會計憑證填制的標準
記賬憑證種類繁多，格式不一，但其主要作用都在于對原始憑證進行分類整理，按照復式記賬的要求，運用會計科目，編制會計分錄，據(jù)以登記賬簿。下面是yjbys小編為大家?guī)淼臅嫅{證填制的標準，歡迎閱讀。
1填表注意事項
1、摘要根據(jù)實際情況該詳細的詳細，該模糊的模糊的。
2、某些憑證應從中間科目過賬，以便查賬、統(tǒng)計。如現(xiàn)款銷售，也從"應收賬款"過一下;發(fā)放工資或福利，通過"應付職工薪酬"過一下。
3、錯誤憑證調(diào)整或沖銷應在原始憑證備注說明。
4、替票問題的處理。
5、憑證附件的張數(shù)如何計算。
記賬憑證附件張數(shù)計算的原則是：沒有經(jīng)過匯總的原始憑證，按自然張數(shù)計算;經(jīng)過匯總的原始憑證，每一張匯總單或匯總表算一張，因為原始憑證張數(shù)已在匯總單的"所附原始憑證張數(shù)"欄內(nèi)已作了登記。
2原始憑證丟失的處理方法
從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。
3票據(jù)審核后的處理
視情況而定，有退回、報銷、作廢三種情況：
①退回：單據(jù)不齊(應附而未付)、簽字不全，退回報銷人補充完善。
�、趫箐N：完全符合要求則直接報銷;如果單據(jù)齊全，簽字齊備，只是個別票據(jù)不能報銷，則不能直接涂改報銷金額，也不應退回報銷人重新填報、重新走簽字流程，而應在報銷單上寫"核報金額XX元"后報銷。
�、圩鲝U：如果報銷人弄虛作假，經(jīng)核實后，則直接作廢，不予報銷。
4幾個單位共擔電費和物業(yè)代收電費的`處理
公司與其他企業(yè)、個人共用水電的，可憑租賃合同、共用水電各方蓋章(或簽字)確認的水電分割單、水電部門開具的水電發(fā)票的復印件、付款單據(jù)等入賬。
水電費由物業(yè)公司代收且無法單獨取得發(fā)票的，憑物業(yè)公司出具的水電費使用記錄證明、水電部門開具的水電發(fā)票的復印件、付款單據(jù)等入賬。
否則，在所得稅匯算清繳時，稅務不會允許稅前扣除。
怎樣整理會計憑證呢?
財務的記賬過程，就是一個對單據(jù)進行整理、歸納、分類、定性的過程。每一筆經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，在財務上反映為單據(jù)的書面記載。單據(jù)的填寫和單位的各個部門有關，財務部門需要根據(jù)單位制定的財務制度，對單據(jù)的使用、填開等做出詳盡的要求。而對單據(jù)的整理等工作，則是財務人員必須諳熟的基本功之一。
1會計憑證的分類
會計憑證主要分為原始憑證和記賬憑證，常用原始憑證有因具體業(yè)務發(fā)生所開具或收到的發(fā)票、各單位自制的入(出)庫單、工資表以及印制填寫的費用報銷單、支出憑單、借款單等。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容加以歸類并確定會計分錄而填制的憑證。
2原始憑證的粘貼要求
財務部負責人應制定并規(guī)范單位財務制度，事先派專業(yè)人員指導各部門對各類票據(jù)正確填開。
原始票據(jù)的粘貼是一項日�；墓ぷ�，所有票據(jù)一般使用液體膠水粘牢左方的票頭，把發(fā)票紙張大小相同、票面金額相同的粘在一起，多張紙張小的先粘貼到印制的報銷單據(jù)粘貼單上，從右至左，兩張票據(jù)不完全重合，便于翻找核對金額。
3記賬憑證的整理要求
一筆款項在支付或一項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，票據(jù)傳遞到財務記賬人員手中，出納據(jù)以記賬并做到日清月結(jié)，負責編制記賬憑證的財務人員檢查單據(jù)是否保持完好、整齊，對經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)相同的歸放在一張記賬憑證里，并予以編號。
每個單位從管理角度出發(fā)，在核算各項支出時一般會分部門核算，在填制記賬憑證前，可以將同一部門的相關單據(jù)擱放在一起，簡化工作量。
記賬憑證編制完成后，負責憑證審核崗位的財務人員對每張憑證逐一審核。記賬憑證的打印一般在憑證審核完成之后，連續(xù)打印，使用專用配套紙張。打印后與對應的原始憑證粘貼在一起，注意一般是將左上角粘牢即可，不必將紙張左側(cè)全部粘緊，對于原始憑證較多的，可以不進行粘貼，折疊整齊，順序放置，然后用回形針別緊，裝訂時再一并裝訂。
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