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2017內審師考試內審計作用練習題及答案
1、同業(yè)復核過程可以由內部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是( )。
A.提出改進建議。
B.識別那些可以更好開展的工作。
C.確定審計活動是否達到專業(yè)標準。
D.提供獨立的評價。
【正確答案】：D
【答案解析】：外部復核的典型特征是這項復核的目標是提供獨立的評價。
2、以下哪一種審計業(yè)務計劃工具最常見，并能保證一定時期內適當的審計覆蓋面?
A.審計部門的預算。
B.審計方案。
C.長期日程安排表。
D.內部審計章程。
【正確答案】：C
【答案解析】：A.不正確。審計部門的預算可以用來證明審計人員的數量是合理的，但不能在既定時間內保證有足夠的審計覆蓋面。B.不正確。審計方案被限制于某一特定審計項目范圍。C.正確。長期日程安排表提供了在審計計劃期間主要活動的覆蓋面的證據。D.不正確。內部審計章程不是審計業(yè)務計劃工具。
3、以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為：
A.要求必須從經批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存
B.要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預算
C.要求與所有主要的產品原料供貨商簽訂購貨合同
D.要求根據實際生產情況，向經批準的供貨商購貨
【正確答案】：C
【答案解析】：
4、以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性?
A.一名前任采購助理在轉入內部審計活動4個月后對采購業(yè)務內部控制實施審查
B.審計師在一個與主要客戶聯接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查
C.審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關
D.薪金會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確。實務公告1130A1-1.3指出，調入內部審計活動的人員在一段合理的時期內(至少1年)不能被委派去審查他們原來實施的那些活動。B.不正確。實務公告1130A1-1.4指出，內部審計師在程序實施前對程序進行審查時，其客觀性不會受到不利的影響。C.不正確。實務公告1130A1-1.4指出，內部審計師對控制系統的標準，在該系統實施前提出建議時，其客觀性不會受到不利影響。D.不正確。從其他部門抽調人員幫助內部審計師不會削弱其客觀性，特別是當這些人員來自于被審計領域以外。
5、審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批?
A.審計工作日程安排。
B.內部審計報告中的審計觀察結果和建議。
C.審計職員的晉升和加薪。
D.首席審計執(zhí)行官的任命。
【正確答案】：D
【答案解析】：A.不正確，這是內部審計部門計劃職能的一部分。B.不正確。首席審計執(zhí)行官負責簽發(fā)內部審計報告。C.不正確。首席審計執(zhí)行官負責審計職員的晉升。D.正確。如果審計委員會參與任命首席審計執(zhí)行官，內部審計部門的獨立性將會得到加強。
6、在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當的反映是：
A.和盤托出，因為審計師講的是與總經理個人有關的是，而與該組織無關
B.將這一要求交由審計委員會或董事會
C.以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源
D.以調查不全面而推托
【正確答案】：B
【答案解析】：A.不正確。參考B選項的有關內容描述。B.正確。董事會和審計委員會負有監(jiān)督職能，是回答媒體詢問的恰當權威機構。另外，IIA的道德規(guī)范指出有關保密性的以下原則：“內部審計師應尊重他們所取得信息的價值和所有權，未經恰當的授權，不能披露信息，除非法律或職業(yè)責任要求他們這樣做。”C.不正確。恰當的反映應來自于組織的監(jiān)督職能部門。D.不正確。即使調查尚未結束，內部審計師也應當直接向審計委員會或董事會征求意見。
7、公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專業(yè)實務框架，內部審計師最適當的做法是
A.接受該禮物，因為審計業(yè)務已經結束、報告已經提出。
B.告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。
C.接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。
D.拒絕該禮物并告知該分部經理的上級。
【正確答案】：B
【答案解析】：A.不正確。任何涉及給予這類禮物的事項都應告之審計部門管理層。B.正確。應該向審計部門管理層咨詢，尋求指導。C.不正確。任何涉及給予這類禮物的事項都應告之審計部門管理層。D.不正確。這會損害審計部門與該部門的關系。應首先告知審計部門管理層，向其咨詢，尋求指導。
8、舞弊最經常通過以下哪種方式得到發(fā)現?
A.對雇員或公民提供的線索進行追蹤;
B.對高風險領域的分析性復核進行追蹤;
C.對現金和其他資產進行定期對帳;
D.以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或審查。
【正確答案】：B
【答案解析】：B正常，因為分析性復核雖然不是查舞弊的方法，但可以發(fā)現異常，從而對異常做進一步的調查，因為題目問的是“最經常”，而分析性復核是內審人員經常做的。
9、某注冊內部審計師(CIA)以非內部審計師的身份擔任采購部門經理，他與供應商簽訂了一份價格、質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確?
A.由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。
B.接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。
C.如果不是慣例，應禁止接受禮物。
D.由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。
【正確答案】：B
【答案解析】：A.不正確。見題解B。B.正確。只要是CIA，除了該組織的行為規(guī)范外，他或她還應受到職業(yè)道德規(guī)范約束。IIA《道德規(guī)范》中的行為規(guī)則2.2規(guī)定，不應接受禮物，因為這可能被認為已經影響了個人的決策。C.不正確。接受禮物容易被認為已損害了獨立性，因此，禮物是不可接受的。D.不正確。見題解B。此外，題目沒有提供足夠的信息去判斷是否違反了組織的行為規(guī)范。然而，該行為容易被認為是接受回扣或好處。
10、保險公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險索賠，但醫(yī)院沒有向保險公司移交保險單，要在這種環(huán)境下發(fā)現虛假要求，以下哪項控制程序最為有效?
A.應用整體測試法(ITF)，以對數據處理透明的方式測試處理過程的準確性。
B.編制監(jiān)控程序，根據科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數目，供索賠處理部門調查。
C.針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求。
D.應用通用審計軟件，將索賠鑒定數與有效的保險客戶主要數目清單相對比。
【正確答案】：B
【答案解析】：A、不正確。整體測試法用來驗證程序的正確性。B、正確，監(jiān)控是對內 控制質量的評估。管理層考慮內部控制是否適當的設計且按預期運行，并修改它以反映變化了的情形。監(jiān)控可以采取單獨的、定期評價的或持續(xù)不斷的監(jiān)控形式。持續(xù)不斷的監(jiān)控可作為日常經營的一部分，它包括管理和監(jiān)督性的復核、比較、核對以及由部門人員所采取的可作為其日�；顒右徊糠值钠渌袆�。因而，對索賠數量及性質的監(jiān)控可以發(fā)現內部控制的疏忽。C、不正確，見題解B。D、不正確。通用審計軟件用于統計、排序、分析。
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