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「會計實務(wù)」小規(guī)模企業(yè)建賬涉及的主要會計分錄

時間:2020-11-15 13:00:44 會計實賬 我要投稿

「會計實務(wù)」小規(guī)模企業(yè)建賬涉及的主要會計分錄

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「會計實務(wù)」小規(guī)模企業(yè)建賬涉及的主要會計分錄

  1、認(rèn)繳制不用驗資

  2、認(rèn)繳制下,取得股東投資款

  借:現(xiàn)金/銀行存款

  貸:實收資本

  3、取備用金

  借:現(xiàn)金

  貸:銀行存款

  4、簽定租房合同,交租金

  借:長期待攤費用

  貸:銀行存款

  5、購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)

  借:固定資產(chǎn)

  貸:銀行存款

  6、購置筆、紙袋等辦公用品

  借:管理費用

  貸:現(xiàn)金

  7、支付與銷售有關(guān)和各項費用

  借:營業(yè)費用

  貸:現(xiàn)金(銀存)

  8、預(yù)存稅款

  借:銀行存款----納稅戶

  貸:銀行存款----基本戶

  9、采購商品(材料等),增值稅直接記入產(chǎn)品成本中

  借:庫存商品(原材料)

  貸:銀行存款

  10、因匯款而產(chǎn)生的`費用,及購支票等工本費

  借:財務(wù)費用

  貸:銀行存款

  11、發(fā)生銷售收入,款項收回

  借:銀行存款

  貸 :主營業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅

  12、攤銷房租等

  借:管理費用

  貸:長期待攤費用(待攤費用)

  13、生產(chǎn)零用材料、半成品等

  借:生產(chǎn)成本

  貸:原材料(半成品)

  14、產(chǎn)品生產(chǎn)完成入庫,結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本

  借:庫存商品半成品

  貸:生產(chǎn)成本

  15、產(chǎn)品出庫結(jié)轉(zhuǎn)成本

  借:主營業(yè)務(wù)成本

  貸:庫存商品

  16、月未預(yù)提本月工資、福利費

  借:管理費用--工資

  營業(yè)費用--工資

  生產(chǎn)成本--工資

  貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

  借:管理費用--福利費

  營業(yè)費用--福利費

  生產(chǎn)成本--福利費

  貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費

  17、月未預(yù)提教育經(jīng)費

  借:管理費用

  貸:應(yīng)付職工薪酬-職教費

  18、發(fā)放工資

  借:應(yīng)付工資

  貸:現(xiàn)金(銀行存款)

  應(yīng)交稅費-個人所得稅

  19、本月利息收入

  借:銀行存款

  貸:財務(wù)費用

  20、計提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的折舊費(本月增加的固定資產(chǎn),本月不計提折舊)

  借:管理費用---折舊費

  貸:累計折舊

  21、本月應(yīng)攤銷的房屋租金

  借:管理費用---租金

  貸:長期待攤費用

  22、計算本月應(yīng)交的稅金

  借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

  貸:應(yīng)交稅費金----城市建設(shè)維護(hù)稅

  應(yīng)交稅費----教育稅附加

  23、交納本年印花稅(購銷合同0.03%;借款合同0.005%;財產(chǎn)租賃合同、倉庫保管合同、財產(chǎn)保險合同0.1%;貨物運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿記載實收資本與資本公積0.05%;營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照每本5元

  )借:管理費用----印花稅

  貸:銀行存款----納稅戶

  24、計算本月應(yīng)交所得稅

  借:所得稅

  貸:應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅

  25、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

  借:本年利潤

  貸:主營業(yè)務(wù)成本

  管理費用

  營業(yè)費用

  財務(wù)費用

  所得稅

  主營業(yè)務(wù)稅金及附加

  借:主營業(yè)務(wù)收入

  貸:本年利潤

  26、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

  借:利潤分配--未分配利潤

  貸:本年利潤

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