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「會(huì)計(jì)做賬」材料會(huì)計(jì)應(yīng)做哪些業(yè)務(wù)
材料的入出存對公司生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)起著決定性的作用。材料是生產(chǎn)產(chǎn)品的基礎(chǔ)，產(chǎn)成品的材料成本占總成本的70%左右，所以材料也是公司內(nèi)部控制最重要的一個(gè)會(huì)計(jì)要素。在財(cái)務(wù)部，材料會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督是不可缺少的崗位。下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于材料會(huì)計(jì)做賬的知識，歡迎閱讀。
材料入庫的管理
根據(jù)企業(yè)資源計(jì)劃(ERP)管理規(guī)定，供應(yīng)商根據(jù)采購部門下達(dá)的要貨計(jì)劃把材料送到公司，先由質(zhì)保部進(jìn)行檢驗(yàn)出具驗(yàn)收合格單，再到原材料庫房辦理入庫手續(xù)，由原材料庫房統(tǒng)計(jì)員每天整理入庫單據(jù)并在每張單據(jù)后附上質(zhì)檢合格單交財(cái)務(wù)部材料會(huì)計(jì)。材料會(huì)計(jì)接收單據(jù)后要審核入庫單是否都有質(zhì)檢合格單，降價(jià)讓步接收的是否有領(lǐng)導(dǎo)簽字，每個(gè)入庫單是否都有采購訂單，無采購訂單的退回。
材料會(huì)計(jì)接收供應(yīng)商開據(jù)的增值稅發(fā)票，要求供應(yīng)商開據(jù)的增值稅票后附公司入庫單據(jù)以便于對應(yīng)批次入庫上賬。接收發(fā)票后核對發(fā)票數(shù)量是否與入庫單一致，核對開票價(jià)格與協(xié)議是否相符，不符的及時(shí)與供應(yīng)商溝通退回重開，核對無誤的增值稅票按要求上賬，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：原材料——**材料
應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸：應(yīng)付賬款——材料款
如果接收供應(yīng)商紅票，沖減材料庫存及應(yīng)付款，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：原材料——**材料(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(紅字)
貸：應(yīng)付賬款——材料款(紅字)
接收材料運(yùn)費(fèi)發(fā)票，稅前金額分配到材料成本時(shí)：
借：原材料——**材料
應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款——材料款
材料出庫的管理
車間生產(chǎn)領(lǐng)料單根據(jù)生產(chǎn)訂單按物料清單(BOM)展開生成，單據(jù)要由車間領(lǐng)用人及庫房保管員兩人簽字，少一方簽字視為無效單據(jù)，避免造成虛假數(shù)據(jù)影響產(chǎn)品成本核算，材料會(huì)計(jì)審核無問題后轉(zhuǎn)交成本會(huì)計(jì)。
每月最后一天對原材料庫房及車間直送工位庫進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，且抽盤量不能低于總量的30%。每個(gè)季度做到大盤一次，盤點(diǎn)后由庫房做盤點(diǎn)表且分析原因，上報(bào)總經(jīng)理簽批后交財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄如下：
盤盈時(shí)：
借：原材料
貸：營業(yè)外收入
盤虧時(shí)：
借：營業(yè)外支出(或其他應(yīng)收款)
貸：原材料
如果當(dāng)月盤盈盤虧原因沒有查清楚，材料會(huì)計(jì)通過待處理財(cái)務(wù)損溢科目處理。由采購部編制付款計(jì)劃交財(cái)務(wù)部材料會(huì)計(jì)，根據(jù)應(yīng)付款余額及付款周期審核確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部長，根據(jù)當(dāng)月資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況審核簽字，交總經(jīng)理簽批生效。材料會(huì)計(jì)根據(jù)生效的付款計(jì)劃制作憑證交財(cái)務(wù)出納付款，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付票據(jù)
有的公司沒有設(shè)置應(yīng)付票據(jù)科目，通過應(yīng)收票據(jù)科目也是可以的。
供應(yīng)商領(lǐng)用材料時(shí)會(huì)計(jì)分錄如下：
借：委外加工材料
貸：原材料
加工產(chǎn)品入庫時(shí)供應(yīng)商開據(jù)產(chǎn)品加工費(fèi)發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：庫存商品——半成品
應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸：應(yīng)付賬款——委外加工費(fèi)
另外，有的公司沒有單獨(dú)設(shè)置委外加工材料科目，而是在應(yīng)付賬款下設(shè)置了委外加工材料這一明細(xì)科目。這樣就減少了委外加工材料科目下逐一設(shè)置各供應(yīng)商明細(xì)的問題。也有公司委外加工月末結(jié)賬時(shí)先把委外的單據(jù)審核結(jié)賬完畢，委外結(jié)賬時(shí)先結(jié)委外材料出庫單，再結(jié)委外入庫單。
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