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國際內審師《內部審計知識要素》關于風險管理的處理方法的知識點
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1.風險的定義
(1)不確定性，也就是某種結果出現(xiàn)的概率;
(2)后果，即實際結果與期望值的偏離。
風險的衡量標準是后果與可能性。
在經(jīng)營管理活動中，風險常常被定義為生產(chǎn)運營的弊端、失誤或失敗帶來組織危機的可能性。
對組織而言，風險是某種不利因素產(chǎn)生并造成實際損失，致使組織目標無法實現(xiàn)或降低實現(xiàn)目標效率的可能性。
組織中的風險可能來自很多方面，其中既包括內部管理不善、人為損害的風險，又包括外部環(huán)境變化造成的風險，同時包括可能出現(xiàn)的不可預知的自然災害等因素。
2.預防風險(控制風險)
指采取預防措施，以降低損失發(fā)生的可能性及損失程度。
預防風險涉及一個現(xiàn)時成本與潛在損失比較 .
若潛在損失遠大于采取預防措施所支出的成本，就應采用預防風險手段。
舉例：興修水利、建造防護林
3.回避風險(避免風險)
考慮到影響預定目標達成的諸多風險因素，結合決策者自身的風險偏好和風險承受能力而作出的中止、放棄某種決策方案或調整、改變某種決策方案的風險處理方式 .
風險回避的前提在于企業(yè)能夠對企業(yè)自身條件和外部形勢，客觀存在的風險屬性和大小有準確的認識。這種方法明顯具有很大的局限性，因為并不是所有的風險都可以回避或應該進行回避。
4.保留風險(自留風險)
指自己非理性或理性地主動承擔風險，即指一個企業(yè)以其內部的資源來彌補損失。
“非理性”保留風險是指對損失發(fā)生存在僥幸心理或對潛在的損失程度估計不足從而暴露于風險中;
“理性”保留風險是指經(jīng)正確分析，認為潛在損失在承受范圍之內，而且自己承擔全部或部分風險比購買保險要經(jīng)濟合算。
保留風險適用于發(fā)生概率小，且損失程度低 的風險。
5.轉移風險(分擔風險、分享風險)
指通過某種安排把自己面臨的風險全部或部分轉移給另一方。通過轉移風險而得到保障，是應用范圍最廣、最有效的 風險管理手段。
舉例：保險、套期保值、外包
延伸閱讀：
一、審計委員會的職責
包括但不限于：
(1)監(jiān)督公司內部審計制度及評價其實施情況;
(2)代表董事會監(jiān)督和審查公司內部的財務活動以及財務信息披露的情況;
(3)審查公司的內部控制機制是否有效運行;
(4)提議聘請或更換外部審計機構;——事務所任免權
(5)負責連接內部審計和外部審計，加強它們之間的有效溝通等。
(6)決定首席審計官的任免、更替，確保內部審計范圍不受限制;——人事任免權
(7)定期與首席審計官討論與風險評估相關的重要事宜;
(8)審計委員會應當每年對其權限及其有效性進行復核，并就必要的人員變更向董事會報告。
為了提高內部審計部門的獨立性和客觀性，內部審計部門應該直接向董事會或者審計委員會負責。
二、公司治理中主要關系人
股東、董事會、由總經(jīng)理領導的經(jīng)理人員、公司員工、供應商、客戶、債權人、政府和社區(qū)在內的其他利益相關者。公司治理就是要研究這些利益相關者的權利、責任及其互相關系。
良好的公司治理應該對董事會和管理層提供適當?shù)募�，使其追求符合公司和股東利益的目標，并有利于有效的監(jiān)督。
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