經(jīng)濟師考試《中級財政稅收》習題附答案

時間：2024-09-10 15:34:20 經(jīng)濟師我要投稿

2017經(jīng)濟師考試《中級財政稅收》精選習題（附答案）

　　精選習題一：

2017經(jīng)濟師考試《中級財政稅收》精選習題（附答案）

　　一、中級經(jīng)濟師考試單項選擇題(每題的備選項中，只有1個最符合題意)

　　(1) 關(guān)于社會保障制度的說法，錯誤的是( )。

　　A: 社會保障制度可以彌補市場經(jīng)濟的缺陷

　　B: 社會保障制度是“相機抉擇” 的調(diào)控手段、

　　C: 社會保障制度與稅收共同調(diào)節(jié)社會成員的收入水平

　　D: 社會保障制度可以彌補商業(yè)保險的局限

　　答案:B

　　解析:

　　社會保障制度的意義包括：彌補市場經(jīng)濟的缺陷、發(fā)揮“ 內(nèi)在穩(wěn)定器” 的作用、與稅收相得益彰共同調(diào)節(jié)社會成員的收入水平、彌補商業(yè)保險的局限。

　　(2)

　　某企業(yè)以廠房做抵押向銀行貸款，取得貸款后將房產(chǎn)交給銀行使用.

　　以廠房租金抵交貸款利息，則企業(yè)取得的廠房租金收入應按( )稅目征收營業(yè)稅一

　　A: 金融保險業(yè)

　　B: 服務業(yè)

　　C: 銷售不動產(chǎn)

　　D: 轉(zhuǎn)讓無形咨產(chǎn)

　　答案:B

　　解析:

　　借款人以不動產(chǎn)做抵押取得貸款后，將不動產(chǎn)交給銀行使用，以不動產(chǎn)租金抵作貸款利息，則塒借款人應按“服務業(yè)”征營業(yè)稅：

　　(3) 美國著名經(jīng)濟學家馬斯格霉夫解釋財政支出增長的原因時，提出的理論是( )。

　　A: 政府活動擴張法則

　　B: 經(jīng)濟發(fā)展階段論

　　C: 公共收入增長引致論

　　D: 非均衡增長模型

　　答案:B

　　解析:

　　馬斯格雷夫和羅斯托提出的是“經(jīng)濟發(fā)展階段論”，馬斯格雷夫和羅斯托用經(jīng)濟發(fā)展階段論解釋公共支出增長的原因，他們認為，在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。

　　(4) 下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是( )。

　　A: 某市稅務稽查局對《稅務稽查工作規(guī)程》所作的解釋

　　B: 某省地方稅務局對《稅務登記管理辦法》所作的解釋

　　C: 全國人大對《中華人民共和國個人所得稅法》所作的解釋

　　D: 某市國家稅務局對《發(fā)票管理辦法》所作的解釋

　　答案:C

　　解析:

　　全國人大作為我國最高權(quán)力機關(guān)，具有立法權(quán).是稅收立法機關(guān)，其所作的稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。各級稅務機關(guān)所作的稅法行政解釋，在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。

　　(5) 政府購買性支出減少會導致( )。

　　A: 市場價格水平上升

　　B: 所需生產(chǎn)資料增加

　　C: 充分就業(yè)

　　D: 社會生產(chǎn)萎縮

　　答案:D

　　解析:

　　當購買性支出減少時，政府對貨物和勞務的需求減少，市場價格水平下降，生產(chǎn)企業(yè)利潤率下降，企業(yè)緊縮生產(chǎn)，所需生產(chǎn)資料和勞動力減少。一方面，出現(xiàn)游離的閑散(置)資本 ;另一方面，出現(xiàn)失業(yè)的勞動力，由此而引起的投資和消費的減少，都會導致社會生產(chǎn)的繼續(xù)萎縮。

　　(6)

　　納稅人在進行貨物或勞務的交易時，通過提高價格的方法將其應負擔的稅收轉(zhuǎn)移給貨物或勞務的購買者或最終消費者的稅負轉(zhuǎn)嫁形式稱為( )。

　　A: 前轉(zhuǎn)

　　B: 后轉(zhuǎn)

　　C: 混轉(zhuǎn)

　　D: 消轉(zhuǎn)

　　答案:A

　　解析:

　　稅負轉(zhuǎn)嫁中的前轉(zhuǎn)，亦稱“順轉(zhuǎn)”，指納稅人在進行貨物或勞務的交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務的購買者或最終消費者負擔的形式。

　　(7)

　　一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)，2008年取得第一筆營業(yè)收入，2011年實現(xiàn)應納稅所得額(假設僅是節(jié)能節(jié)水項目所得)100萬元，假設該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2011年應納企業(yè)所得稅額為( )萬元。

　　A: 0

　　B: 12.5

　　C: 20

　　D: 25

　　答案:B

　　解析:

　　企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起.第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2011年應納企業(yè)昕得稅額為：100×25%×50%=12.5(萬元)。

　　(8) 隨著征稅對象數(shù)額或相對比例的增大而逐級提高的稅率基本形式是( )。

　　A: 比例稅率

　　B: 累進稅率

　　C: 定額稅率

　　D: 累退稅率

　　答案:B

　　解析: 稅率一般分為比例稅率、累進稅率手日定額稅率累進稅率是指隨征稅對象數(shù)額或相對比例的增大而逐級提高稅率的一種遞增等級稅率，即按征稅對象或相對比例的大小，劃分為若干不同的征稅級距.規(guī)定若干高低不同的等級稅率。征稅對象數(shù)額或相對比例越大.規(guī)定的等級稅率越高 ;反之，稅率越低。

　　(9) 下列財政支出項目中，屬于積累性支出的是( )。

　　A: 國家物資儲備支出

　　B: 國防支出

　　C: 社會福利救濟支出

　　D: 行政管理支出

　　答案:A

　　解析:

　　本題考查財政支出的分類二積累性支出是財政直接增加社會物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出，主要包括基本建設支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項。

　　(10) 以國家整體為服務對象的公共物品應由中央政府提供，體現(xiàn)的是( )。

　　A: 受益范圍原則

　　B: 效率原則

　　C: 法律規(guī)范原則

　　D: 重點性原則

　　答案:A

　　解析:

　　受益范圍原則是指將各項事權(quán)項目受益的對象和范圍大小作為各級政府履行職責的依據(jù)。凡具有以國家整體為服務對象，全體公民都能從中受益的公共性質(zhì)的項目，如國防、外交等由中央政府負責。

　　精選習題二：

　　(1) 審計部門預算監(jiān)督的內(nèi)容主要包括( )。

　　A: 對預算編制的審計

　　B: 對預算執(zhí)行的審計

　　C: 對決算的審計

　　D: 對政府性基金的審計

　　E: 對內(nèi)部財務收支的監(jiān)督

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 審計部門預算監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：對預算編制的審計、對預算執(zhí)行的審計、對決算的審計、對政府性基金的審計等。

　　(2) 全口徑預算管理體系中的一般公共預算支出的重點應集中于( )。

　　A: 政權(quán)建設

　　B: 事業(yè)發(fā)展

　　C: 公共投資

　　D: 社會保障

　　E: 分配調(diào)節(jié)

　　答案:A,B,C,E

　　解析:

　　一般公共預算支出重點主要集中于政權(quán)建設、事業(yè)發(fā)展、公共投資及分配調(diào)節(jié)四大領(lǐng)域。

　　(3) 根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，符合企業(yè)重組特殊性稅務處理條件的有( )。

　　A: 企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的

　　B: 企業(yè)重組不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

　　C: 企業(yè)重組后的連續(xù)6個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動

　　D: 企業(yè)重組交易對價中股權(quán)支付額不低于交易支付總額的80%

　　E: 被收購、合并部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定

　　答案:A,B,E

　　解析:

　　企業(yè)重組適用特殊性稅務處理規(guī)定的，應滿足以下條件：企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動 ;重組交易對價中股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%。故選項C、D錯誤。

　　(4) 下列屬于緊縮性財政政策手段的是( )。

　　A: 減少稅收

　　B: 增加稅收

　　C: 減少財政支出

　　D: 增加財政支出

　　E: 財政預算赤字

　　答案:B,C

　　解析:

　　緊縮性財政政策是指通過財政分配活動來減少和抑制總需求，緊縮性財政政策的主要手段是增加稅收和減少財政支出。

　　(5) 我國現(xiàn)行的印花稅稅率，包括( )。

　　A: O.05‰

　　B: 0.3‰

　　C: 0.5‰

　　D: 1‰

　　E: 2‰

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 印花稅的比例稅率分為四擋，即：0.O5‰、0.3‰、0.5‰和1‰。

　　(6) 政府問轉(zhuǎn)移支付的特點有( )。

　　A: 范圍只限于政府之間

　　B: 范圍僅限于中央與地方之間

　　C: 是無償?shù)闹С?/p>

　　D: 范圍僅限于地方之問

　　E: 并非政府的終極支出

　　答案:A,C,E

　　解析: 轉(zhuǎn)移支付范圍僅限于政府之間。

　　(7) 適用營業(yè)稅改征增值稅試點辦法的部分現(xiàn)代服務業(yè)有( )。

　　A: 研發(fā)和技術(shù)服務

　　B: 信息技術(shù)服務

　　C: 文化創(chuàng)意服務

　　D: 有形動產(chǎn)租賃服務

　　E: 餐飲服務

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　營改增試點辦法中的部分現(xiàn)代服務業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務、信息技術(shù)服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務。

　　(8) 下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是( )。

　　A: 土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

　　B: 土地增值稅實行超額累進稅率

　　C: 納稅人既建普通標準住宅，又建造其他房地產(chǎn)的，普通標準住宅不能適用免稅規(guī)定

　　D: 因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅

　　E: 居民個人轉(zhuǎn)讓住房免征土地增值稅

　　答案:A,D,E

　　解析:

　　土地增值稅實行四級超率累進稅率，故選項B錯誤。對于納稅入既建普通標準住宅，又建造其他房地產(chǎn)的，應分別核算增值額 ;不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不能適用這一免稅規(guī)定，故選項c錯誤。

　　(9) 下列應稅服務中，屬于營業(yè)稅改征增值稅試點改革范圍的是( )。

　　A: 管道運輸服務

　　B: 金融保險服務

　　C: 增值電信眼務

　　D: 物流輔助服務

　　E: 文化創(chuàng)意服務

　　答案:A,C,D,E

　　解析: 營業(yè)稅改征增值稅試點改革范圍的應稅服務，是指陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務、基礎(chǔ)電信服務、增值電信服務、研發(fā)和技術(shù)服務、信息技術(shù)服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務。

　　(10) 政府預算的決策是對公共偏好的選擇，其特征有( )。

　　A: 公共偏好以個人為評價基礎(chǔ)

　　B: 公共偏好以國家為評價基礎(chǔ)

　　C: 公共偏好由公民直接決策

　　D: 公共偏好由政治行政程序決策

　　E: 公共偏好由國家進行歸集

　　答案:A,D

　　解析:

　　政府預算決策的對象是公共偏好：①預算決策是對公共偏好的選擇 ;②公共偏好以個人為評價基礎(chǔ) ;③公共偏好采取政治行政程序決策?

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