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甘肅2016下半年會(huì)計(jì)證財(cái)經(jīng)法規(guī)考試試題答案
一、單項(xiàng)選擇題
1.【答案及解析】C
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,主管全國(guó)會(huì)計(jì)工作的部門是國(guó)務(wù)院財(cái)政部門。故選C。
2.【答案及解析】A
在財(cái)政法的體系中,處于核心法、骨干法地位的法是預(yù)算法。故選A。
3.【答案及解析】C
《預(yù)算法實(shí)施條例》是由國(guó)務(wù)院制定的。故選C。
4.【答案及解析】D
所有地方預(yù)算連同中央預(yù)算一起共同組成統(tǒng)一的國(guó)家預(yù)算,因此要求設(shè)立統(tǒng)一的預(yù)算科目,每個(gè)科目都應(yīng)按統(tǒng)一的口徑、程序計(jì)算和填列,體現(xiàn)了國(guó)家預(yù)算的統(tǒng)一性。故選D。
5.【答案及解析】A
《會(huì)計(jì)法》是指調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系中各種會(huì)計(jì)關(guān)系的法律規(guī)范。故選A。
6.【答案及解析】B
《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》屬于會(huì)計(jì)行政法規(guī),《會(huì)計(jì)法》屬于會(huì)計(jì)法律,《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》屬于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。故選B。
7.【答案及解析】D
《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》屬于會(huì)計(jì)法律,《總會(huì)計(jì)師條例》屬于會(huì)計(jì)行政法規(guī),《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》屬于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。故選D。
8.【答案及解析】D
按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,單位有關(guān)負(fù)責(zé)人在對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章。故選D。
9.【答案及解析】C
根據(jù)2009年1月1日開始施行的《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,委托其他納稅人代銷貨物,未收到代銷清單及貨款的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。故選C。
10.【答案及解析】B
根據(jù)2009年1月1日開始施行的《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。故選B。
11.【答案及解析】A
銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅,銷售機(jī)器設(shè)備、服裝,提供修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅。故選A。
12.【答案及解析】B
一般會(huì)計(jì)人員離開會(huì)計(jì)崗位辦理交接手續(xù)時(shí),由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。故選B。
13.【答案及解析】C
為了加強(qiáng)對(duì)住房基金和社會(huì)保障基金的管理,存款人應(yīng)依法申請(qǐng)?jiān)阢y行開立專用存款賬戶。故選C。
14.【答案及解析】B
消費(fèi)稅納稅地點(diǎn):銷售應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人納稅地點(diǎn)為納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,由進(jìn)口人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅;委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。故選B。
15.【答案及解析】D
凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人,均應(yīng)當(dāng)按照《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和國(guó)家稅務(wù)局印發(fā)的《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定辦理稅務(wù)登記。故選D。
16.【答案及解析】B
從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照)的,應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。故選B。
17.【答案及解析】D
A選項(xiàng)違反了《會(huì)計(jì)法》關(guān)于各單位必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的規(guī)定,商場(chǎng)應(yīng)向客戶提供正確的發(fā)票。B選項(xiàng)違反了《會(huì)計(jì)法》關(guān)于單位提供擔(dān)保等或有事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以說明的要求。按照《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書應(yīng)由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門決定,鄉(xiāng)政府無權(quán)吊銷。故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。省級(jí)財(cái)政部門對(duì)單位依法設(shè)賬情況進(jìn)行檢查,符合《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定。故選D。
18.【答案及解析】A
會(huì)計(jì)人員對(duì)于工作中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)依法保守,不得泄露,這是會(huì)計(jì)職業(yè)道德中誠(chéng)實(shí)守信的具體體現(xiàn)。故選A。
19.【答案及解析】A
有的會(huì)計(jì)人員看人辦事,“官大辦得快,官小辦得慢,無官拖著辦”。這一現(xiàn)象違反了強(qiáng)化服務(wù)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的要求。故選A。
20.【答案及解析】B
“理萬金分文不沾”體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德是廉潔自律。故選B。
二、多項(xiàng)選擇題
1.【答案及解析】ABC
存貨、債權(quán)、債務(wù)、在建工程均屬于財(cái)產(chǎn)清查的范圍。D項(xiàng)為會(huì)計(jì)資料,故選ABC。
2。【答案及解析】ABC
國(guó)家預(yù)算的原則包括公開性、完整性、統(tǒng)一性。故選ABC。
3.【答案及解析】ABC
國(guó)家預(yù)算的作用包括財(cái)力保證作用,調(diào)節(jié)制約作用,反映監(jiān)督作用。故選ABC。
4.【答案及解析】ABCD
《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》中所稱的會(huì)計(jì)類專業(yè),包括會(huì)計(jì)學(xué)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師專門化、會(huì)計(jì)電算化、理財(cái)學(xué)等。故選ABCD。
5.【答案及解析】ABC
我國(guó)發(fā)票按其用途及反映的內(nèi)容不同,可以分為增值稅專用票、普通發(fā)票、專業(yè)發(fā)票。故選ABC。
6.【答案及解析】ABD
《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第二十四條第二款規(guī)定:“納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。”故選ABD。
7.【答案及解析】ABD
凡具備以下條件之一的企業(yè),均可申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。開業(yè)滿一年的企業(yè),當(dāng)年增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額,以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額)達(dá)到或超過以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn):①工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上;②商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上。故選ABD。
8.【答案及解析】ABCD
增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次應(yīng)包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)。故選ABCD。
9.【答案及解析】 ABCD
保管期未滿;正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位,其保管期已滿的會(huì)計(jì)檔案;未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)的原始憑證;未了事項(xiàng)的原始憑證等情況不得銷毀會(huì)計(jì)檔案。故選ABCD。
10.【答案及解析】ABCD
財(cái)政部門對(duì)各單位實(shí)施監(jiān)督的事項(xiàng)主要包括:是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿;從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格;會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整;會(huì)計(jì)核算是否符合《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。故選ABCD。
11.【答案及解析】ABCD
會(huì)計(jì)法對(duì)生成和提供會(huì)計(jì)資料所作的基本要求是:任何單位和個(gè)人不得偽造會(huì)計(jì)憑證、賬簿;不得變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿;不得提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;不得偽造、變?cè)炱渌麜?huì)計(jì)資料。故選ABCD。
12.【答案及解析】ABC
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說明書組成。故選ABC。
13.【答案及解析】ABCD
注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所可依法承辦的審計(jì)業(yè)務(wù)有:審查企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,出具審計(jì)報(bào)告;驗(yàn)證企業(yè)資本,出具驗(yàn)資報(bào)告;辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù),出具有關(guān)報(bào)告;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。故選ABCD。
14.【答案及解析】BCD
代理記賬業(yè)務(wù)的范圍:根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料;對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。故選BCD。
15.【答案及解析】ABCD
根據(jù)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定,必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書后才能從事的工作有:會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、出納、資本、基金核算、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)會(huì)計(jì)檔案管理等。故選ABCD。
16.【答案及解析】ABD
會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名基本條件有:遵守會(huì)計(jì)和其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī);具有良好的道德品質(zhì);具備會(huì)計(jì)專業(yè)基本知識(shí)和技能。報(bào)名條件無年齡限制,故選ABD。
17.【答案及解析】 ABCD
國(guó)有企業(yè)的單位負(fù)責(zé)人的妻子、兒女、兄弟、伯父不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。故選ABCD。
18.【答案及解析】ABC
會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的基本職能之一,依照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,我國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)督的種類包括單位內(nèi)部監(jiān)督、政府監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督。故選ABC。
19.【答案及解析】 ABCD
單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合的要求有:記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,并相互分離、相互制約;重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約的程序應(yīng)當(dāng)明確;財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程度應(yīng)當(dāng)明確;對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。故選ABCD。
20.【答案及解析】CD
會(huì)計(jì)法規(guī)定的法律責(zé)任可分為行政責(zé)任、刑事責(zé)任。故選CD。
三、判斷題
1.【答案及解析】×
出納人員不可以兼管會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)賬目的登記工作。
2.【答案及解析】×
會(huì)計(jì)資料移交后,如發(fā)現(xiàn)移交人員在其經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間內(nèi)所發(fā)生的問題,應(yīng)由原移交人員對(duì)這些會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。
3.【答案及解析】×
會(huì)計(jì)人員因病暫時(shí)不能工作的,應(yīng)與接管人員辦理工作交接手續(xù)。
4.【答案及解析】√
財(cái)政部門有權(quán)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督。
5.【答案及解析】×
會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督主要是指由注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法對(duì)委托單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的審計(jì)、鑒證的一種監(jiān)督制度。另外單位和個(gè)人檢舉違法行為,也屬于會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督。
6.【答案及解析】√
會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的事項(xiàng),有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。
7.【答案及解析】×
會(huì)計(jì)將經(jīng)理家購買自用的電冰箱的費(fèi)用,編造為購進(jìn)辦公設(shè)備的原始憑證,這種行為屬于偽造會(huì)計(jì)憑證的行為。
8.【答案及解析】√
根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位,不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
9.【答案及解析】×
以自然人姓名開立的儲(chǔ)蓄賬戶不屬于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
10.【答案及解析】×
縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門為各單位會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查部門,對(duì)各單位會(huì)計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán),對(duì)違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰。審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管等部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限,可以對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查。
11.【答案及解析】√
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》包括基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則。
12.【答案及解析】×
地方性會(huì)計(jì)法規(guī)是由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)或常務(wù)委員會(huì)在同憲法、會(huì)計(jì)法律、行政法規(guī)不相抵觸的前提下,根據(jù)本地區(qū)情況制定發(fā)布的關(guān)于會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員以及會(huì)計(jì)工作管理的規(guī)范性文件。
13.【答案及解析】√
國(guó)務(wù)院財(cái)政部門可根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定制定并公布國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。
14.【答案及解析】×
《會(huì)計(jì)法》第三十八條第二款對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職資格作了明確規(guī)定:“擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)的,除取得會(huì)計(jì)從業(yè)人員資格證書外,還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。”
15.【答案及解析】×
國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度是指國(guó)務(wù)院財(cái)政部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》制定的關(guān)于會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員以及會(huì)計(jì)工作管理的制度,包括規(guī)章和規(guī)范性文件。
16.【答案及解析】×
建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行總包或分包的,分包或轉(zhuǎn)包者是營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人,其營(yíng)業(yè)稅由總包人代扣代繳。
17.【答案及解析】×
財(cái)政部門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)管理,包括會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格管理、會(huì)計(jì)人員評(píng)優(yōu)表彰獎(jiǎng)懲,以及會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育等。會(huì)計(jì)人員的人事管理,主要指會(huì)計(jì)人員的任免,屬于單位內(nèi)部事務(wù),在滿足會(huì)計(jì)從業(yè)資格的前提下,由會(huì)計(jì)人員所在單位按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
18.【答案及解析】√
根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定,各單位應(yīng)建立賬務(wù)處理程序制度。
19.【答案及解析】×
各單位采用的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期應(yīng)當(dāng)一致,不得隨意變更;確有必要變更的,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定變更.并將變更的原因、情況及影響在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中說明。
20.【答案及解析】×
使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的、會(huì)計(jì)賬簿的登記、更正,應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)軟件所提供的方法進(jìn)行,應(yīng)與國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度相符。
四、案例分析題
1.(1)【答案及解析】ABC
會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育幫助和引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員培養(yǎng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德情感,樹立會(huì)計(jì)職業(yè)道德信念,遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范,使會(huì)計(jì)人員懂得什么可以做,什么不可以做;什么必須提倡,什么堅(jiān)決反對(duì)。故選ABC。
(2) 【答案及解析】ABD
財(cái)政部門對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德進(jìn)行監(jiān)督檢查。檢查的途徑主要包括:①將《會(huì)計(jì)法》執(zhí)法檢查與會(huì)計(jì)職業(yè)道德檢查相結(jié)合;②將會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書注冊(cè)登記管理與會(huì)計(jì)職業(yè)道德檢查相結(jié)合;③將會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考評(píng)、聘用與會(huì)計(jì)職業(yè)道德檢查相結(jié)合。故選ABD。
(3) 【答案及解析】ABCD
會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的主要內(nèi)容:會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念教育、會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范教育、會(huì)計(jì)職業(yè)道德警示教育等相關(guān)教育。故選ABCD。
(4) 【答案及解析】ABC
考核誠(chéng)實(shí)守信的基本要求,包括A、B、C項(xiàng),故選ABC。
(5)【答案及解析】ABC
由本題的第一句話可體現(xiàn)出李某愛崗敬業(yè),所以D項(xiàng)不屬于違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德行為。故選ABC。
2.(1)【答案及解析】AB
本題考核會(huì)計(jì)檔案的銷毀。根據(jù)規(guī)定,單位檔案管理部門和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)將編制好的會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和銷毀意見報(bào)本單位負(fù)責(zé)人,單位負(fù)責(zé)人對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行復(fù)核后在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署銷毀意見。故選AB。
(2)【答案及解析】ABC
本題考核原始憑證的審核。根據(jù)規(guī)定,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理,并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,請(qǐng)求查明原因,追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。故選ABC。
(3)【答案及解析】 ACD
本題考核原始憑證的更正。根據(jù)規(guī)定,原始憑證的金額出現(xiàn)錯(cuò)誤的不得更正,只能由原始憑證開具單位重新開具。故選ACD。
(4)【答案及解析】B
本題考核企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=450+110-95-215+6-34=222(萬元)。故選B。
(5)【答案及解析】B
本題考核企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。該企業(yè)年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額=222×25%=55.5(萬元)。故選B。
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