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年終獎個人所得稅的納稅籌劃

時間:2024-09-04 03:54:51 納稅籌劃師 我要投稿

年終獎個人所得稅的納稅籌劃

  根據(jù)我國個人所得稅法規(guī)定:扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報。下面是yjbys小編為大家?guī)淼哪杲K獎個人所得稅的納稅籌劃,歡迎閱讀。

年終獎個人所得稅的納稅籌劃

  一、全年一次性獎金的個人所得稅的計算方法

  納稅人取得全年一次性獎金,單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅,由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。

  計稅辦法如下:

  先將當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金除以12個月,按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

  如果在發(fā)放年終獎當(dāng)月,當(dāng)月的工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額,應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額,按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

  當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的:

  應(yīng)按稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)

  當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的:

  應(yīng)按稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

  例如:

  問:小韓2017年2月取得一次性獎金18000元,其當(dāng)月工資為10000元。小韓取得該獎金應(yīng)繳納的個人所得稅是多少?

  其取得全年一次性獎金應(yīng)納個人所得稅計算如下:

  1、選取稅率18000÷12=1500,適用稅率為3%,速算扣除數(shù)為0元。

  2、應(yīng)納稅額=18000×3%-0=540元

  問:小張2017年2月取得一次性獎金18000元,其當(dāng)月工資為2000元。小張取得該獎金應(yīng)繳納的個人所得稅是多少?

  小張當(dāng)月工資為2000元(低于扣除額3500),其取得全年一次性獎金應(yīng)納個人所得稅計算如下:

  1、選取稅率[18000-(3500-2000)]÷12=1375(元),適用稅率為3%,速算扣除數(shù)為0元;

  2、應(yīng)納稅額=[18000-(3500-2000)]×3%-0=495(元)。

  二、全年一次性獎金征稅的臨界點

  那么對于全年一次性獎金應(yīng)如何進行合理的稅收籌劃呢,按照目前個稅超額累進的方法,有可能造成雖然多發(fā)了一元錢,但會因此多交幾千塊稅金的情況出現(xiàn)(如下案例)。

  【案例】

項  目

甲方案

乙方案

差 額

全年獎金

18001

18000

 

商  數(shù)

   1500.08

 1500

 

稅  率

 10%

  3%

 

速算扣除數(shù)

 105

 0

 

應(yīng)納稅額

 1695.1

  540

1155.1

稅后收入

16305.9

17460

1154.1

  總結(jié)一下全年一次性獎金的納稅臨界點

  18001元比18000元多納個稅1155.1元;(18001-19288.33)

  54001元比54000元多納個稅4950.2元;(54001-60187.5)

  108001元比108000元多納個稅4950.25元;(108001-114600)

  420001元比420000元多納個稅19250.3元;(420001-447500)

  660001元比660000元多納個稅30250.35元;(660001-706538)

  960001元比960000元多納個稅88000.45元;(960001-1120000)

  了解全年一次性獎金的納稅臨界點,在公司給你全年獎金的時候,可要睜大雙眼哦,用政策合理避稅還是有必要的,對公司,對自己都有益處。

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