2017年內(nèi)審員考試《審計基礎(chǔ)》練習題（附答案）

　　1. 雇員的調(diào)查在舉報項目的以下哪項進行。

　　A.評估階段。

　　B.構(gòu)建階段。

　　C.項目推行階段。

　　D.業(yè)績監(jiān)控階段。

　　2. 協(xié)調(diào)人員的篩選在舉報項目的以下哪項進行。

　　A.評估階段。

　　B.構(gòu)建階段。

　　C.業(yè)績監(jiān)控階段。

　　D.項目推行階段。

　　3. 利用下列資料回答問題：

　　某中國公司同意采用一增值網(wǎng)絡(luò)為公司的電子數(shù)據(jù)切換及電子基金轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)提供代碼服務(wù)和信息交流。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡(luò)VAN之前，公司施行了在線交易流程。內(nèi)部審計師有責任對該流程進行評估。另外，公司和增值網(wǎng)絡(luò)VAN聲稱允許內(nèi)部審計師每年一次對增值網(wǎng)絡(luò)VAN控制進行檢查與執(zhí)行，合同還說明在公司會計年度的第二或第三季度內(nèi)可以突擊進入增值網(wǎng)絡(luò)VAN系統(tǒng)。這一時期已經(jīng)選定以防干擾增值網(wǎng)絡(luò)VAN業(yè)務(wù)流程高峰期。這一條款并未經(jīng)過內(nèi)部審計師檢查。經(jīng)董事會批準的年度審計計劃要求本年度開展全面審計。

　　在EDI/EFT系統(tǒng)設(shè)計時審計人員最不可能提出下列哪項建議?

　　A.同意一項電子文件的個人鑒定應(yīng)當單獨作為一數(shù)據(jù)字段儲存;

　　B.災難的恢復計劃必須建立;

　　C.數(shù)據(jù)安全措施必須編入程序，防止未經(jīng)授權(quán)的個人擅自篡改數(shù)據(jù);

　　D.必須禁止間接接觸電子數(shù)據(jù)。

　　4. 某零售公司利用電子數(shù)據(jù)交換來訂購其所需商品。貨物由中心倉庫接收，并經(jīng)電子掃描入電腦以確定訂貨單是否簽發(fā)，然后再作登記，這些貨物經(jīng)中心倉庫貼上價格標簽后在24到48小時內(nèi)送到各商店。收到貨物的當天記錄存貨和應(yīng)付賬款。公司通過電腦接收供應(yīng)商的發(fā)票，后者又由電腦程序與相應(yīng)的訂貨單及收貨單相比較，若各項單證均吻合，發(fā)票即納入支付計劃并報告財務(wù)主管，若發(fā)票與其他單據(jù)在預先界定的項目方面不吻合，則應(yīng)編制報告并送到應(yīng)付賬款處以便深入調(diào)查。所有相應(yīng)的文件均由電腦記載，稽核，并保留在公開文件中。審計人員擬確定年終單據(jù)不一致的情形并對這些單據(jù)的潛在原因進行調(diào)查，在確定被審事項時下列審計程序哪項最有效?

　　A.進行數(shù)據(jù)測試確認不一致事項的屬性;接著調(diào)查這些已確認屬性的事項;

　　B.利用通用審計軟件閱讀該年的訂貨文件;選取訂貨的統(tǒng)計樣本并追蹤調(diào)查相應(yīng)的收貨文件與購貨發(fā)票;

　　C.采用系統(tǒng)控制審計檢查文件確認非正常項目，進行屬性抽樣并追蹤相應(yīng)的書面文件;

　　D.利用通用審計軟件閱讀電腦記載的不一致項目。

　　5. 以下哪項審計技術(shù)可以對電腦交易進行連續(xù)檢測和分析，以便開展詳細的審計：

　　A.綜合測試應(yīng)用程序

　　B.并行程序

　　C.測試數(shù)據(jù)

　　D.內(nèi)設(shè)審計例行程序

　　6. 在對采購部門的審計過程中，以下哪項往往被視為風險因素

　　A.材料需求部門決定購買細節(jié);

　　B.反對空白訂單采購某些特定類型的物品;

　　C.購買決策可能從本公司職員相關(guān)的供應(yīng)商處采購;

　　D.在授權(quán)的供應(yīng)商之間未實現(xiàn)采購輪換;

　　7. 在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加(cost--pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎?

　　A.沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。

　　B.沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。

　　C.違反。因為所有重要信息都應(yīng)當向?qū)徲嬑瘑T會報告。

　　D.違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。

　　8. 某內(nèi)部審計師正在審核儲蓄和貸款業(yè)務(wù)，他斷定某個不動產(chǎn)擔保貸款是可以收回的。下面哪項審計程序能夠?qū)�這項貸款的可收回提供最有說服力的信息：

　　A.向貸款人函證有關(guān)貸款余額;

　　B.檢查貸款文件是否經(jīng)過信用部門的恰當授權(quán);

　　C.檢查近期關(guān)于不動產(chǎn)的獨立的鑒定文件;

　　D.檢查貸款申請是否有恰當?shù)慕杩钊说暮炞帧?/p>

　　9. 確定業(yè)務(wù)目標已經(jīng)實現(xiàn)是業(yè)務(wù)的總體監(jiān)督的組成內(nèi)容，并且是以下哪位的最終責任：

　　A.內(nèi)部審計人員;

　　B.審計委員會;

　　C.業(yè)務(wù)監(jiān)督人員;

　　D.首席審計執(zhí)行官。

　　10. 某部門銷售增長10%、銷售成本增長2%、存貨增長15%、凈利潤增長8%。年終，內(nèi)部審計經(jīng)理完成了部門年終審計業(yè)務(wù)的計劃定稿。根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)，排在最前面的業(yè)務(wù)程序是：

　　A.選擇銷售交易，追蹤出貨單據(jù)到銷貨成 ，來確定是否所有的出貨都已記錄

　　B.安排年終存貨的全面清點，要求內(nèi)部審計師觀察并測試年終存貨

　　C.編制產(chǎn)品的成本組成，對標準成本制度進行全面調(diào)查

　　D.安排年終銷售截止測試

　　【參考答案】

　　1.D　 2. D　3. D　4. D　5. A 6. C　7. A　8. C　9. D　10. B