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2017經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收》備考題及答案「初級」
備考題一：
一、單項(xiàng)選擇題
1、在超額累進(jìn)稅率下，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是( )。
A、應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
B、應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額×上一級稅率-速算扣除數(shù)
C、應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額×下一級稅率-速算扣除數(shù)
D、應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額×適用稅率+速算扣除數(shù)
2、以征稅對象數(shù)額的相對率為累進(jìn)依據(jù)，按超累方式計(jì)算應(yīng)納稅額的稅率是( )。
A、全額累進(jìn)稅率
B、超額累進(jìn)稅率
C、超倍累進(jìn)稅率
D、超率累進(jìn)稅率
3、根據(jù)征稅對象計(jì)量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額的稅率是( )。
A、定量稅率
B、累進(jìn)稅率
C、比例稅率
D、定額稅率
4、在定額稅率中，當(dāng)價格上漲時，固定數(shù)量征稅對象的稅額( )。
A、保持不變
B、增加
C、減少
D、視價格上漲的幅度而定
5、由于減免稅等因素的存在，實(shí)際稅率常常( )名義稅率。
A、低于
B、高于
C、等于
D、以上均有可能
6、將稅收劃分為從價稅和從量稅的依據(jù)是( )。
A、征稅標(biāo)準(zhǔn)
B、征稅對象
C、稅收與價格的關(guān)系
D、稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁
7、稅收三性中，( )是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，反映了一種社會產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系。
A、無償性
B、強(qiáng)制性
C、固定性
D、以上都對
8、稅收的職能中，可以改變利益分配格局的是( )。
A、財(cái)政職能
B、經(jīng)濟(jì)職能
C、補(bǔ)償職能
D、監(jiān)督職能
9、稅收管理權(quán)實(shí)質(zhì)上是一種( )。
A、行政權(quán)力
B、立法權(quán)力
C、司法權(quán)力
D、執(zhí)法權(quán)力
二、多項(xiàng)選擇題
1、代扣代繳義務(wù)人是指有義務(wù)從其持有的納稅人的收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的( )。
A、企業(yè)
B、單位
C、個人
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)
E、以上都對
2、稅基式減免是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式減稅免稅，具體包括( )。
A、起征點(diǎn)
B、免征額
C、項(xiàng)目扣除
D、跨期結(jié)轉(zhuǎn)
E、零稅率
3、稅額式減免即通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)行的減稅免稅，具體包括( )。
A、全部免征
B、減半征收
C、核定減免率
D、另定減征稅額
E、跨期結(jié)轉(zhuǎn)
4、按期納稅的納稅間隔期可以是( )。
A、1天
B、3天
C、7天
D、45天
E、三個月
一、單項(xiàng)選擇題
1、【答案】 A 本題考查稅率。在超額累進(jìn)稅率下，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。
2、【答案】 D 本題考查稅率。超率累進(jìn)稅率是指以征稅對象數(shù)額的相對率為累進(jìn)依據(jù)，按超累方式計(jì)算應(yīng)納稅額的稅率。
3、【答案】 D 本題考查稅率。定額稅率又稱固定稅額，這種稅率是根據(jù)征稅對象計(jì)量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。
4、【答案】 A 本題考查稅率。按定額稅率征稅，稅額的多少只同征稅對象的數(shù)量有關(guān)，同價格無關(guān)。當(dāng)價格普遍上漲或下跌時，仍按固定稅額計(jì)稅。
5、【答案】 A 本題考查稅率。由于減免稅等因素的存在，實(shí)際稅率常常低于名義稅率。
6、【答案】 A 本題考查稅收分類。以征稅標(biāo)準(zhǔn)不同進(jìn)行分類，可以把稅收分為從價稅和從量稅。
7、【答案】 A 本題考查稅收的特征。稅收的無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，它反映的是一種社會產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價交換關(guān)系。
8、【答案】 B 本題考查稅收的職能。稅收的經(jīng)濟(jì)職能是稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能，即稅收在組織財(cái)政收入的過程中，必然改變國民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局。
9、【答案】 A 本題考查稅收征收管理。稅收管理權(quán)是指貫徹執(zhí)行稅法所具有的權(quán)限，它實(shí)質(zhì)上是一種行政權(quán)力，屬于政府及其職能部門的職權(quán)范圍。稅收管理權(quán)包括:稅種的開征與停征權(quán);稅法的解釋權(quán);稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán);減免稅的審批權(quán)。
二、多項(xiàng)選擇題
1、【答案】 ABC 本題考查代扣代繳義務(wù)人。代扣代繳義務(wù)人是指有義務(wù)從其持有的納稅人的收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個人。
2、【答案】 ABCD 本題考查減稅免稅。稅基式減免是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式減稅免稅，具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。
3、【答案】 ABCD 本題考查減稅免稅。稅額式減免即通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)行的減稅免稅，具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。
4、【答案】 ABE 本題考查納稅期限。按期納稅是根據(jù)納稅義務(wù)的發(fā)生時間，通過確定納稅間隔期，實(shí)行按日納稅。按期納稅的納稅間隔期為1天、3天、5天、10天、15天、1個月或1個季度。納稅人的具體納稅間隔期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況分別核定。
備考題二：
一、單項(xiàng)選擇題
1、財(cái)政收入的重要作用不包括( )。
A、財(cái)政收入是政府理財(cái)?shù)闹匾h(huán)節(jié)
B、財(cái)政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件
C、財(cái)政收入決定稅收收入的大小
D、財(cái)政收入是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段
2、影響財(cái)政收入規(guī)模的最主要的因素是( )。
A、市場價格變動
B、經(jīng)濟(jì)體制
C、收入分配政策
D、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
3、市場價格變動會影響財(cái)政收入，當(dāng)物價上漲率高于財(cái)政收入增長率時，財(cái)政收入名義( )，實(shí)際( )。
A、正增長;正增長
B、正增長;負(fù)增長
C、降低;正增長
D、降低;降低
4、最終奠定了稅收在我國財(cái)政收入中主導(dǎo)地位的改革是( )。
A、1979年稅制改革
B、1983年第一步利改稅
C、1984年第二步利改稅
D、1994年稅制改革
5、由于政府為取得財(cái)政收入而向納稅人征稅，導(dǎo)致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費(fèi)水平，這是財(cái)政收入對納稅人經(jīng)濟(jì)的行為產(chǎn)生的( )。
A、替代效應(yīng)
B、財(cái)政效應(yīng)
C、收入效應(yīng)
D、均衡效應(yīng)
6、組織財(cái)政收入的原則中，要堅(jiān)持( )原則，就必須以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，將發(fā)展經(jīng)濟(jì)擺在首位。
A、從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入
B、利益兼顧
C、合理負(fù)擔(dān)
D、公平與效率兼顧
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列構(gòu)成政府財(cái)政收入來源的有( )。
A、稅收
B、收費(fèi)
C、國有資產(chǎn)收益
D、債務(wù)收入
E、補(bǔ)貼
2、下列屬于地方稅的有( )。
A、消費(fèi)稅
B、城鎮(zhèn)土地使用稅
C、城市維護(hù)建設(shè)稅
D、土地增值稅
E、車船稅
3、以財(cái)政收入來源中的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)政收入分為( )。
A、工業(yè)部門收入
B、農(nóng)業(yè)部門收入
C、建筑業(yè)收入
D、私營經(jīng)濟(jì)收入
E、個體經(jīng)濟(jì)收入
4、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素主要包括( )。
A、國家性質(zhì)
B、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
C、收入分配政策和分配制度
D、價格變動情況
E、社會政治制度
一、單項(xiàng)選擇題
1、【答案】 C 本題考查財(cái)政收入的含義與分類。財(cái)政收入的重要作用在于：財(cái)政收入是政府理財(cái)?shù)闹匾h(huán)節(jié);財(cái)政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件;財(cái)政收入是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段。
2、【答案】 D 本題考查財(cái)政收入規(guī)模。在影響財(cái)政收入規(guī)模的各因素中，最主要的影響因素是一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。
3、【答案】 B 本題考查財(cái)政收入規(guī)模。市場價格變動會影響財(cái)政收入，當(dāng)物價上漲率高于財(cái)政收入增長率時，財(cái)政收入名義正增長，而實(shí)際負(fù)增長。
4、【答案】 D 本題考查財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。1994年我國對工商稅制進(jìn)行全面改革，從此才最終奠定了稅收在財(cái)政收入中的主導(dǎo)地位。
5、【答案】 C 本題考查財(cái)政收入效應(yīng)。收入效應(yīng)是指由于政府為取得財(cái)政收入而向納稅人征稅，導(dǎo)致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費(fèi)水平。
6、【答案】 A 本題考查組織財(cái)政收入的原則。要堅(jiān)持從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入原則，就必須以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，將發(fā)展經(jīng)濟(jì)擺在首位。
二、多項(xiàng)選擇題
1、【答案】 ABCD 本題考查財(cái)政收入的含義與分類。稅收、收費(fèi)、國有資產(chǎn)收益和債務(wù)收入構(gòu)成了政府財(cái)政收入的來源，為政府活動的開展提供了相應(yīng)的財(cái)力保障。
2、【答案】 BCDE 本題考查財(cái)政收入的含義與分類。地方稅種是稅源分散、與地方經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系緊密的稅種，如契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、車輛購置稅。消費(fèi)稅屬于中央稅。
3、【答案】 ABC 本題考查財(cái)政收入的分類。以財(cái)政收入來源中的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)政收入分為工業(yè)部門收入、農(nóng)業(yè)部門收入、商業(yè)流通部門收入、建筑業(yè)收入、郵電通訊業(yè)收入等。
4、【答案】 BCD 本題考查財(cái)政收入規(guī)模。影響財(cái)政收入規(guī)模的因素主要包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入分配政策和分配制度、市場價格變動。
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