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增值稅納稅申報(bào)操作流程2017
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的增值稅納稅申報(bào)操作流程，歡迎閱讀。
一、登陸申報(bào)平臺(tái)。目前山東省國(guó)稅系統(tǒng)網(wǎng)上申報(bào)統(tǒng)一使用《山東省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅平臺(tái)》進(jìn)行納稅申報(bào)。具體內(nèi)容詳見“山東省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅平臺(tái)”下載“用戶手冊(cè)”學(xué)習(xí)。(http://www.sd-n-tax.gov.cn/)
(一)系統(tǒng)適用范圍：
適用于增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人，消費(fèi)稅納稅人，企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。在國(guó)稅部門繳納的稅款、行政性收費(fèi)等均可在平臺(tái)中打印作為財(cái)務(wù)記賬憑證，網(wǎng)上辦稅平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了納稅人申報(bào)、繳稅、開票的“一條龍服務(wù)”。
(二)系統(tǒng)登陸：
納稅人登陸山東省國(guó)家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站，左側(cè)“辦稅服務(wù)”下選擇“山東省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅平臺(tái)”進(jìn)入。如下圖所示：
單擊“山東省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅平臺(tái)”后，顯示選擇網(wǎng)通或電信寬帶接入線路，用戶根據(jù)單位寬帶連接方式，單擊網(wǎng)通線路或電信線路進(jìn)入山東省國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái)。
按照以上方式系統(tǒng)即出現(xiàn)山東省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅平臺(tái)登錄界面，如下圖所示：
輸入本企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)、初始密碼為8個(gè)8。
二、納稅申報(bào)填寫
1.財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)
增值稅申報(bào)表填報(bào)前需先申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表,納稅人登錄申報(bào)平臺(tái)，
(1)點(diǎn)擊“我的權(quán)限”—2005版財(cái)務(wù)報(bào)表—2005版損益表—保存
(2)2005版資產(chǎn)負(fù)債表—保存
(3)點(diǎn)擊財(cái)務(wù)報(bào)表確認(rèn)申報(bào)—按按鈕申報(bào)。
2.一般納稅人增值稅納稅申報(bào)
(1)點(diǎn)擊“我的權(quán)限”—一般納稅人申報(bào)(營(yíng)改增)—先填增值稅納稅申報(bào)表附列資料表1至8，增值稅納稅申報(bào)表自動(dòng)生成。需注意稅控費(fèi)用抵減需進(jìn)行填寫在(23欄)
(2)報(bào)表依次保存后點(diǎn)擊按鈕申報(bào)
3.小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)
(1)點(diǎn)擊“我的權(quán)限”—小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)—增值稅納稅申報(bào)表附列資料-減免稅申報(bào)表)—保存
(2)增值稅納稅申報(bào)表(適用增值稅小規(guī)模納稅人)—保存
(3)小規(guī)模納稅人增值稅確認(rèn)申報(bào)—按按鈕申報(bào)
三、申報(bào)時(shí)間
1、增值稅納稅申報(bào)期為：納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;并于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
2、納稅申報(bào)期限順延的規(guī)定：申報(bào)期限最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為申報(bào)期限的最后一日;在申報(bào)期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
四、發(fā)票抄報(bào)稅
每月初登錄開票系統(tǒng)，連接網(wǎng)絡(luò)，新稅控系統(tǒng)具有自動(dòng)報(bào)稅功能。
申報(bào)表填寫過(guò)程中有疑問(wèn)的可及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行聯(lián)系。
五、申報(bào)狀態(tài)查詢
在網(wǎng)上辦稅平臺(tái)主頁(yè)顯示納稅人目前的申報(bào)狀態(tài)，在申報(bào)完成后納稅人可關(guān)注主頁(yè)申報(bào)狀態(tài)，如有一窗式比對(duì)失敗、抄報(bào)稅提示、扣款失敗等信息需按提示重新完成操作。
六、技術(shù)熱線
如遇到辦稅平臺(tái)技術(shù)故障可聯(lián)系維護(hù)熱線96005656。
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