如何做財務(wù)預算表編制

　　預算損益表綜合反映企業(yè)在預算期間的收入、成本費用及經(jīng)營成果的情況。下面是yjbys小編為大家?guī)�來的如何做財�?wù)預算表編制的知識，歡迎閱讀。

　　一、財務(wù)預算內(nèi)容

　　1.財務(wù)預算

　　(1)內(nèi)容：三大會計報表

　　(2)做法：依據(jù)業(yè)務(wù)預算(銷售、成本、費用、固定資產(chǎn)、資金等)和財務(wù)假設(shè)

　　(3)步驟：先損益，再資產(chǎn)負債，后現(xiàn)金流量

　　(4)方法：財務(wù)只做假設(shè)，不做預測

　　1)預測銷售額，倒推出銷售品種及數(shù)量;

　　2)根據(jù)銷售品種及數(shù)量倒推出相關(guān)的生產(chǎn)成本;

　　3)按銷售額及以前年度比例倒推出銷售各項費用;

　　4)根據(jù)歷史情況算出管理費用的金額;

　　5)根據(jù)上述數(shù)據(jù)編制預測利潤表;

　　6)根據(jù)利潤表及歷史數(shù)據(jù)推算出資產(chǎn)負債表相應(yīng)科目(如通過存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、流動比率、速動比率等)

　　7)再根據(jù)今年公司或老板的經(jīng)營意圖對上述報表進行合理修改。

　　2.資料的搜集

　　在編制財務(wù)預算以前，搜集編制財務(wù)預算有關(guān)的資料。要充分搜集企業(yè)內(nèi)部及外部的歷史資料，掌握目前的經(jīng)營及財務(wù)狀況以及未來發(fā)展趨勢等相關(guān)資料，并對資料采用時間數(shù)列分析及比率分析的方法，研究分析企業(yè)對各項資產(chǎn)運作的程度及運轉(zhuǎn)效率，判斷有關(guān)經(jīng)濟指標及數(shù)據(jù)的增減變動趨勢及相互間的依存關(guān)系，測算出可能實現(xiàn)的預算值。

　　3.匯總企業(yè)業(yè)務(wù)方面的預算

　　企業(yè)各部門編制的各項業(yè)務(wù)預算，如銷售預算，生產(chǎn)預算，成本費用預算，材料、低值易耗品采購預算，直接人工預算等，是編制財務(wù)預算的重要依據(jù)。在編制財務(wù)預算前，應(yīng)將匯總的各項業(yè)務(wù)預算的數(shù)據(jù)及經(jīng)濟指標，加以整理、分析，經(jīng)相互勾稽確認后，作為財務(wù)預算各表的有關(guān)預算數(shù)。

　　4.財務(wù)預算的編制程序

　　編制財務(wù)預算，首先以銷售預算的銷售收入為起點，以現(xiàn)金流量的平衡為條件，最終通過預算損益表及資產(chǎn)負債表綜合反映企業(yè)的經(jīng)營成果及財務(wù)狀況。財務(wù)預算的一系列報表及數(shù)據(jù)，環(huán)環(huán)緊扣、相互關(guān)聯(lián)、互相補充，形成了一個完整的體系。

　　二、財務(wù)預算表的編制

　　(一)預算損益表

　　預算損益表綜合反映企業(yè)在預算期間的收入、成本費用及經(jīng)營成果的情況。由于整個財務(wù)預算是以銷售收入為起點，因此，預算損益表中只有確定了銷售收入，才能進一步對與銷售收入配比的成本費用進行規(guī)劃和測算。銷售收入超過經(jīng)營成本的部分稱為毛利，銷售毛利額高低，是企業(yè)盈利的關(guān)鍵，企業(yè)經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用的支出，利潤的實現(xiàn)，都依賴于毛利。預算損益表的結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)來源及平衡關(guān)系如下：

　　項目數(shù)據(jù)來源：

　　A銷售收入銷售預算及預測

　　B經(jīng)營成本成本預算及預測

　　C毛利等于A-B

　　D銷售費用銷售費用預算及預測

　　E管理費用管理費用預算及預測

　　F財務(wù)費用預算現(xiàn)金流量表中“發(fā)生籌資費用及償付利息所支付的現(xiàn)金”

　　G投資收益被投資企業(yè)的財務(wù)預算或者通過對被投資企業(yè)歷年經(jīng)濟效益及投資回報的資料分析

　　H利潤等于C-D-E-F+G

　　I所得稅等于H×稅率

　　J凈利潤等于H-I

　　(二)預算現(xiàn)金流量表

　　現(xiàn)金流量預算是以經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入及流出量，反映企業(yè)預算期間現(xiàn)金流量的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)。以現(xiàn)金流入、流出的凈值反映企業(yè)的支付能力和償債能力。通過編制現(xiàn)金流量預算，合理地安排、處理現(xiàn)金收支及資金調(diào)度的業(yè)務(wù)，保證企業(yè)現(xiàn)金正常流轉(zhuǎn)及相對平衡。

　　編制現(xiàn)金流量預算，以企業(yè)期初現(xiàn)金的結(jié)存額為基點，充分考慮預算期間的現(xiàn)金收入，預計期末的理想現(xiàn)金結(jié)存額，確定預算期間的現(xiàn)金支出。相互的關(guān)系可用公式表示為：

　　期初現(xiàn)金結(jié)存額+預算期間的現(xiàn)金收入-預算

　　期末理想的現(xiàn)金結(jié)存余額=預算期間的現(xiàn)金支出

　　1.期初現(xiàn)金結(jié)存數(shù)據(jù)，來源于預算資產(chǎn)負債表貨幣資金的期初數(shù)。

　　2.現(xiàn)金收入由以下三個方面組成 :經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入。

　　(1)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入，主要來源于銷售商品或提供勞務(wù)的現(xiàn)金收入，租金收入，其他與經(jīng)營活動有關(guān)的收入。它等于銷售收入及其他經(jīng)營收入，加、減應(yīng)收、預收帳款的期末與期初的差額。

　　(2)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入，主要來源于對外資收到的回報，收回投資，處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金。對外投資收到的現(xiàn)金，等于預算損益表的投資收益，加、減 :有關(guān)應(yīng)收、預收帳項的期末與期初的差額。收回投資收到的現(xiàn)金，根據(jù)董事會收回投資的決議，預計長期投資、短期投資的減少數(shù)，加、減：有關(guān)應(yīng)收、預收帳項的期末與期初的差額。處置固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)收到的現(xiàn)金，等于處置固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的凈收益，加、減有關(guān)應(yīng)收、預收帳項的期末與期初的差額。

　　(3)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入，等于吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金、借款收到的現(xiàn)金。吸收權(quán)益性投資收入的現(xiàn)金，等于增資配股金額，加、減有關(guān)應(yīng)收、預收帳項的期末與期初的差額。借款收到的現(xiàn)金，等于預算期間的現(xiàn)金支出與現(xiàn)金收入(不含借款收到的現(xiàn)金凈加數(shù))及期末與期初貨幣資金的差額。

　　3.現(xiàn)金支出包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金支出。

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