2017內(nèi)審考試《審計(jì)業(yè)務(wù)》模擬練習(xí)及答案
1.以下哪種陳述最好地描述了市場(chǎng)協(xié)同作用?
a.從一種產(chǎn)品到另一種產(chǎn)品的技術(shù)轉(zhuǎn)移
b.通過(guò)同一渠道分銷(xiāo)相同包裝的產(chǎn)品
c.用一種設(shè)備生產(chǎn)多種產(chǎn)品
d.使用補(bǔ)充管理技術(shù)進(jìn)人一個(gè)新市場(chǎng)
答案：b
解題思路：
a.不正確。技術(shù)轉(zhuǎn)移屬于技術(shù)協(xié)同。
b.正確。集成產(chǎn)品、通過(guò)相同的渠道分銷(xiāo)產(chǎn)品，或者使用相同的銷(xiāo)貨力量是市場(chǎng)協(xié)同作用的例子。
c.不正確。一種生產(chǎn)設(shè)備復(fù)合產(chǎn)品的生產(chǎn)是一個(gè)費(fèi)用協(xié)同增效的例子。
b.不正確。使用補(bǔ)充管理技術(shù)是一個(gè)管理協(xié)同增效的例子。
2.通過(guò)設(shè)立戰(zhàn)略事業(yè)單位成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單位是否有資格成為戰(zhàn)略事業(yè)單位的標(biāo)準(zhǔn)?
a.在母公司以外設(shè)立一個(gè)明確的市場(chǎng)
b.成為一個(gè)利潤(rùn)中心
c.風(fēng)險(xiǎn)厭惡
d.面對(duì)外部競(jìng)爭(zhēng)
答案：c
解題思路：
a.不正確。戰(zhàn)略事業(yè)單位代表一種單一的事業(yè)或相關(guān)的事業(yè)組合，在企業(yè)總體戰(zhàn)略的制約下，每一個(gè)戰(zhàn)略事業(yè)單位都應(yīng)當(dāng)有自己獨(dú)特的使命和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，因而不影響母公司的市場(chǎng)。
b.不正確。戰(zhàn)略事業(yè)單位必須作為利潤(rùn)中心來(lái)運(yùn)作，這樣才能對(duì)它獨(dú)立于母公司的經(jīng)營(yíng)效果進(jìn)行測(cè)評(píng)。
c.正確。建立戰(zhàn)略事業(yè)單位的目的就是要承擔(dān)并分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)在某一細(xì)分市場(chǎng)或某一具體產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因?yàn)橥ǔＤ腹竟倭诺慕M織結(jié)構(gòu)以及與此相伴的不愿意接受風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度限制了組織承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，從而影響了組織的競(jìng)爭(zhēng)力。
d.不正確。要求戰(zhàn)略事業(yè)單位有效地應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)。母公司規(guī)模龐大，制定決策較慢，因此，與之相比，戰(zhàn)略事業(yè)單位在規(guī)模上更適合有效參與競(jìng)爭(zhēng)。
3.有效的目標(biāo)管理可以增強(qiáng)組織的效果。以下哪項(xiàng)有助于目標(biāo)管理的有效性?
a.強(qiáng)調(diào)“應(yīng)該做”而非“必須做”的目標(biāo)。
b.量化的、清晰的、可測(cè)評(píng)的、說(shuō)明完成日期要求的目標(biāo)。
c.管理人員嚴(yán)格督促所屬員工，使他們準(zhǔn)確地完成自己起草的目標(biāo)任務(wù)。
d.以上所有選項(xiàng)
答案：b
解題思路：
a.不正確。必須做的目標(biāo)是組織獲得成功的首要的、必須的目標(biāo);應(yīng)該做的目標(biāo)有助于組織提高績(jī)效，獲得成功，但是沒(méi)有必須做的目標(biāo)重要。因而組織更強(qiáng)調(diào)必須做的目標(biāo)。
b.正確。只有量化的、清晰的、具有明確的時(shí)間限定，且易于測(cè)評(píng)的目標(biāo)才能保證目標(biāo)體系的實(shí)現(xiàn)。這是目標(biāo)管理的基本要素之一。
c.不正確。當(dāng)采用靈活的方法有助于組織整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)時(shí)，管理人員采用嚴(yán)格督促的方法強(qiáng)制員工完成目標(biāo)，會(huì)在組織中造成壓抑害怕的氣氛，從而不能發(fā)揮目標(biāo)管理的有效作用。
d.不正確。只有b選項(xiàng)正確。
4.為了成功地成為一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理，以下哪一個(gè)特性是最重要的?
a.預(yù)算和會(huì)計(jì)知識(shí)。
b.人員管理技能，如沖突解決和談判。
c.統(tǒng)計(jì)分析和流程設(shè)計(jì)的經(jīng)驗(yàn)。
d.戰(zhàn)略管理工具和培訓(xùn)。
答案：b
解題思路：
a.不正確。項(xiàng)目是特定的、臨時(shí)的，并且最具挑戰(zhàn)的是涉及人員和技術(shù)問(wèn)題。
b.正確。項(xiàng)目是處于正常的組織層級(jí)和命令指揮鏈之外的，因此，一個(gè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)者不能依賴(lài)直接的權(quán)力來(lái)完成由參與這個(gè)項(xiàng)目的組織的各個(gè)部分所必須完成的工作。
c.不正確。統(tǒng)計(jì)分析和流程設(shè)計(jì)是技能，在一個(gè)項(xiàng)目中，如果需要的話(huà)，將由下屬來(lái)使用，而非管理者自己。
d.不正確。戰(zhàn)略管理是長(zhǎng)期的，以相關(guān)的約束而不是以現(xiàn)有的組織資源為起點(diǎn)，而項(xiàng)目管理是短期的，注重于一個(gè)有特定資源的已經(jīng)核準(zhǔn)的項(xiàng)目。
5.制定組織目標(biāo)是激勵(lì)員工的重要因素之一。如果把“力求比過(guò)去做得更好”作為目標(biāo)是不適宜的，因?yàn)椋?/p>
a.沒(méi)有考慮員工的需求。
b.這個(gè)目標(biāo)缺乏明晰性、可衡量性和可實(shí)現(xiàn)性。
c.沒(méi)有指出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方法和途徑。
d.這句話(huà)與其說(shuō)是目標(biāo)，不如說(shuō)是戰(zhàn)略。
答案：b
解題思路：
a.不正確。員工需求不是制定目標(biāo)時(shí)必須考慮的一個(gè)因素。
b.正確。有效的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)具有明晰性、可衡量性和可實(shí)現(xiàn)性。目標(biāo)不明晰，不具體，就無(wú)法保證實(shí)施，也無(wú)法測(cè)評(píng)實(shí)施結(jié)果。
c.不正確。目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程不是目標(biāo)本身的組成部分。
d.不正確。戰(zhàn)略是組織或部門(mén)發(fā)展方向的概括性表述。這句話(huà)不是戰(zhàn)略，它沒(méi)有包括企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)、發(fā)展方向或經(jīng)營(yíng)方針等關(guān)系企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重大事項(xiàng)。
6.組織常用來(lái)激勵(lì)創(chuàng)新的戰(zhàn)略有哪些?
1.創(chuàng)新源于最先進(jìn)的廠(chǎng)商。
II.建立鼓勵(lì)員工創(chuàng)新的計(jì)劃。
7. 通常，從什么渠道得到的信息對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論影響最大：
a.外部證據(jù)
b.詢(xún)問(wèn)
c.口頭證據(jù)
d.非正式的
答案：a
解析：答案a正確，外部信息通常比其他類(lèi)型的信息更加可靠，這是因?yàn)樗鼇?lái)自獨(dú)立于業(yè)務(wù)客戶(hù)的機(jī)構(gòu)。
答案b不正確，詢(xún)問(wèn)得到的信息通常比外部信息的可靠性差;
答案c不正確，口頭信息一般比外部信息的可靠性差;
答案d不正確，非正式的信息一般比外部信息的可靠性差。
8. 在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來(lái)源最可能幫助識(shí)別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為：
a.與經(jīng)營(yíng)經(jīng)理討論;
b.檢查貿(mào)易訂單;
c.檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件;
d.與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過(guò)程中進(jìn)行的討論。
答案：c
解析：答案a不正確，經(jīng)營(yíng)管理層是一種存在偏見(jiàn)的信息來(lái)源;
答案b不正確，這種信息來(lái)源不夠明確;
答案c正確，在環(huán)境違規(guī)行為中，來(lái)自管制者的函件是一種有效的、相關(guān)的信息來(lái)源。這種外部產(chǎn)生的文件和業(yè)務(wù)客戶(hù)對(duì)此做出的回復(fù)，能夠指明業(yè)務(wù)客戶(hù)顯著的損失披露。
答案d不正確，外部審計(jì)人員無(wú)法取得所需要的信息。
9. 某內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是確定庫(kù)存短缺的原因，該項(xiàng)短缺是由某個(gè)獨(dú)立的服務(wù)機(jī)構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶(hù)內(nèi)部人員清查存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計(jì)師是通過(guò)檢查盤(pán)點(diǎn)表、存貨的打印輸出情況表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題的。這些信息的來(lái)源和充分性是：
a.內(nèi)部的，不充分;
b.外部的，很充分;
c.既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分;
d.既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。
答案：d
解析：答案a不正確，這種信息也是外部的;
答案b不正確，這種信息也是內(nèi)部的，不充分的;
答案c不正確，這種信息在確定短缺原因時(shí)是不充分的。
答案d正確，該組織雇傭外部存貨服務(wù)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部員工獲取數(shù)據(jù)資料和平衡表，因此信息的來(lái)源既是外部的，又是內(nèi)部的。然而，在確定庫(kù)存短缺的原因時(shí)，這些信息是不充分的。充分的信息是指實(shí)事求是的、充足的、可信服的，能夠使任何一個(gè)謹(jǐn)慎的內(nèi)部審計(jì)師得出同樣的結(jié)論(pa2310-1)。業(yè)務(wù)觀察的原因?qū)傩允菍?dǎo)致預(yù)期條件和實(shí)際條件存在差異的原因(為什么存在差異)。收集到的信息支持情況屬性，這些信息是內(nèi)部審計(jì)師在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的事實(shí)性信息(實(shí)際存在什么)(pa2410—1)。這些信息不能解釋存貨短缺的原因。
10. 在對(duì)無(wú)法解釋的存貨減少進(jìn)行測(cè)試過(guò)程中，某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)在永續(xù)盤(pán)存記錄下的存貨增加進(jìn)行測(cè)試。由于內(nèi)部控制測(cè)試的缺陷，記錄在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)的是：
a.采購(gòu)訂單
b.采購(gòu)申請(qǐng)
c.供應(yīng)商發(fā)票
d.供應(yīng)商對(duì)賬單
答案：c
解析：答案a不正確，采購(gòu)訂單上的數(shù)量可能不等于供應(yīng)商發(fā)貨的數(shù)量;
答案b不正確，由于采購(gòu)部門(mén)的調(diào)整或供應(yīng)商缺貨等原因，采購(gòu)申請(qǐng)上的數(shù)量可能不等于供應(yīng)商發(fā)貨的數(shù)量;
答案c正確，供應(yīng)商發(fā)票可以確認(rèn)記錄的數(shù)量是否正確。因此，供應(yīng)商發(fā)票是確認(rèn)存貨增加的最佳信息來(lái)源。供應(yīng)商發(fā)票屬于外部信息來(lái)源，提供了向業(yè)務(wù)客戶(hù)的交貨情況。發(fā)票上記錄的數(shù)量應(yīng)該等于存貨增加的數(shù)量(是扣除由于損壞等原因造成的退貨，并進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整后的數(shù)量)。
答案d不正確，供應(yīng)商對(duì)賬單通常只列示發(fā)票的數(shù)量、日期和總數(shù)，并不列示發(fā)票的細(xì)節(jié)，如發(fā)貨數(shù)量。
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