體推進(jìn)，有效地促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量管理
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