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2017內(nèi)審師考試內(nèi)部審計模擬試題及答案
一、選擇題
1. 內(nèi)部審計職業(yè)道德基本原則包括( BDEG )
A獨立B客觀C公正D誠信E勝任F審慎G保密
2. 內(nèi)部審計的職能和作用包括(DF )
A監(jiān)督B鑒證C評價D確認E服務(wù)F咨詢G建議H指導(dǎo)
3.內(nèi)部審計組織上的獨立性是指在業(yè)務(wù)上要向(AB )報告工作。
A.董事會 B.審計委員會 C.首席執(zhí)行官 D.股東代表大會 E.董事長
4. 對于調(diào)入或臨時聘用的人員，只有在離開原崗位至少(A )以后，才能分配他們參與審計他們以前負責(zé)的運營領(lǐng)域。
A.1年 B.2年 C.3年 D.半年
5. 外部評估至少(C )開展一次。
A. 1年 B.3年 C.5年 D.10年
6. 質(zhì)量保證與改進程序的外部評估人員包括(AB )
A. 注冊會計師 B.組織外部的內(nèi)部審計師
C.組織內(nèi)部的財務(wù)人員 D.組織內(nèi)部的法律人員
7. 外部評估人員至少具有( B )在內(nèi)部審計或相關(guān)咨詢工作方面擔(dān)任管理職位的經(jīng)驗。
A. 1年 B.3年 C.5年 D.10年
8. 內(nèi)部的定期評估一般由( C )挑選的小組或個人來完成。
A.首席執(zhí)行官 B.董事長 C.首席審計官 D.財務(wù)總監(jiān)
9. 內(nèi)部審計計劃至少( A )制訂一次。
A.1年 B.2年 C.3年 D.半年
10. 可以由( ABC )聘用外部服務(wù)提供者。
A.首席審計官 B.董事會 C.高級管理層 D.財務(wù)總監(jiān)
11.( A )負責(zé)評估外部服務(wù)提供者的專業(yè)勝任能力和獨立性、客觀性。
A.首席審計官 B.董事會 C.高級管理層 D.財務(wù)總監(jiān)
12. 內(nèi)部審計和外部審計可以相互接觸(或了解)對方的(ABCD )
A.審計方案 B.審計工作底稿 C.審計報告 D.管理建議書
13. 內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)工作應(yīng)由( B )負責(zé)。
A.首席審計官 B.董事會 C.高級管理層 D.財務(wù)總監(jiān)
14. 內(nèi)部審計預(yù)算應(yīng)該由( B )批準(zhǔn)。
A.首席審計官 B.董事會 C.高級管理層 D.財務(wù)總監(jiān)
15. 首席審計官至少( A )一次向董事會和高管層提交一次工作報告。
A.1年 B.2年 C.1個月 D.半年
16. 需要向高管層和董事會報告的重大審計事項包括( ABC )。
A.違法行為 B.低效和浪費行為 C.重大控制薄弱環(huán)節(jié) D.已查實的舞弊行為.
17. 以下違背了內(nèi)部審計師協(xié)會的《職業(yè)道德規(guī)范》的是( CD )
A. 某公司的內(nèi)部審計師在完成對公司采購部門的審計活動后，利用周末的時間在一家產(chǎn)品加工企業(yè)擔(dān)任了帶薪顧問
B.因為受到法庭傳喚，在需要時向法庭披露了可能對組織不利的、機密的審計資料
C.在審計過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)該公司推出的新產(chǎn)品市場前景很好，所以告知家人購買了該公司的股票
D.在審計活動完成后接受了公司提供的工作報酬
二、填空題
1.質(zhì)量保證與改進程序必須包括( 內(nèi)部評估 )和( 外部評估 )。
2.內(nèi)部評估包括對內(nèi)部審計活動執(zhí)行情況的( )和 ( )或由( )其他充分了解內(nèi)部審計實務(wù)的人員進行的評估。
3. 首席審計執(zhí)行官應(yīng)該對組織內(nèi)(擁有充分權(quán)力，能夠促進獨立性并保證廣泛的審計范圍、充分考慮審計報告并依據(jù)審計提出的建議采取適當(dāng)行動)的人負責(zé)。
4.內(nèi)部審計師的報告關(guān)系包括(職能性報告關(guān)系)和(行政性報告關(guān)系)。
5. 外部評估的形式可以是(完全的外部評估)，或者是(對自我評估的獨立外部審定)。
6.合格的外部評估人員和評估小組應(yīng)當(dāng)由能夠勝任(內(nèi)部審計實務(wù))和(外部評估程序)的人員組成。
7.內(nèi)部審計計劃包括( 年度審計計劃)、(溝通計劃 )、(需要的政策及程序 )。
8.內(nèi)部審計部門的計劃必須建立在(風(fēng)險評估 )基礎(chǔ)上。
9.內(nèi)部審計資源包括( 雇員)、(外部服務(wù)提供者 )、(資金支持 )和可利用的(方法技術(shù) )等。
10.( 董事會 )對充足的內(nèi)部審計資源負有最終責(zé)任。
11.( 首席審計官 )對內(nèi)部審計資源的充分性和有效性負主要責(zé)任。
12.每年，首席審計官都應(yīng)將內(nèi)部審計部門關(guān)于工作安排、人員配備和財務(wù)計劃情況的總結(jié)報( 高管層 )審批，報(董事會 )參考。
13.《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》包括( 強制性指南 )和(非強制性指南 );
14.強制性指南又包括(內(nèi)部審計定義)、(職業(yè)道德規(guī)范)和(標(biāo)準(zhǔn)和釋義 );
15.非強制性指南包括(立場公告 )、(實務(wù)公告 )、和(實務(wù)指南 )。
16.《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》分為(屬性標(biāo)準(zhǔn))、(工作標(biāo)準(zhǔn))和( 實施標(biāo)準(zhǔn));
17.屬性標(biāo)準(zhǔn)屬于1000序列，包括(宗旨、權(quán)力與職責(zé) )、(獨立性與客觀性)、(專業(yè)能力與應(yīng)有的職業(yè)審慎性 )和(質(zhì)量保證與改進程序)。
18.2000內(nèi)部審計活動的管理屬于( 工作標(biāo)準(zhǔn))標(biāo)準(zhǔn)。
19.實施標(biāo)準(zhǔn)一般有2套，分別針對( 確認 )和( 咨詢 )。
20.序列號后冠以字母A屬于針對( 確認 )活動的實施標(biāo)準(zhǔn)。
三、簡述題
1.按照審計計劃，某內(nèi)部審計師去銷售處審計授信控制，銷售部經(jīng)理不耐煩地說：“你們又來找我們麻煩了?”請問這句話是否正確?應(yīng)如何解釋?
2.為什么內(nèi)部審計計劃要以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)制定?
答：根據(jù)內(nèi)部審計的定義，審計的目標(biāo)是幫助實現(xiàn)組織目標(biāo)，風(fēng)險是影響組織實現(xiàn)目標(biāo)事件發(fā)生的不確定性，風(fēng)險評估就是對這種事件發(fā)生的不確定性及損失進行的評估，目的是對該風(fēng)險進行管理，內(nèi)部審計以此為基礎(chǔ)制定計劃，確定審計重點，可以有針對性地審計，從而更有效率地發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，協(xié)助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。
3.簡述確認業(yè)務(wù)與咨詢業(yè)務(wù)的區(qū)別
(1)確認服務(wù)是一種獨立評價，咨詢服務(wù)性質(zhì)與范圍是與客戶協(xié)商確定的。”
(2)參與者的不同：咨詢服務(wù)主要是內(nèi)部審計師和客戶共同完成(2方)，確認服務(wù)除了包括內(nèi)部審計、客戶外，還需要結(jié)果使用者參與(3方)。
(3)結(jié)果的區(qū)別：咨詢服務(wù)的產(chǎn)品就是意見和建議，客戶對是否采用結(jié)果有最終決定權(quán);確認服務(wù)是獨立評價而不是建議，結(jié)果的使用者往往是董事會或?qū)徲嬑瘑T會。
(4)遵循標(biāo)準(zhǔn)的不同：與咨詢服務(wù)相比，確認服務(wù)應(yīng)遵守更嚴格的要求和更多的實施準(zhǔn)則。
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