2017年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《金融》收益合理性的監(jiān)管指標(biāo)知識(shí)

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　　【真題】根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》，我國(guó)商業(yè)銀行收益合理性的監(jiān)管指標(biāo)有()

　　A.凈利息收入

　　B.總利息收入

　　C.成本收入比

　　D.資產(chǎn)利潤(rùn)率

　　E.資本利潤(rùn)率

　　【答案】CDE

　　【解析】本題考查收益合理性的監(jiān)管指標(biāo)。商業(yè)銀行收益合理性的監(jiān)管指標(biāo)包括：(1)成本收入比;(2)資產(chǎn)利潤(rùn)率;(3)資本利潤(rùn)率。參見(jiàn)教材P228

　　【知識(shí)點(diǎn)擴(kuò)展】

　　收益合理性的監(jiān)管指標(biāo)

　　銀行機(jī)構(gòu)一切業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程的最終目的`，在于以最小的資金獲得最大的財(cái)務(wù)成果，銀行對(duì)自身資產(chǎn)質(zhì)量和貸款風(fēng)險(xiǎn)的管理，也在于確保其資產(chǎn)的盈利性，收益正是銀行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果的綜合反映。盈利是其生存和發(fā)展的關(guān)鍵，只有盈利，銀行機(jī)構(gòu)才能有積累，才能增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)力，才能設(shè)想未來(lái)的業(yè)務(wù)擴(kuò)展。虧損的積累將導(dǎo)致銀行機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況的惡化，削弱清償能力，出現(xiàn)支付危機(jī)。

　　對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管主要有以下內(nèi)容：

　　第一，對(duì)收入的來(lái)源和結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。收人是通過(guò)資產(chǎn)獲得的，通過(guò)收入來(lái)源和結(jié)構(gòu)的分析，可以了解收人的主要來(lái)源，以及生息資產(chǎn)、非生息資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，從而判斷銀行的資產(chǎn)構(gòu)成是是否合理、資產(chǎn)質(zhì)量的優(yōu)劣。

　　第二，對(duì)支出的去向和結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。支出主要包括利息支出和經(jīng)營(yíng)成本。通過(guò)支出去向和結(jié)構(gòu)的分析，可以了解銀行利息支出、經(jīng)營(yíng)成本的高低，判斷銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理。

　　第三，對(duì)收益的真實(shí)狀況進(jìn)行分析。主要包括應(yīng)收利息、應(yīng)收未收利息、應(yīng)付利息、應(yīng)付未付利息、呆賬準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金的提取等。監(jiān)管當(dāng)局必須注意應(yīng)收未收利息的實(shí)際情況，因?yàn)榘凑諜?quán)責(zé)發(fā)生制的原則，在一定期限內(nèi)的應(yīng)收利息記人當(dāng)年損益，比例過(guò)高會(huì)存在收益風(fēng)險(xiǎn);同時(shí)應(yīng)注意應(yīng)付未付利息的提取情況，應(yīng)付未付利息提取不足，潛在支出會(huì)影響銀行未來(lái)收益;同時(shí)還應(yīng)當(dāng)注意呆賬、壞賬準(zhǔn)備金的提取狀況，其提取比例過(guò)低，會(huì)使財(cái)務(wù)狀況失真，虛增銀行利潤(rùn)。

　　根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》，我國(guó)關(guān)于收益合理性的監(jiān)管指標(biāo)包括：其一，成本收人比，即營(yíng)業(yè)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入之比，不應(yīng)高于35%.其二，資產(chǎn)利潤(rùn)率，即凈利潤(rùn)與資產(chǎn)平均余額之比，不應(yīng)低于0.6%.其三，資本利潤(rùn)率，即凈利潤(rùn)與所有者權(quán)益平均余額之比，不應(yīng)低于11%.

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