內(nèi)審師考試《審計(jì)作用》復(fù)習(xí)題及答案

時(shí)間：2024-10-18 09:27:57 內(nèi)審員考試我要投稿

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2017內(nèi)審師考試《審計(jì)作用》復(fù)習(xí)題及答案

　　1、新成立的內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)執(zhí)行主管正在草擬內(nèi)部審計(jì)章程。下列與內(nèi)部審計(jì)部門運(yùn)作效果有關(guān)的項(xiàng)目哪些應(yīng)當(dāng)包括在內(nèi)?

2017內(nèi)審師考試《審計(jì)作用》復(fù)習(xí)題及答案

　　A.實(shí)施審計(jì)的次數(shù);

　　B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告的方式;

　　C.內(nèi)部審計(jì)人員抽查和報(bào)告舞弊的程序;

　　D.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)全面接觸與開(kāi)展審計(jì)工作有關(guān)的人員、記錄以及實(shí)物資產(chǎn)。

　　【正確答案】：D

　　2、在審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一個(gè)從事研究開(kāi)發(fā)的雇員，一直在申請(qǐng)一些與本公司基本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的新開(kāi)發(fā)的專利權(quán)。雖然公司沒(méi)有具體的政策來(lái)規(guī)范這種行為，但總的方針是雇員的一切新研究成果都是公司的財(cái)產(chǎn)。鑒于該雇員在其工作領(lǐng)域有極高的聲望，因此他所屬的部門對(duì)其行為從寬處理，并以此作為激勵(lì)，希望他繼續(xù)為公司多作貢獻(xiàn)。對(duì)于以上情況，如果審計(jì)師做出不予報(bào)告的決定，那將會(huì)：

　　A.違背了職業(yè)道德;

　　B.違背了審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報(bào)告的要求;

　　C.是合理的。因?yàn)椴块T管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策;

　　D.A和B。

　　【正確答案】：D

　　3、《職業(yè)道德規(guī)范》中的行為標(biāo)準(zhǔn)

　　A.為內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)提供了基本準(zhǔn)則;

　　B.是幫助內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展審計(jì)工作的指南;

　　C.是在任何情形下均必須遵循的規(guī)則;

　　D.有助于總體上理解內(nèi)部審計(jì)責(zé)任。

　　【正確答案】：A

　　4、對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下說(shuō)法正確的是：

　　I、管理當(dāng)局要求的活動(dòng)通常比審計(jì)委員會(huì)要求的具有更低的風(fēng)險(xiǎn);

　　II、風(fēng)險(xiǎn)通常應(yīng)當(dāng)用潛在金額或?qū)C(jī)構(gòu)的不利暴露來(lái)衡量;

　　III、預(yù)算金額較大的活動(dòng)通常比預(yù)算金額小的具有更高的風(fēng)險(xiǎn)。

　　A.I、II、III

　　B.僅有II

　　C.僅有III

　　D.I和III

　　【正確答案】：B

　　5、以下哪一項(xiàng)是《標(biāo)準(zhǔn)》未要求審計(jì)執(zhí)行主管要做到的?

　　A.協(xié)調(diào)與外部審計(jì)師相關(guān)的審計(jì)工作;

　　B.將內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師協(xié)調(diào)情況的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給管理層及董事會(huì);

　　C.將外部審計(jì)師業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給管理層及董事會(huì);

　　D.投入力量提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的資料。

　　【正確答案】：D

　　6、根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，協(xié)助遏制舞弊是內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任，那么內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng)如何做才能更好地完成這項(xiàng)職責(zé)?

　　A.在對(duì)可能的舞弊進(jìn)行調(diào)查時(shí)與保衛(wèi)人員和執(zhí)法機(jī)構(gòu)配合;

　　B.每次審計(jì)中都對(duì)舞弊進(jìn)行測(cè)試并盡可能進(jìn)行追查;

　　C.協(xié)助設(shè)計(jì)控制系統(tǒng)以防止舞弊;

　　D.評(píng)價(jià)控制系統(tǒng)在防止?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)方面的充分性和有效性。

　　【正確答案】：D

　　7、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場(chǎng)基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財(cái)務(wù)主管管理。內(nèi)部審計(jì)師決定估計(jì)基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)紀(jì)錄的收益額比預(yù)計(jì)的少得多。下一步內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A.詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因;

　　B.通過(guò)了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來(lái)編織一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列出特定股票或債券支付的利息或股息;

　　C.通知管理層和審計(jì)委員會(huì)可能有舞弊行為，并建議邀請(qǐng)法律顧問(wèn)一起完成調(diào)查;

　　D.從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。

　　【正確答案】：B

　　8、某新來(lái)的助理審計(jì)人員被分派參加該組織現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的審計(jì)項(xiàng)目，該審計(jì)人員并無(wú)現(xiàn)金管理方面的經(jīng)驗(yàn)，而且這次是其它一次參加審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)采用下列何種方式方屬遵循準(zhǔn)則關(guān)于知識(shí)與技能方面的規(guī)定?

　　A.由精通該領(lǐng)域?qū)徲?jì)的高級(jí)審計(jì)人員嚴(yán)格督察助理審計(jì)人員的工作;

　　B.助理審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作并編制審計(jì)報(bào)告，并交由內(nèi)部審計(jì)主管詳細(xì)審閱;

　　C.a與b 均是;

　　D.a與b 均不是。

　　【正確答案】：A

　　9、內(nèi)部審計(jì)部門開(kāi)展環(huán)境審計(jì)的優(yōu)勢(shì)是：

　　A.現(xiàn)有的獨(dú)立性與權(quán)威性;

　　B.可以利用的技術(shù)專長(zhǎng);

　　C.不強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)方面;

　　D.內(nèi)部審計(jì)工作可以保密。

　　【正確答案】：A

　　10、以下哪項(xiàng)活動(dòng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性?

　　1、為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn);

　　2、為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖，以確保建立了合適的控制;

　　3、在安裝之前，對(duì)計(jì)算機(jī)新的應(yīng)用程序進(jìn)行復(fù)查。

　　A.只有1

　　B.只有2

　　C.只有3

　　D.1和3

　　【正確答案】：D

　　11、下列不屬于內(nèi)部審計(jì)師防止舞弊的責(zé)任的是：

　　A.確定機(jī)構(gòu)環(huán)境是否有利于增強(qiáng)控制意識(shí)

　　B.保證防止舞弊的發(fā)生

　　C.了解可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)

　　D.評(píng)估管理當(dāng)局為防止舞弊而采取的行動(dòng)的有效性

　　【正確答案】：B

　　12、下面哪種職工工資單的控制活動(dòng)是人力資源管理部門的責(zé)任?

　　A.分發(fā)職工工資支票。

　　B.在整個(gè)組織中控制加班時(shí)間。

　　C.批準(zhǔn)職工工資單主文件的增刪。

　　D.接收未經(jīng)索取的職工工資支票并保留至最終處理。

　　【正確答案】：C

　　13、以下將管理只能作為一種控制工具的是：

　　A.對(duì)于雇員的監(jiān)督;

　　B.公司政策手冊(cè)的運(yùn)用;

　　C.設(shè)置質(zhì)量控制部門;

　　D.內(nèi)部審計(jì)。

　　【正確答案】：A

　　14、某公司在個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，這些電腦通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換自動(dòng)生成采購(gòu)定單。采購(gòu)是向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商進(jìn)行的，根據(jù)是下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求計(jì)劃(MRP)。由于所需生產(chǎn)零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在識(shí)別零件不足的原因時(shí)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效：

　　A.確定是否存在充分的存取控制來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)

　　B.使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析

　　C.從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)現(xiàn)存的存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較

　　D.對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追蹤輸入到保存在LAN中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中

　　【正確答案】：B

　　15、在內(nèi)部審計(jì)師對(duì)汽車檢測(cè)部門進(jìn)行的效率性審計(jì)中，以下哪項(xiàng)指標(biāo)最為合適：

　　A.每小時(shí)檢測(cè)汽車的數(shù)目。

　　B.檢測(cè)不合格的汽車占總檢測(cè)汽車數(shù)目的比率。

　　C.每位檢測(cè)人員檢測(cè)汽車的數(shù)目。

　　D.每個(gè)出納的平均收費(fèi)額。

　　【正確答案】：C

　　A、不正確。該指標(biāo)會(huì)隨檢測(cè)員數(shù)目的增加而增大。