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中小企業(yè)財務(wù)管理案例及技巧
在現(xiàn)代企業(yè)管理當(dāng)中,財務(wù)管理是一項涉及面廣、綜合性和制約性都很強(qiáng)的系統(tǒng)工程,它是通過價值形態(tài)對資金運動進(jìn)行決策、計劃和控制的綜合性管理,是企業(yè)管理的核心內(nèi)容。下面是小編為大家分享中小企業(yè)財務(wù)管理案例及技巧,歡迎大家閱讀瀏覽。
成本控制有張有馳
某電子公司是一家成立于1995年的私營企業(yè),注冊資金300萬人民幣。該電子公司的經(jīng)營范圍是代理國內(nèi)和國際品牌的通訊產(chǎn)品,屬于商品流通單位,也負(fù)責(zé)對終極用戶的安裝。
成本控制是許多中小企業(yè)所普遍重視的,但成本的節(jié)約應(yīng)該是一種有取舍有原則的節(jié)約。為了節(jié)約人員的開支,該公司對成本的控制采取了不同情況不同對待的方法。對于少量的終極用戶安裝業(yè)務(wù),多采用臨時聘請熟識的工程隊;對于機(jī)器的日常小規(guī)模維護(hù),則采用對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行普及技術(shù)培訓(xùn)的方法;而針對高端機(jī)器的緊急修理則采取和上游廠商簽訂維護(hù)協(xié)議的方法。
中小企業(yè)應(yīng)樹立不斷通過技術(shù)創(chuàng)新來降低產(chǎn)品成本的觀念。以技術(shù)創(chuàng)新促進(jìn)成本管理,從短期看,技術(shù)改造需要投入,開發(fā)新產(chǎn)品也需要投入,這都是增加成本的因素。但從長期看,不僅可以獲取更大的效益,而且有利于爭取競爭的主動權(quán),它所帶來的增利因素要大于其投入的成本因素。
人人參與財務(wù)管理
這個公司財務(wù)部有4名會計。雖然公司的會計人員很少,但他們的財務(wù)工作卻對整體公司的運作起了強(qiáng)大的約束作用。某電子公司推行的是“人人參與財務(wù)管理”的模式。在公司的走廊以板報的形式,由財務(wù)人員每天按照合同的具體條目更新現(xiàn)金回收狀況。它的出現(xiàn),引起了公司每個人的關(guān)注:業(yè)務(wù)人員經(jīng)常來查對,討論并通過它來跟進(jìn)自己負(fù)責(zé)合同的收款進(jìn)度;主管也可以通過它來獲得對二級經(jīng)銷商回款情況的估計。這樣,每個人都可以從這里獲得重要的信息。在公司,應(yīng)收賬款在收回前只不過被看成是一項市場費用,如果還沒有收到貨款,就不能算銷售已經(jīng)完成,也沒有客戶滿意度而言,當(dāng)然也不會給相應(yīng)的銷售人員支付傭金。“人人參與財務(wù)管理”的模式,極大地調(diào)動了銷售人員的積極性,杜絕了銷售人員只管簽訂合同而不管實際收款的情況。
很多企業(yè)建立了銷售收款責(zé)任制,銷售人員不但要推銷產(chǎn)品,還要負(fù)責(zé)收款,并把催討貨款與銷售人員的獎金掛起鉤來,這是防范應(yīng)收賬款風(fēng)險的有效措施,但需注意激勵和約束的平衡關(guān)系。如果企業(yè)的業(yè)務(wù)量較大,可以建立應(yīng)收賬款的計算機(jī)管理系統(tǒng),利用計算機(jī)對客戶實施適時監(jiān)控。
重視存貨管理
某電子公司對每月的銷量進(jìn)行細(xì)致的統(tǒng)計記錄,并設(shè)定了管理軟件中的庫存模式,一旦存貨低于警戒線即立即補(bǔ)貨。長期經(jīng)營的經(jīng)驗使他們公司的存貨占用資金非常低。也因為他們的業(yè)務(wù)大體是訂制的機(jī)器,所以和廠家的協(xié)調(diào)非常重要。該公司和長期合作的生產(chǎn)企業(yè)均有詳細(xì)的協(xié)議。對于設(shè)置的付款比例是按照與買方合同的收款比例同步的,這樣就大大降低了由于付款時間差距引起的對現(xiàn)金大量占用的風(fēng)險,也對廠家為機(jī)器設(shè)備安裝期間提供的售后服務(wù)起到了一定的牽制作用。而對于小型設(shè)備突然出現(xiàn)的需求量浮動,他們采用向同行調(diào)貨的方式實現(xiàn),雖然比直接從供貨商調(diào)貨價高,但由于次數(shù)少,相比起來也比囤積大量庫存占用流動資金要合算得多。
該公司規(guī)模不大,但卻注重吸收先進(jìn)技術(shù),運用管理軟件進(jìn)行庫存管理,在保證存貨供應(yīng)的同時,節(jié)約了存貨上占用的資金。目前大多數(shù)的貿(mào)易類企業(yè)采取零存貨的方式,按單訂制直接供應(yīng)給客戶,避免了存貨因價格變動導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險。也有很多企業(yè)實施企業(yè)流程再造(BPR),企業(yè)資源計劃系統(tǒng)(ERP),這些都是提高企業(yè)的運轉(zhuǎn)速度的手段。
該公司雖然規(guī)模不大,但卻注重吸收先進(jìn)技術(shù),懂得運用管理軟件進(jìn)行庫存管理,在保證存貨供應(yīng)的同時,節(jié)約了存貨占用的資金,提高企業(yè)的運轉(zhuǎn)速度,堪稱小企業(yè)財務(wù)管理的范例.
中小企業(yè)的財務(wù)管理技巧:
一、財務(wù)管理現(xiàn)狀分析
很多中小企業(yè)在財務(wù)管理方面都存在以下四方面問題:
(一)融資困難,周轉(zhuǎn)資金不足
究其原因,主要有以下幾個:負(fù)債過多,融資成本高,風(fēng)險大,造成中小企業(yè)信用等級低,資信相對較差;一些銀行對中小貸款不夠熱心;中介機(jī)構(gòu)不健全,缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。
(二)投資盲目,經(jīng)營風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險加大
有些中小企業(yè)缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向?對項目投資缺乏科學(xué)論證。主要表現(xiàn)在:不顧客觀條件和自身能力片面追求熱門產(chǎn)業(yè);對項目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來源等缺乏科學(xué)的籌劃與部署,對項目建設(shè)和經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏準(zhǔn)確的預(yù)測。
(三)財務(wù)控制環(huán)節(jié)薄弱,缺乏科學(xué)性
有些中小企業(yè)財務(wù)控制環(huán)節(jié)薄弱,對加強(qiáng)財務(wù)管理方面不夠重視,沒有真正理解財務(wù)管理在企業(yè)中的地位。主要表現(xiàn)在:資金管理不嚴(yán),造成資金閑置或不足;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,造成資金回收困難,沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策,缺乏有力的摧收措施,應(yīng)收款不能兌現(xiàn)或形成呆賬;存貨控制環(huán)節(jié)薄弱,造成資金呆滯,有些企業(yè)對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等管理不到位,資產(chǎn)流失嚴(yán)重;財務(wù)會計工作流程不規(guī)范、不嚴(yán)格。
(四)管理模式疆化,管理觀念落后
有些中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對財務(wù)管理理論缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究,越權(quán)行事,造成財務(wù)管理混亂。部分中小企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門,即使有,也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。另外,有些中小企業(yè)沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中,缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念,使財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。
二、重新設(shè)計財務(wù)管理模式
要解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題,必須重新設(shè)計企業(yè)財務(wù)管理模式,筆者認(rèn)為需要從以下五個方面著手:
(一)政府制定并完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的金融政策
針對中小企業(yè)的融資困境,政府金融機(jī)構(gòu)要轉(zhuǎn)變觀念,充分認(rèn)識到支持中小企業(yè)發(fā)展的重要意義。在實際金融支持工作中,進(jìn)一步拓寬中小企業(yè)的融資渠道,發(fā)展適合中小企業(yè)特點的直接融資方式,盡快建立健全專門為中小企業(yè)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)體系。
(二)強(qiáng)化資金管理,加強(qiáng)財務(wù)控制
第一,財務(wù)部門應(yīng)運用科學(xué)方法對投資項目進(jìn)行可行性財務(wù)分析。運用現(xiàn)代管理方法參與新投資項目、資產(chǎn)重組項目的風(fēng)險、成本與收益等論證考核評價工作,從財務(wù)管理角度提出改善投資管理,采取合并、轉(zhuǎn)讓、終止、撤銷、清理出售等建議,供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策參考。
第二,企業(yè)應(yīng)注意分散資金投向,降低投資風(fēng)險,在積累的資本達(dá)到了一定的規(guī)模之后,可嘗試搞多元化經(jīng)營。
第三,企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)合理的財務(wù)控制制度。例如,凡投資性支出和非經(jīng)常性大額貨幣資金支出須由業(yè)主(或董事長)或其授權(quán)指定的專人簽字審批;其余日常貨幣資金支出由分管財務(wù)副總或其授權(quán)指定的專人簽字審批。賬、款、物應(yīng)設(shè)專人分管,財務(wù)人員參與制定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃,把好資金支付審查關(guān)。
第四,強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計工作。企業(yè)對各部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)實行嚴(yán)格的事前、事中和事后財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計工作要從事后的財務(wù)收支審計向經(jīng)濟(jì)效益審計、管理審計、內(nèi)部控制制度評價、工程項目預(yù)(決)算審計、專項審計等領(lǐng)域發(fā)展。
(三)提高資金使用率,使其產(chǎn)生最佳效果
第一,要努力提高資金的使用率,使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。首先要把資金的來源和動用有效結(jié)合起來。比如,決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn),以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次,準(zhǔn)確預(yù)測資金收回和支付的時間。比如,應(yīng)收賬款什么時候可收回,什么時候可進(jìn)貨等,都要做到心中有數(shù),否則易造成收支失衡、資金拮據(jù)。最后,合理進(jìn)行資金分配,使流動資金和固定資金的占用有效配合走。第二,加強(qiáng)資金管理要貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門,因為資金的使用涉及到企業(yè)內(nèi)部的方方面面,企業(yè)經(jīng)營者要認(rèn)識到,管好、用好、控制好資金不僅僅是財務(wù)部門的職責(zé)。
(四)加強(qiáng)財產(chǎn)控制,健全財產(chǎn)管理制度
第一,企業(yè)應(yīng)建立健全財產(chǎn)物資管理內(nèi)部控制制度,在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序。第二,對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開,以形成有力的內(nèi)部牽制,決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等工作交由一個人來做。第三,定期檢查盤點財產(chǎn),督促管理人員和記錄人員做好本職工作。第四,加強(qiáng)對存貨和應(yīng)收賬款的管理。盡可能壓縮過時的庫存物資,避免資金呆滯,并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu);對賒銷客戶的信用進(jìn)行評定,定期核對應(yīng)收賬款,制定完善的收款管理辦法。
(五)強(qiáng)化法律意識,提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)
第一,要強(qiáng)化民營企業(yè)法人法律意識,加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)負(fù)責(zé)人的法律意識增強(qiáng)了,不僅可以有效避免財務(wù)人員違法行為的發(fā)生,還有利于財務(wù)人員依法提供完整的財務(wù)信息。
第二,要加強(qiáng)財務(wù)人員隊伍建設(shè),提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。努力提高廣大財務(wù)人員的工作水平,抓好財務(wù)人員的后繼教育工作,并在加強(qiáng)財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)的同時,開展好職業(yè)道德教育,建立和完善激勵機(jī)制,提高財務(wù)人員的工作極積性。
第三,要加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作,實現(xiàn)規(guī)范化管理。要按照統(tǒng)一的《企業(yè)會計制度》和《小企業(yè)會計制度》要求,規(guī)范設(shè)置賬簿和進(jìn)行核算。建立健全財務(wù)人員的崗位責(zé)任制,使之分工科學(xué)合理,職責(zé)明確。
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