增值稅發(fā)票抵扣方式

　　認(rèn)證相符或進(jìn)行勾選確認(rèn)的增值稅專用發(fā)票，納稅人應(yīng)在認(rèn)證相符或勾選確認(rèn)的納稅所屬期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。下面是yjbys小編為大家?guī)��?lái)的增值稅發(fā)票抵扣方式，歡迎閱讀。

　　1 增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行勾選抵扣法

　　適用范圍

　　1、納稅信用A級(jí)、B級(jí)、C級(jí)的增值稅一般納稅人

　　2、2016年5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)、尚未進(jìn)行納稅信用評(píng)級(jí)的增值稅一般納稅人，2017年4月30日前不需進(jìn)行增值稅發(fā)票掃描認(rèn)證。

　　納稅人取得銷售方使用新系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)，可登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)(https://fpdk.bjsat.gov.cn)進(jìn)行勾選確認(rèn)，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息，未查詢到對(duì)應(yīng)發(fā)票信息的，仍可進(jìn)行掃描認(rèn)證。

　　操作簡(jiǎn)介

　　1、用戶使用可以連接互聯(lián)網(wǎng)的電腦，在USB接口插入金稅盤或者稅控盤登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)網(wǎng)站(每次只能同時(shí)插入一個(gè)金稅盤或稅控盤，且不要同時(shí)插入其它數(shù)字證書，如銀行U盾等);

　　2、首次登錄平臺(tái)時(shí)，納稅人需確認(rèn)和填寫企業(yè)的基本信息，并選擇是否設(shè)置平臺(tái)密碼及找回問(wèn)題。平臺(tái)密碼設(shè)置后納稅人需輸入金稅盤或稅控盤的CA密碼(非開(kāi)票軟件密碼)和平臺(tái)密碼的雙重密碼后，進(jìn)行平臺(tái)登錄。

　　3、納稅人可通過(guò)“發(fā)票勾選”或“批量勾選”模塊，在可勾選和確認(rèn)時(shí)間段內(nèi)，按照稅款所屬期對(duì)需要抵扣(或退稅)的發(fā)票進(jìn)行勾選處理，在“確認(rèn)勾選”之前可以多次勾選或撤銷勾選;

　　4、當(dāng)期勾選、確認(rèn)的開(kāi)始時(shí)間為您完成上一期申報(bào)之后(平臺(tái)將自動(dòng)獲取您的申報(bào)完成情況)，結(jié)束時(shí)間為您完成當(dāng)期申報(bào)之后;若您一直未進(jìn)行當(dāng)期申報(bào)，當(dāng)期勾選確認(rèn)的截止時(shí)間為當(dāng)期申報(bào)截止期當(dāng)天。當(dāng)平臺(tái)成功獲取您當(dāng)期申報(bào)完成的結(jié)果時(shí)，將立即開(kāi)啟您下期的勾選確認(rèn)操作窗口，請(qǐng)您關(guān)注平臺(tái)中“稅款所屬期”的變化。

　　5、納稅人可在每個(gè)稅款所屬期的勾選和確認(rèn)操作窗口期內(nèi)，對(duì)當(dāng)期勾選的發(fā)票進(jìn)行多次確認(rèn)。(必須手工確認(rèn))

　　6、您可以實(shí)時(shí)通過(guò)抵扣統(tǒng)計(jì)模塊查詢當(dāng)期已認(rèn)證的所有發(fā)票數(shù)據(jù)，作為您當(dāng)期進(jìn)行申報(bào)抵扣的依據(jù)。抵扣統(tǒng)計(jì)模塊的統(tǒng)計(jì)表中包含了對(duì)應(yīng)稅款所屬期勾選認(rèn)證(即，勾選確認(rèn))的數(shù)據(jù)和掃描認(rèn)證的數(shù)據(jù)。勾選認(rèn)證和掃描認(rèn)證會(huì)觸發(fā)該統(tǒng)計(jì)表的更新，請(qǐng)您關(guān)注統(tǒng)計(jì)表右上方的報(bào)表更新時(shí)間。其中，勾選認(rèn)證數(shù)據(jù)會(huì)在您完成確認(rèn)操作后的當(dāng)天準(zhǔn)實(shí)時(shí)更新，掃描認(rèn)證的數(shù)據(jù)會(huì)在您完成掃描的當(dāng)晚進(jìn)行更新。

　　7、抵扣統(tǒng)計(jì)模塊中的異常發(fā)票清單，是勾選確認(rèn)后變?yōu)楫惓?含作廢、失控、紅沖和異常)的發(fā)票，不能作為當(dāng)期的有效抵扣依據(jù)。建議您下載發(fā)票清單查看明細(xì)，并對(duì)此部分?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)處理。

　　登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)右上角有“操作手冊(cè)”，內(nèi)有詳細(xì)說(shuō)明，可以下載查看。

　　注意事項(xiàng)：“勾選確認(rèn)”每個(gè)月可以執(zhí)行多次，注意申報(bào)前將需要抵扣的發(fā)票都要選擇確認(rèn)，一旦申報(bào)成功，再次“勾選確認(rèn)”的為下一所屬期的發(fā)票。

　　企業(yè)點(diǎn)擊確認(rèn)操作時(shí)，會(huì)彈出三個(gè)選擇項(xiàng)“未完成申報(bào)”，”已完成申報(bào)“，”不確定“，請(qǐng)企業(yè)根據(jù)實(shí)際申報(bào)完成情況，進(jìn)行選擇：

　　1、若您未完成本期申報(bào)工作，請(qǐng)選擇“未完成申報(bào)”選項(xiàng)，本次確認(rèn)提交成功，屬期為當(dāng)期;

　　2、若實(shí)際情況為已完成本期申報(bào)工作，請(qǐng)選擇“已完成申報(bào)”選項(xiàng)，系統(tǒng)會(huì)認(rèn)為您已完成本期的勾選認(rèn)證工作，會(huì)自動(dòng)回退已勾選未確認(rèn)的發(fā)票數(shù)據(jù)，并將當(dāng)前稅款所屬期自動(dòng)轉(zhuǎn)到下期，您勾選認(rèn)證的發(fā)票可在下期進(jìn)行操作，請(qǐng)慎重選擇;

　　3、若您無(wú)法確定實(shí)際申報(bào)工作是否完成，請(qǐng)選擇“不確定”選項(xiàng)，系統(tǒng)將不做任何處理。

　　千萬(wàn)注意：企業(yè)未完成本期申報(bào)工作，不要選擇“已完成申報(bào)”選項(xiàng)，系統(tǒng)自動(dòng)將稅款所屬期跳轉(zhuǎn)為下期，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法完成當(dāng)期勾選認(rèn)證工作;為避免給企業(yè)帶來(lái)麻煩和困擾，請(qǐng)企業(yè)根據(jù)實(shí)際當(dāng)期申報(bào)完成情況，慎重選擇。

　　2 掃描認(rèn)證抵扣

　　掃描認(rèn)證目前有三種方法

　　勾選確認(rèn)和掃描認(rèn)證是目前稅務(wù)局認(rèn)可的兩種方式，同樣有效。建議您采用更便捷、高效的認(rèn)證方式。

　　請(qǐng)注意勾選確認(rèn)和掃描認(rèn)證的操作窗口和數(shù)據(jù)所屬期有所差異。以1月稅款所屬期數(shù)據(jù)為例說(shuō)明如下：

　　1月稅款所屬期發(fā)票，勾選確認(rèn)的操作窗口期為2月申報(bào)前;

　　1月稅款所屬期發(fā)票，掃描認(rèn)證的操作窗口期為1月1日至1月31日。(由于1月底春節(jié)放假，所以辦稅服務(wù)廳掃描認(rèn)證只到1月26日。)

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