小微企業(yè)做賬流程
你知道小微企業(yè)做賬流程是怎樣的嗎?你對小微企業(yè)做賬流程了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P于小微企業(yè)做賬流程的知識，歡迎閱讀。
一、建賬、賬套數(shù)據(jù)初始化
新設企業(yè)建賬，一般無需錄入初始數(shù)據(jù)
建賬及賬套數(shù)據(jù)初始化流程：
1)研究熟悉企業(yè)所處行業(yè)并了解會計核算要求
小微企業(yè)會計應對其供職企業(yè)所處行業(yè)有所了解，對會計核算要求有所了解，并把了解到的信息明確下來。比如，企業(yè)是商貿企業(yè)還是制造業(yè)?是否需要做倉庫賬?每月需要提供哪些報表?這些報表哪些是會計軟件能直接輸出的、哪些是需要加工整理的?等等。
2)選擇并購買會計軟件：
一般來說，各種商品化財務軟件都能滿足小微企業(yè)會計核算的要求。選擇會計軟件時，建議考慮以下因素：一是盡量選擇會計人員熟悉的軟件和國內知名廠商開發(fā)的軟件;二是選擇的會計軟件最起碼要具有總賬系統(tǒng)和報表系統(tǒng)功能，工業(yè)、商業(yè)、建筑等行業(yè)最好增加進銷存系統(tǒng)功能;三是要考慮選擇單機版還是網(wǎng)絡版(局域網(wǎng))，若會計人員較多，有相對明確分工，則建議選用網(wǎng)絡版;四是要考慮軟件價格是否符合企業(yè)預算。
3)建立賬套、確定賬套基礎信息
企業(yè)在確定核算要求并購買軟件以后，需安裝并熟悉軟件，在此基礎上進行建賬操作，修改賬套名稱、選擇適用會計準則(小企業(yè)會計準則)、確定會計核算起始月份、確定科目級次、授權賬套使用人員等等。
4)建立、修改會計科目，添加輔助核算項目
建立、修改會計科目的原則：一級科目原則上不新設、不刪除，以免影響賬簿、報表的輸出。個別科目如庫存商品、生產(chǎn)成本等，可以根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定進行修改;二級以下科目除應交稅金下設科目外，可以增刪、修改，建議嚴格按準則規(guī)定處理;科目級次盡量少設，設2-3個級次即可，一級編碼4位，系統(tǒng)設定，二級、三級編碼可設3位;添加輔助核算需在基礎信息完善的基礎上添加，否則后續(xù)會計工作極為不便。
5)錄入賬套初始數(shù)據(jù)，含期初余額及本年發(fā)生額
新設企業(yè)建賬無需錄入初始數(shù)據(jù)。老企業(yè)中途重新建賬則需要錄入初始數(shù)據(jù)。具體方法及流程如下：首先，使用電子表格整理前期數(shù)據(jù)，將上月報表、總賬、明細賬、期末數(shù)據(jù)錄入電子表格;其次，將當年各科目累計發(fā)生額錄入電子表格，以便輸出后期利潤表等;第三，核對電子表格數(shù)據(jù)，不一致須查明原因，到一致為止;第四，將整理無誤的數(shù)據(jù)錄入會計軟件系統(tǒng)
6)對初始數(shù)據(jù)進行審核、試算平衡
使用軟件自有功能，對上一步驟錄入的數(shù)據(jù)進行審核、試算平衡。如試算不平衡，需重新核對、錄入數(shù)據(jù)，如試算平衡，則可進入下一步。
7)結束初始化，進入日常記賬狀態(tài)
初始數(shù)據(jù)試算平衡后，即可結束初始化，進入日常記賬狀態(tài)。在此狀態(tài)下，無法再對初始數(shù)據(jù)進行修改。
二、憑證錄入、憑證審核
(一)憑證錄入
憑證錄入是使用會計軟件做賬時最主要的工作。憑證錄入需使用兩方面的知識、經(jīng)驗和技巧：一是會計方面，二是軟件和計算機的應用，兩方面缺一不可。
錄入憑證需要注意：
1)哪些憑證先錄、哪些憑證后錄，需有所講究，不能隨意，一般是按出納移交的單據(jù)次序錄入，以方便和出納對賬;
2)沒有出納的情況下，可按業(yè)務循環(huán)及業(yè)務類型歸類集中、連續(xù)錄入，如連續(xù)錄入銷售發(fā)票記賬聯(lián)，等等;
3)憑證錄入時，過粗或過細均不可取，如將數(shù)十份消費單據(jù)集中錄入一張記賬憑證，或者將一筆業(yè)務中的每張單據(jù)分別錄一張記賬憑證�？砂礃I(yè)務循環(huán)及業(yè)務類型，適當集中、連續(xù)錄入。
(二)憑證審核
憑證錄入完成后，需由另一人對憑證進行審核，以合理保證憑證錄入的正確性。如企業(yè)只有一名會計，則會計應自行審核。審核的方法為：
1)錄入完成后，按憑證擺放次序對照軟件過一遍;
2)檢查科目余額表，看有無余額異�？颇�，有異常的應檢查憑證是否錄對;
3)檢查利潤表，看成本和收入是否倒掛，如倒掛應重點檢查收入、成本數(shù)據(jù)是否錄入正確;
4)核對納稅申報表、增值稅專用發(fā)票認證通知書、銷售發(fā)票匯總表等數(shù)據(jù)，看與當期銷售收入、采購進貨的數(shù)據(jù)是否一致。
三、結轉損益、結賬
1)月末自動生成折舊憑證、匯兌損益憑證;
會計軟件能根據(jù)系統(tǒng)設定，自動計提折舊、結轉匯兌損益。需注意，系統(tǒng)自動計提設計的前提是正確建立并設置固定資產(chǎn)卡片;系統(tǒng)結轉匯兌損益的'前提是每次錄入外幣業(yè)務時要選用正確的匯率，同時，需在系統(tǒng)結轉匯兌損益是對當月匯率進行修改。
2)期末自動結轉損益
月末，系統(tǒng)自動將收入、成本(主營業(yè)務成本)、費用等損益類科目的余額結轉到“本年利潤”科目，收入、成本、費用等科目一般情況下無余額。需要注意，“生產(chǎn)成本”等科目不屬于損益類科目。
3)過賬(記賬)和期末結賬
在手工賬中，會計錄入記賬憑證后，還需要跟進記賬憑證逐筆登記明細賬和總賬，這個過程叫做過賬(記賬)。在電腦賬中，會計錄入記賬憑證后，系統(tǒng)及自動過賬，當期的明細賬、總賬就有了，無需特別操作。
期末結賬：月末在錄入憑證、審核憑證并結轉損益后，需要結賬。結賬后即無法再對當期的會計業(yè)務進行修改。在友商網(wǎng)在線會計系統(tǒng)中，未結賬的情況下可以錄入下一期的記賬憑證;結賬后可以反結賬，對上一期的會計數(shù)據(jù)進行修改。
四、輸出會計報表以及對會計報表的補充、調整
1)資產(chǎn)負債表、利潤表的生成
會計軟件能自動輸出資產(chǎn)負債表、利潤表。如果能合理保證憑證錄入的正確性，則資產(chǎn)負債表、利潤表是不會出錯的，無需人工調整。
2)對會計報表的補充、調整
為更明細地反應財務狀況和經(jīng)營成果，可以根據(jù)企業(yè)管理的需要，對會計報表進行補充和調整，比如，提供分部門的收入、成本、費用明細表，等等。
五、現(xiàn)金流量表的編制
1)使用會計軟件編制現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表一般按年度編制，在一般情況下并不需要提供�，F(xiàn)金流量表較復雜，如果要使用會計軟件輸出現(xiàn)金流量表，則需在日常憑證錄入中錄入現(xiàn)金流量表信息�，F(xiàn)金流量表也可以根據(jù)資產(chǎn)負債表和利潤表分析填列，但準確度較低。
利用資產(chǎn)負債表、利潤表分析合成現(xiàn)金流量表
為應付稅務檢查、投標審計等非常規(guī)性的要求，也可以使用資產(chǎn)負債表、利潤表分析合成現(xiàn)金流量表。其方法和步驟是：
1)建立并修改EXCEL報表模板，
2)在EXCEL模板中錄入資產(chǎn)負債表和利潤表數(shù)據(jù)，
3)利用資產(chǎn)負債表、利潤表數(shù)據(jù)分析填列現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)，部分公式如下：
銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金=(利潤表)主營業(yè)務收入+應交稅金增加凈額(期末-期初)-應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款增加凈額(期末-期初)+預收賬款增加凈額(期末-期初)
購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本+存貨增加凈額(期末-期初)+應付賬款、應付票據(jù)減少凈額(期初-期末)+預付賬款增加凈額(期初-期末)
其它項目，可根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)分析填列或估計填列。應該指出，上述公式只在大的方向上正確、適用，但并不完全正確。
(主表)支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金和(補充資料)其他，作為調整平衡項目，負責報表的平衡。
4)檢查報表勾稽關系：(主表)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=(補充資料)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額，(主表)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=(補充資料)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，(補充資料)現(xiàn)金的期末余額=(資產(chǎn)負債表)貨幣資金期末余額，(補充資料)現(xiàn)金的期初余額=(資產(chǎn)負債表)貨幣資金期初余額。
六、銀行對賬、編制銀行存款余額調節(jié)表
銀行對賬：出納員應定期核對銀行賬。未設出納員的企業(yè)，會計應根據(jù)企業(yè)銀行賬目數(shù)量及自身工作情況，自主安排核對銀行賬，建議每月對賬一次，最低限度要求每年對賬一次。對賬時應填制銀行存款余額調節(jié)表。對賬找出的錯誤應記錄下來并及時更正，未達賬項應跟蹤記賬。
銀行存款余額調節(jié)表：企業(yè)在銀行對賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎上，加上銀行已收、企業(yè)未收數(shù)額，減去銀行已付、企業(yè)未付數(shù)額，從而調整雙方余額使其一致。
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