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納稅信用等級(jí)最全攻略2017
納稅信用就是納稅人依法履行納稅義務(wù)的誠(chéng)信度。納稅信用的高低，則是由納稅信用級(jí)別來(lái)體現(xiàn)的。具體則是國(guó)地稅機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)采集相關(guān)涉稅信息，然后通過(guò)系統(tǒng)聯(lián)合計(jì)算產(chǎn)生的。下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的納稅信用等級(jí)全攻略，歡迎閱讀。
什么是納稅信用?
納稅信用就是納稅人依法履行納稅義務(wù)的誠(chéng)信度。納稅信用的高低，則是由納稅信用級(jí)別來(lái)體現(xiàn)的。具體則是國(guó)地稅機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)采集相關(guān)涉稅信息，然后通過(guò)系統(tǒng)聯(lián)合計(jì)算產(chǎn)生的。
2014年7月4日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《納稅信用管理辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》)。
《辦法》適用于哪些人群?
《辦法》適用于已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并適用查帳征收的企業(yè)納稅人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)都采集哪些納稅信息?
稅務(wù)機(jī)關(guān)采集的納稅信息包括：納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。
納稅信用評(píng)價(jià)方式有哪些?
納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。
年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非正常性指標(biāo)信息齊全的，從100起評(píng);非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)。
直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。
納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、C、D四級(jí)
A級(jí)為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上;
B級(jí)為年度指標(biāo)得分70分以上不滿90分;
C級(jí)為年度指標(biāo)得分40分以上不滿70分;
D級(jí)為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。
小貼士：稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果、并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可以在12月31日前，書(shū)面向做出評(píng)價(jià)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)。
成為A級(jí)納稅信用有什么好處?
成為A級(jí)納稅人，不但能享受稅務(wù)機(jī)關(guān)社會(huì)公告表彰、放寬發(fā)票領(lǐng)用、優(yōu)先辦理出口退稅等優(yōu)質(zhì)服務(wù)，還可以享受我省31個(gè)部門(mén)提供的守信激勵(lì)措施，比如“銀稅互動(dòng)”、“稅保合作”金融貸款等福利。
稅務(wù)機(jī)關(guān)方面，根據(jù)《辦法》第二十九條規(guī)定，對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為A級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：
(1) 主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單;
(2) 一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理;
(3) 普通發(fā)票按需領(lǐng)用;
(4) 連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別(簡(jiǎn)稱3連A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT(mén)人員幫助辦理涉稅事項(xiàng);
(5) 稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。
小貼士：出現(xiàn)以下三種情形，那就和A級(jí)無(wú)緣了。
1. 實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的;
2. 非正常原因增值稅連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)5個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的;
3. 不能按統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置賬簿、并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的;
4. 上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的。
如果不小心成為D級(jí)納稅人會(huì)有哪些不良后果?
納稅信用評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人會(huì)受到許多限制，比如發(fā)票嚴(yán)格管理、加強(qiáng)出口退稅審核、列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象提高監(jiān)督檢查頻次、D級(jí)別保留兩年且第三年不得評(píng)為A級(jí)等懲戒措施，而且還將在投融資、項(xiàng)目招投標(biāo)、政府采購(gòu)、榮譽(yù)授予等各領(lǐng)域予以限制。
按照《辦法》第27條的規(guī)定，公開(kāi)D級(jí)納稅人及其責(zé)任人員名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用直接判為D級(jí);增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交(驗(yàn))舊供新、嚴(yán)格限制供應(yīng);加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料;督查中發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn);將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門(mén)，在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止。
納稅人有下列情形之一的，本評(píng)價(jià)年度會(huì)被直接判為D級(jí)哦!
1. 存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的;
2. 存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬(wàn)元以上且占各種稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為、已繳納稅款、滯納金、罰款的;
3. 在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;
4. 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的;
5. 存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的;
6. 提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的;
7. 騙取國(guó)家出口退稅款。被停止出口退(免)稅資格未到期的;
8. 有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的;
9. 由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的;
10. 存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。
這些行為都會(huì)影響您的納稅信用!小貼士&TIPS
1. 未按規(guī)定申報(bào)：未按規(guī)定期限內(nèi)納稅申報(bào)或代扣代繳的，每次扣5分(按稅種按次計(jì)算);提供虛假稅收優(yōu)惠申報(bào)材料的，直接判為D級(jí);未按規(guī)定報(bào)送涉稅資料的，每次扣3分、5分或11分不等。
2. 少繳稅款:未按規(guī)定期限內(nèi)繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅(費(fèi))款的，每次扣5分。
3. 發(fā)票損毀、遺失：未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的、每次扣3分;擅自損毀發(fā)票的，每次扣11分。
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