2017內(nèi)審員考試《審計(jì)基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)題及答案

　　1. 一個(gè)擁有14344個(gè)客戶的公司推斷本企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382。根據(jù)如上信息，審計(jì)師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且：

　　a.負(fù)傾斜;

　　b.正傾斜;

　　c.對(duì)稱傾斜;

　　d.在均值和中值之間平均分布。

　　答案：b

　　解析：答案a不正確，均值大于中位數(shù)并且分布是連續(xù)的，所以這個(gè)分布是正傾斜的;

　　答案b正確，均值是一組數(shù)字的算術(shù)平均值。如果原始數(shù)據(jù)是根據(jù)從低到高的順序來(lái)排列，則中間位置的那個(gè)值就叫做中位數(shù)，因此，也就是說(shuō)有50%的觀測(cè)點(diǎn)落在中位數(shù)的前面，即一半的數(shù)值小于中位數(shù)，而另一半的數(shù)值大于中位數(shù)。內(nèi)部審計(jì)師能夠得出的結(jié)論是這個(gè)分布正傾斜，因?yàn)榫�值大于中位�?shù)并且分布是連續(xù)的。

　　答案c不正確，如果是對(duì)稱傾斜，均值、中位數(shù)和眾數(shù)是相等的;

　　答案d不正確，在兩個(gè)值之間均勻展開(kāi)的分布是統(tǒng)一分布。

　　2. 某內(nèi)部審計(jì)師在總體中抽取了大的樣本，檢測(cè)出是偏斜的，此樣本由大量的小金額項(xiàng)目和小量的大金額項(xiàng)目構(gòu)成。根據(jù)這些給定信息，內(nèi)部審計(jì)師能夠推斷：

　　a.樣本分布是非正態(tài)的;因此建立在泊松分布上的pps抽樣能更準(zhǔn)確的定義總體的性質(zhì);

　　b.樣本分布是正態(tài)的;因此，可以用z值評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果;

　　c.樣本分布是非正態(tài)的;因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統(tǒng)計(jì)工具;

　　d.以上答案均不正確。

　　答案：b

　　解析：答案a不正確，抽樣分布一定是正態(tài)的(連續(xù)分布)。對(duì)于大樣本，泊松分布接近二項(xiàng)分布(一個(gè)離散性分布)，因此它與屬性抽樣有關(guān);

　　答案b正確，根據(jù)中心極限定理，不論總體原來(lái)服從什么分布，當(dāng)樣本量無(wú)限增加的時(shí)候，均值的抽樣趨向于正態(tài)分布。所以，可以用z值(確定置信水平所需要的標(biāo)準(zhǔn)差的值)來(lái)評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果。z值表現(xiàn)為標(biāo)準(zhǔn)正式分布曲線下的區(qū)域 。

　　答案c不正確，如果抽取的樣本量足夠大，抽樣分布可以是正態(tài)分布。此外，屬性抽樣不能用來(lái)預(yù)計(jì)總體值;

　　答案d不正確，因?yàn)槌闃臃植际钦龖B(tài)的。

　　3. 根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%，意味著有90%的機(jī)會(huì)是：

　　a.估計(jì)值等于總體均值的真值;

　　b.實(shí)際總體均值不超過(guò)置信區(qū)間的最大下限;

　　c.標(biāo)準(zhǔn)差不大于總體平均值的10%;

　　d.實(shí)際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。

　　答案：d

　　解析：答案a不正確，置信區(qū)間的計(jì)算是指區(qū)間包括總體真值的可能性;答案b不正確，雙側(cè)的置信區(qū)間更常見(jiàn)。對(duì)于雙側(cè)90%的置信區(qū)間，每一側(cè)是5%;

　　答案c不正確，置信區(qū)間是根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)差得來(lái)的，但是它不顯示標(biāo)準(zhǔn)差的范圍。

　　答案d正確，置信水平，例如90%，是由內(nèi)部審計(jì)師確定的。置信區(qū)間等于樣本統(tǒng)計(jì)量加或減抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可容忍水平。如果總體服從正態(tài)分布并且在樣本量n中進(jìn)行重復(fù)隨機(jī)抽樣，假定置信水平為90%，意味著位于樣本結(jié)果附近的置信區(qū)間有90%的可能性包含總體的真值。

　　4. 對(duì)于統(tǒng)計(jì)樣本變化的測(cè)量，能夠作為總體變化的估計(jì)值的是：

　　a.基本精確度

　　b.極差

　　c.標(biāo)準(zhǔn)差

　　d.置信區(qū)間

　　答案：c

　　解析：答案a不正確，基本精確度是樣本值附近的預(yù)計(jì)包括總體真值的范圍;

　　答案b不正確，極差是樣本的最大值和最小值之差;它是變化的粗略估計(jì)，但不能用來(lái)估計(jì)總體的變化。

　　答案c正確，樣本或總體的變化(或離差)可以通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)差、方差、極差等來(lái)測(cè)量。總體標(biāo)準(zhǔn)差 測(cè)量的是值的分布密度。它用來(lái)確定合適的樣本量。假定n=總體中元素的個(gè)數(shù)，如用樣本來(lái)估計(jì)總體變量，用n—1來(lái)代替n，s2代替σ2z,x代替μ。μ=總體均值。xi =總體項(xiàng)目的觀測(cè)值。標(biāo)準(zhǔn)差的公式為：

　　答案d不正確，置信區(qū)間是精確度的同義詞。

　　5. 在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展以下哪項(xiàng)活動(dòng)時(shí)，聘用有醫(yī)療保健福利方面有專長(zhǎng)的外部服務(wù)提供者比較合適：

　　a.評(píng)價(jià)組織對(duì)包括醫(yī)療保健福利在內(nèi)的退休福利支出的結(jié)算;

　　b.將組織醫(yī)療保健福利項(xiàng)目的成本與同行業(yè)其他項(xiàng)目的成本進(jìn)行比較;

　　c.對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，以便對(duì)組織主要部門(mén)的醫(yī)療保健成本進(jìn)行審計(jì)。

　　d.以上答案都正確。

　　答案：d

　　解析：答案a、b和c不正確，對(duì)醫(yī)療保健成本的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)可以要求聘用咨詢顧問(wèn)。

　　答案d正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)在總體上具備或獲取履行其職責(zé)的知識(shí)、技能和其他的勝任能力(標(biāo)準(zhǔn)1210)。對(duì)于確認(rèn)業(yè)務(wù)而言,如果內(nèi)部審計(jì)人員缺乏履行全部或部分業(yè)務(wù)的知識(shí)、技能或其他勝任能力，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)取得勝任的建議和幫助(標(biāo)準(zhǔn)1210.a1)。對(duì)于咨詢業(yè)務(wù)，如果內(nèi)部審計(jì)職員缺乏履行全部或部分業(yè)務(wù)的知識(shí)，技能或其他勝任能力，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)謝絕咨詢業(yè)務(wù)，或者獲取專家的建議和幫助(標(biāo)準(zhǔn)1210.c1)。相應(yīng)地，如果內(nèi)部審計(jì)部門(mén)缺醫(yī)療有關(guān)保健成本方面的專家，應(yīng)該聘請(qǐng)能提供所需的知識(shí)、技能和其他勝任能力的外部服務(wù)提供者。這些外部服務(wù)提供者在估計(jì)公司的退休福利支出方面、在進(jìn)行醫(yī)療保健成本的比較分析方面以及培訓(xùn)審計(jì)醫(yī)療保健成本的人員方面都可以提供幫助。

　　6. 首席審計(jì)執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為這名申請(qǐng)者熟練掌握了內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)知識(shí)，不過(guò)，申請(qǐng)者在經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)很有限。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最適當(dāng)：

　　a.由于缺乏內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識(shí)，因而拒絕其申請(qǐng); b.盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識(shí)，但仍可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位; c.鼓勵(lì)申請(qǐng)者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘; d.如果部門(mén)的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)，可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位。

　　答案：d

　　解析：答案a不正確，標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有要求每位內(nèi)部審計(jì)師掌握所有相關(guān)領(lǐng)域的知識(shí);

　　答案b不正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有可能需要經(jīng)濟(jì)學(xué)或信息技術(shù)方面的專家;

　　答案c不正確，鼓勵(lì)申請(qǐng)者參加其他的培訓(xùn)對(duì)于當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的需要而言是不充分的。

　　答案d正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)在總體上具備或獲取履行其職責(zé)的知識(shí)、技能和其他的勝任能力(標(biāo)準(zhǔn)1210)。上述屬性包括應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)的熟練程度。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該擁有一些內(nèi)部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融、統(tǒng)計(jì)、信息技術(shù)、工程、稅收、法律、環(huán)境事務(wù)和履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識(shí)。不過(guò)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格(實(shí)務(wù)公告1210.a1—1)。

　　7. 某大型制造公司的首席審計(jì)執(zhí)行官考慮修改本部門(mén)審計(jì)章程中關(guān)于審計(jì)師教育與經(jīng)驗(yàn)最低要求水平的資格規(guī)定。首席審計(jì)執(zhí)行官希望改為要求所有內(nèi)部審計(jì)師均具有會(huì)計(jì)方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計(jì)方面的職業(yè)證書(shū)，諸如注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(cia)、特許會(huì)計(jì)師(ca)。這項(xiàng)要求的不利影響包括:

　　a.該政策可能對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展公司的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)的質(zhì)量檢查的能力有負(fù)面影響;

　　b.該政策不會(huì)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職業(yè)化進(jìn)程;

　　c.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備某些特定業(yè)務(wù)所要求的技術(shù)、知識(shí)與其他能力時(shí)，該政策會(huì)阻礙內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)使用外部服務(wù)提供者;

　　d.由于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的專業(yè)特長(zhǎng)和知識(shí)背景過(guò)于狹窄，該政策限制了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以開(kāi)展的服務(wù)范圍。

　　答案：d

　　解析：答案a不正確，這項(xiàng)政策可能會(huì)導(dǎo)致對(duì)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)的更好審計(jì);

　　答案b不正確，設(shè)定最小程度的專業(yè)化標(biāo)準(zhǔn)促進(jìn)了專業(yè)主義;

　　答案c不正確，這項(xiàng)政策對(duì)于是否采用外部服務(wù)提供者沒(méi)有影響。

　　答案d正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該擁有一些內(nèi)部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融、統(tǒng)計(jì)、信息技術(shù)、工程、稅收、法律、環(huán)境事務(wù)和履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識(shí)。不過(guò)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格(實(shí)務(wù)公告1210.a1—1)。因此，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)在經(jīng)驗(yàn)、培訓(xùn)和技能方面取得適當(dāng)?shù)钠胶�，以提供更為廣泛的服務(wù)。

　　8. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃對(duì)一項(xiàng)建筑合同實(shí)施審計(jì)，這項(xiàng)審計(jì)一個(gè)步驟是將已購(gòu)材料與工程制圖中的那些詳細(xì)規(guī)定進(jìn)行比較，可是審計(jì)部門(mén)中沒(méi)有一位員工具備足夠的專業(yè)知識(shí)來(lái)完成這個(gè)審計(jì)程序，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該: a.將此項(xiàng)審計(jì)從計(jì)劃表中刪除; b.讓現(xiàn)有職員開(kāi)展所有的審計(jì); c.請(qǐng)工程顧問(wèn)進(jìn)行對(duì)比; d.接受建筑商的書(shū)面陳述。

　　答案：c

　　解析：答案a不正確，這項(xiàng)業(yè)務(wù)在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi);

　　答案b不正確，采用當(dāng)前(沒(méi)有資格)的員工開(kāi)展這項(xiàng)業(yè)務(wù)是不恰當(dāng)?shù)?

　　答案c正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該擁有一些內(nèi)部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融、統(tǒng)計(jì)、信息技術(shù)、工程、稅收、法律、環(huán)境事務(wù)和履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識(shí)。不過(guò)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格(實(shí)務(wù)公告1210.a1—1)。因此，聘用外部服務(wù)提供者對(duì)于開(kāi)展應(yīng)有的職業(yè)審慎性而言也是必要的.

　　答案d不正確，未經(jīng)充分的測(cè)試就接受建筑商的表述是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

　　9. 如果內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備完成特定任務(wù)的技能，應(yīng)從哪里找尋外部服務(wù)提供者： ⅰ.組織的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。 ⅱ.外部咨詢機(jī)構(gòu)。 ⅲ.業(yè)務(wù)客戶。 ⅳ.學(xué)院或大學(xué)。 a.ⅰ和ⅱ。 b.ⅱ和ⅳ。 c.ⅰ、ⅱ和ⅲ。 d.ⅰ、ⅱ和ⅳ。

　　答案：d

　　解析：答案a不正確，可以接受來(lái)自學(xué)院或大學(xué)的外部服務(wù)提供者;

　　答案b不正確，可以接受來(lái)自組織的外部審計(jì)機(jī)構(gòu);

　　答案c不正確，不能接受來(lái)自于業(yè)務(wù)客戶的外部服務(wù)提供者。

　　答案d正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該擁有一些內(nèi)部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融、統(tǒng)計(jì)、信息技術(shù)、工程、稅收、法律、環(huán)境事務(wù)和履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識(shí)。不過(guò)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格(實(shí)務(wù)公告1210.a1—1)。具有資格的外部服務(wù)提供者可以在不同的來(lái)源得到。不過(guò)，不能接受來(lái)自業(yè)務(wù)客戶的外部服務(wù)提供者，因?yàn)樗麄儾痪哂歇?dú)立性或客觀性。

　　10. 某專業(yè)工程師申請(qǐng)一家高技術(shù)公司內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的一個(gè)職位。他是在觀察了幾名內(nèi)部審計(jì)師對(duì)工程部門(mén)的審計(jì)之后對(duì)該職位產(chǎn)生興趣的。首席審計(jì)執(zhí)行官: a.不應(yīng)該聘用該工程師，因?yàn)樗�不了解�?nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn); b.盡管該工程師對(duì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)缺乏了解，仍可以聘用他; c.不應(yīng)該聘用該工程師，因?yàn)樗�缺乏�?huì)計(jì)和稅務(wù)方面的知識(shí); d.可以聘用他，因?yàn)樗麖那懊鎸?duì)該職位的觀察中獲得了內(nèi)部審計(jì)方面的知識(shí)。

　　答案：b

　　解析：答案a不正確，不需要內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的每位新員工了解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn);不過(guò)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)從整體而言必須具備這種知識(shí);

　　答案b正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該擁有一些內(nèi)部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融、統(tǒng)計(jì)、信息技術(shù)、工程、稅收、法律、環(huán)境事務(wù)和履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識(shí)。不過(guò)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格(實(shí)務(wù)公告1210.a1—1)。

　　答案c不正確，每位個(gè)別的內(nèi)部審計(jì)師不需要了解會(huì)計(jì)或稅務(wù)方面的知識(shí);

　　答案d不正確，通過(guò)觀察獲得的知識(shí)與必要的內(nèi)部審計(jì)技能不相關(guān)。

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