內(nèi)審考試經(jīng)營管理技術(shù)備考試題及答案

時間：2024-10-25 19:09:14 內(nèi)審員考試我要投稿

相關(guān)推薦

2017內(nèi)審考試經(jīng)營管理技術(shù)備考試題及答案

　　1、應(yīng)用高度結(jié)構(gòu)化的“指揮+控制”管理方式的機構(gòu)在哪方面的風(fēng)險更大?

2017內(nèi)審考試經(jīng)營管理技術(shù)備考試題及答案

　　A.低層員工不愿意直面其上司所犯的錯誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的出現(xiàn)。

　　B.員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)無能，因而士氣低下

　　C.因無法在決策者之間達(dá)成合意而推遲應(yīng)對時間。

　　D.因管理層凌駕于控制措施之上而導(dǎo)致機構(gòu)資源的浪費和濫用。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：應(yīng)用組織嚴(yán)密的指揮+控制的管理方式屬于任務(wù)驅(qū)動型領(lǐng)導(dǎo)方式，比較適宜于機械式組織結(jié)構(gòu)也即是任務(wù)分工明確，組織穩(wěn)定，內(nèi)部關(guān)系清晰簡單的組織狀況，有利于按部就班地領(lǐng)導(dǎo)成員完成任務(wù)。但是，此種領(lǐng)導(dǎo)方式要采取一定的措施以避免管理層凌駕于控制措施之上。

　　2、某審計師懷疑某個人力資源管理計算機系統(tǒng)中存在錯誤資料，諸如無效的工種分類;已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡;無效的種族分類等。確定這些潛在問題程度的最佳方法是：

　　A.檢查并測試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)

　　B.輸入測試資料，以驗證對輸入資料進(jìn)行編輯控制的有效性

　　C.運用通用審計軟件，識別未包括在特定參數(shù)中的所有資料

　　D.運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項目的有效性，并以此推斷總體情況

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A.不正確。存取控制很重要，但與審計師關(guān)心的主要問題無關(guān)，即審計師是要確認(rèn)潛在問題的程度，以便作為計劃必要的附外審計工作的參考。B.不正確。測試資料僅能提供目前編輯控制運行與否的證據(jù)，然而審計師關(guān)心的是以前資料可能已被輸入并被進(jìn)行了不正確處理。C.正確。這是既最有效果又最有效率的程序，因為它可以對數(shù)據(jù)庫中存在明顯不正確資料的程序進(jìn)行全面分析。D.不正確。這是一個有效程序，但考慮到審計師有限的客觀性，答案“C”提供的證據(jù)更加全面和有效率。

　　3、某銀行主張設(shè)立一個獨立的合規(guī)性審計職能，其主要原因是：

　　A.更好地管理感知到的高風(fēng)險

　　B.加強對銀行投資的控制

　　C.確保直線管理者和高級管理層的獨立性

　　D.對股東的期望做出更好的反應(yīng)

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A.正確。像經(jīng)紀(jì)公司、銀行和保險公司這類的組織通常認(rèn)為風(fēng)險對保證持續(xù)監(jiān)控是十分重要的。B.不正確。獨立的合規(guī)性審計職能可以通過建議來幫助加強控制，但這不是這一職能的主要目的。C.不正確。管理層不是獨立的，因為風(fēng)險管理正是管理層的責(zé)任。D.不正確。這一職能會有助于對股東的需求做出反應(yīng)，但這并不是建立這一職能的主要原因。

　　4、在審查管理層提交給董事會的報告時，內(nèi)部審計部門應(yīng)該：

　　A.評估用以編制管理報告的程序

　　B.與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性

　　C.將管理報告所反映的所有財務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系

　　D.為管理報告提供支持性文件記錄

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：在審查管理層提交給董事會的報告時，內(nèi)部審計部門應(yīng)該評估用以編制管理報告的程序。

　　5、某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項內(nèi)容將被視為對標(biāo)準(zhǔn)的違反?

　　A.根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對被審計部門的業(yè)務(wù)運作發(fā)表意見。

　　B.制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務(wù)運做的基礎(chǔ)。

　　C.沒有向恰當(dāng)層次的管理層報告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。

　　D.允許被審計部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：B正確。CIA不能制定標(biāo)準(zhǔn)。評估控制需要適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。CIA應(yīng)查明管理人員建立的標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)程度，以確定是否已經(jīng)達(dá)到目標(biāo)和目的。如標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)，則CIA應(yīng)當(dāng)在他們的評估中使用上述標(biāo)準(zhǔn)。如標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)，CIA應(yīng)與管理人員一起制定的評估標(biāo)準(zhǔn)。CIA應(yīng)評價既定操作目標(biāo)和期望結(jié)果，并確定操作標(biāo)準(zhǔn)是否可以接受并得到遵守。如果管理目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)模糊，審計師應(yīng)尋求權(quán)威解釋。如果CIA需要解釋或選擇操作標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)與業(yè)務(wù)客戶就衡量操作業(yè)績所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見。

　　6、首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A.按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進(jìn)行討論

　　B.向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息;已完成的審計業(yè)務(wù);已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)

　　C.不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍

　　D.僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：首席審計執(zhí)行官應(yīng)該要按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進(jìn)行討論。

　　7、按自上而下的方法，為新系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計任何系統(tǒng)因素前，以下哪項內(nèi)容應(yīng)該得到審查?

　　A.競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型

　　B.系統(tǒng)需要的電腦設(shè)備

　　C.管理人員進(jìn)行計劃和控制時的信息要求

　　D.關(guān)于現(xiàn)有系統(tǒng)已有的適當(dāng)控制

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A、不正確。競爭對手的處理系統(tǒng)可能與己是無關(guān)的，或者完全不被了解。B、不正確。重點應(yīng)首先放在新系統(tǒng)的目的和需求上，而不是放在設(shè)備上。C、正確。使用者的信息需求和目的應(yīng)該是主要的。D、不正確。有關(guān)老(當(dāng)前)系統(tǒng)的控制可能是無關(guān)的或者是不重要的。

　　8、下列( )項不是企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。

　　A.整合風(fēng)險。

　　B.創(chuàng)造股東價值。

　　C.加強股東價值。

　　D.保護(hù)股東價值。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：企業(yè)風(fēng)險管理自發(fā)的目標(biāo)包括創(chuàng)造股東價值、保護(hù)股東價值、加強股東價值。整合風(fēng)險不是企業(yè)風(fēng)險管理自發(fā)的目標(biāo)。

　　9、CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵?/p>

　　A.對所有的投保人進(jìn)行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

　　B.抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

　　C.抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

　　D.從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)