2017年內(nèi)審員考試《審計(jì)基礎(chǔ)》測(cè)試題及答案

　　1.有些公司應(yīng)用組織嚴(yán)密的“指揮+控制”管理方法，但這么做在哪方面的風(fēng)險(xiǎn)更大：

　　A.由于無(wú)法在決策者之間達(dá)成一致意見(jiàn)，會(huì)延誤應(yīng)對(duì)問(wèn)題的行動(dòng);

　　B.低層員工不愿意應(yīng)對(duì)上層犯下的錯(cuò)誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的產(chǎn)生;

　　C.由于員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)不力，員工士氣會(huì)被銷蝕;

　　D.管理層無(wú)視控制措施，從而導(dǎo)致公司資源被浪費(fèi)和濫用。

　　2.某公司將舉報(bào)舞弊的電話熱線外包，這種外包做法的主要缺點(diǎn)是以下哪一項(xiàng)內(nèi)容?

　　A.失去對(duì)熱線的直接控制;

　　B.增加熱線運(yùn)行費(fèi)用;

　　C.增加培訓(xùn)要求;

　　D.削弱雇員對(duì)投訴的匿名感覺(jué);

　　3.以下哪一項(xiàng)關(guān)于發(fā)現(xiàn)抽樣的說(shuō)法是正確的?

　　A.發(fā)現(xiàn)抽樣用于確認(rèn)至少一個(gè)懷疑發(fā)生的事件，其假設(shè)是總體中存在一定數(shù)量的此類事件。

　　B.發(fā)現(xiàn)抽樣適用于初步抽樣和調(diào)查審計(jì)測(cè)試。

　　C.發(fā)現(xiàn)抽樣以一定的科學(xué)可靠性，估計(jì)總體中的錯(cuò)誤數(shù)量，因此適用于內(nèi)部控制的各種測(cè)試系統(tǒng)。

　　D.發(fā)現(xiàn)抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內(nèi)，確認(rèn)總體中具有特定特點(diǎn)的錯(cuò)誤的數(shù)量。

　　4.以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的例子

　　A.多樣化。

　　B.套期保值。

　　C.自保險(xiǎn)。

　　D.損害免責(zé)協(xié)議。

　　5.下列哪項(xiàng)是審計(jì)方案中的恰當(dāng)步驟。

　　A.聲明這項(xiàng)審計(jì)。

　　B.觀察有關(guān)的程序。

　　C.定義審計(jì)目標(biāo)。

　　D.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行規(guī)劃。

　　6.工廠可能會(huì)倒閉，部門可能會(huì)被撤消或員工可能會(huì)被解雇，這些危急的信號(hào)會(huì)減少漠然態(tài)度，激發(fā)新思想、促進(jìn)重新評(píng)估，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段?

　　A.改變組織文化

　　B.運(yùn)用溝通

　　C.引進(jìn)外人

　　D.重新建構(gòu)組織

　　7.假設(shè)公司將存貨的平均水平降低到3天，對(duì)低存貨水平所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的最好方法是：

　　A.計(jì)劃在原材料耗盡時(shí)的實(shí)際存貨。

　　B.雇傭安全警衛(wèi)保護(hù)存貨避免原材料的任何損失。

　　C.從一開(kāi)始就保證供應(yīng)商適當(dāng)?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。

　　D.與其他在兩個(gè)月內(nèi)可以提供原材料的供應(yīng)商進(jìn)行洽談。

　　8.以下哪項(xiàng)活動(dòng)代表購(gòu)并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)：

　　A.預(yù)付款資金的合并;

　　B.采購(gòu)職能的合并;

　　C.法律職能的合并;

　　D.營(yíng)銷職能的合并。

　　9.在將某自動(dòng)化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進(jìn)行比較時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該指望自動(dòng)化系統(tǒng)具備以下哪項(xiàng)功能?

　　A.消除職責(zé)分工的需要;

　　B.將職責(zé)分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應(yīng)用程序上;

　　C.展示更高級(jí)別的錯(cuò)誤;

　　D.以上都不對(duì)。

　　10.首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)制定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源發(fā)展方案負(fù)有責(zé)任。這個(gè)方案應(yīng)包括：

　　A.持續(xù)的教育機(jī)會(huì)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià);

　　B.咨詢建議和既定的事業(yè)通道;

　　C.既定的培訓(xùn)計(jì)劃和章程;

　　D.職位說(shuō)明書(shū)和競(jìng)爭(zhēng)性的薪水增加計(jì)劃。

　　11.對(duì)某大公司進(jìn)行工薪審計(jì)的審計(jì)師注意到，人事主任助理負(fù)責(zé)公司計(jì)算機(jī)工薪系統(tǒng)的多項(xiàng)工作。包括：在薪金系統(tǒng)中添加新雇員;為雇員輸入直接儲(chǔ)蓄信息;批準(zhǔn)并輸入所有工薪變化;為系統(tǒng)用戶提供培訓(xùn)。審計(jì)師在與人事部主任討論完一些問(wèn)題后得出結(jié)論：主任不擅于處理信息技術(shù)問(wèn)題，因此不得不支持主任助理采取的所有行動(dòng)。在這種情況下，審計(jì)師應(yīng)該：

　　A.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)方案，因?yàn)橐呀?jīng)與管理層討論過(guò)審計(jì)業(yè)務(wù)方案的范圍和目標(biāo);

　　B.審查審計(jì)方案，以保證審計(jì)能充分測(cè)試記入雇員銀行賬戶的直接儲(chǔ)蓄;

　　C.向首席審計(jì)執(zhí)行官建議開(kāi)始舞弊調(diào)查;

　　D.測(cè)試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。

　　12.在評(píng)價(jià)控制自我評(píng)估時(shí)，大部分時(shí)間應(yīng)該用在審核以下哪項(xiàng)領(lǐng)域的硬性控制。

　　A.組織層面。

　　B.活動(dòng)層面。

　　C.流程層面。

　　D.部門層面。

　　13.根據(jù)COSO報(bào)告，以下哪項(xiàng)是內(nèi)部控制的最重要的要素。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

　　B.控制環(huán)境。

　　C.控制活動(dòng)。

　　D.監(jiān)控。

　　14.內(nèi)部審計(jì)部門在開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作時(shí)，適合應(yīng)用在醫(yī)療福利方面擁有專業(yè)知識(shí)和技術(shù)的咨詢專家?

　�、瘛�審計(jì)公司對(duì)包括醫(yī)療福利在內(nèi)的退休福利負(fù)債的估算;

　�、�、將公司醫(yī)療福利計(jì)劃的成本與行業(yè)其他計(jì)劃的成本進(jìn)行比較;

　　Ⅲ、對(duì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，以便在公司的主要部門開(kāi)展對(duì)醫(yī)療福利成本的審計(jì)。

　　A.只有Ⅰ是對(duì)的;

　　B.只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的;

　　C.只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的;

　　D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的。

　　15.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于應(yīng)該納入內(nèi)部審計(jì)部門章程的權(quán)威因素?

　　A.獲取外部審計(jì)師的審計(jì)紀(jì)錄;

　　B.應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露的各類信息的抽樣樣本;

　　C.確認(rèn)即將成為被審計(jì)對(duì)象的公司內(nèi)部部門;

　　D.獲取與開(kāi)展審計(jì)相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)。

　　【參考答案】

　　1. D　2. A　3. A　4. C　5. B　6. B　7. C　8. B　9. D　10. A

　　11. D　12. B　13. B　14. B　15. D