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最新中小企業(yè)財務管理問題及對策解析
中小企業(yè)由于大多是家族式的管理組織形式，會計組織通常采用垂直管理模式，管理跨度小，幅度窄，由于受規(guī)模、財力、人才的限制，中小企業(yè)會計機構(gòu)中的崗位設置容易產(chǎn)生交叉重疊現(xiàn)象，影響會計人員職能的發(fā)揮，特別是不利于企業(yè)的內(nèi)部控制。下面是小編為大家分享最新中小企業(yè)財務管理問題及對策解析，歡迎大家閱讀瀏覽。
一、中小企業(yè)財務管理中存在的問題中小企業(yè)經(jīng)營機制比較靈活，且具有產(chǎn)品品種豐富、涉及領域廣泛等特點，對我國經(jīng)濟的發(fā)展有著不可替代的作用。
當前中小企業(yè)的發(fā)展中面臨著許多新的矛盾和問題，面臨的核心問題是可持續(xù)發(fā)展問題，而維持中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵在于企業(yè)的財務管理。究其原因，有相當部分企業(yè)是因財務管理薄弱而造成的。
在中小企業(yè)的財務管理中存在以下問題：
(一)缺乏現(xiàn)代財務管理觀念
大部分中小企業(yè)的財務管理還停留在簡單賬務處理方面，不少企業(yè)經(jīng)營者在進行重大經(jīng)營戰(zhàn)略決策時缺乏科學管理和民主決策，沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，使財務管理失去了其在企業(yè)管理中應有的地位和作用。
中小企業(yè)相當一部分屬于私營性質(zhì)，投資者就是經(jīng)營者。其大部分又不是財務人員出身，而且以業(yè)務為主，其決策通常以業(yè)務判斷為標準，缺乏全局的財務理念，財務管理基礎薄弱。財務核算和管理由非專業(yè)人員掌握，核算準確率差，賬目較為混亂，財務管理更無從談起。
(二)采用家族管理模式
家族式管理模式下，缺乏專業(yè)管理人才。中小企業(yè)受其規(guī)模之限管理分工較粗，管理人員專業(yè)化程度較低，特別是中小企業(yè)大部分是家族經(jīng)營，很難吸引人才。中小企業(yè)管理人員以親情關(guān)系為主，以親代管，控制弱化，財務管理工作開展非常薄弱，主要體現(xiàn)在對資金管理不嚴，應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成企業(yè)資金回收困難，存貨控制薄弱，造成資金呆滯。
同時，企業(yè)領導者對財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權(quán)行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)核不嚴，會計人員獨舟難行，想規(guī)范管理很難。另外，企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。
(三)會計機構(gòu)設置不規(guī)范，分工職責不明確
中小企業(yè)由于大多是家族式的管理組織形式，會計組織通常采用垂直管理模式，管理跨度小，幅度窄，由于受規(guī)模、財力、人才的限制，中小企業(yè)會計機構(gòu)中的崗位設置容易產(chǎn)生交叉重疊現(xiàn)象，影響會計人員職能的發(fā)揮，特別是不利于企業(yè)的內(nèi)部控制。
此外，中小企業(yè)一般都將主要精力集中在對產(chǎn)品的生產(chǎn)和營銷業(yè)務上，投資盲目性大，投資方向難以把握，很少真正關(guān)注經(jīng)營風險，缺乏風險管理和控制機制，更沒有投入專門的經(jīng)費、設置專門的部門和人員來切實加強防范、控制和降低風險、風險管理意識差。
企業(yè)優(yōu)秀源于對財務重視，企業(yè)平庸源于對財務漠視。其實企業(yè)的管理就是財務管理(資金為先、利潤為果)，財務健康與否將直接決定企業(yè)長遠發(fā)展，然而健康的財務僅靠財務部門是遠遠不夠的，中高層管理人員自身財務素養(yǎng)與觀念卻發(fā)揮著舉足輕重的作用。
二、中小企業(yè)財務管理問題的解決對策針對目前中小企業(yè)內(nèi)部財務管理出現(xiàn)的問題，來探討中小企業(yè)財務管理問題的解決方法。
(一)轉(zhuǎn)變觀念全方位更新企業(yè)財務管理觀念
樹 立財務管理是企業(yè)管理核心的觀念，把財務管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，充分認識到加強財務管理工作是企業(yè)內(nèi)部管理的需要，是中小企業(yè)適應經(jīng)濟全球化的需要，是中小企業(yè)自身長期可持續(xù)發(fā)展的保證，也是資本市場規(guī)范發(fā)展的要求。中小企業(yè)要建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應的管理模式，先進模式的基本要求是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)適當分離，形成合理有效的內(nèi)部制衡及相互監(jiān)督機制，做到財務管理職責分明、監(jiān)督嚴明、信息透明。中小企業(yè)要改變重經(jīng)營輕管理的觀念。中小企業(yè)的籌資、投資、銷售等經(jīng)營環(huán)節(jié)，離不開財務管理，需要對資金進行管理，擬定備選方案，擇優(yōu)決策。
(二)加強自身籌集資金的能力
資金不足是制約中小企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵性問題，要解決這一問題除了需要政府的支持外，企業(yè)自身還要努力。作為企業(yè)的所有者和經(jīng)營者，應努力提高自身的素質(zhì)，學習現(xiàn)代企業(yè)的管理制度，規(guī)范經(jīng)營。通過建立健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu);充分發(fā)揮財務管理人員監(jiān)督的職能;構(gòu)建完善的財務會計制度，聘請高質(zhì)量的會計人員;建立有效的財務監(jiān)督體系;加強財務控制，提高資金利用水平;加強會計信息的分析;穩(wěn)健理財，避免盲目擴張或多元化經(jīng)營等措施手段的實施來不斷提高企業(yè)財務管理的水平，發(fā)揮財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用。
(三)優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)，強化內(nèi)部管理
對中小企業(yè)來說，只有在財務穩(wěn)健的前提下取得的成長性才是合理的。現(xiàn)代化的企業(yè)管理，特別是有效的財務管理，必須要有完整的財務資料，以幫助管理者分析過去和預測未來。平衡高成長和穩(wěn)健發(fā)展優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)是企業(yè)財務穩(wěn)健的關(guān)鍵。其具體標志是綜合資金成本低、財務杠桿效益高、財務風險適度。企業(yè)應當根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化，對資本、負債、資產(chǎn)等進行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，使其保持合理的比例。要建立最佳資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)安排是一個復雜的問題，因為它受到各方面因素的制約和影響，在設計最佳資本結(jié)構(gòu)過程中必須考慮這些相關(guān)因素。
(四)建立財務預警系統(tǒng)，嚴控財務風險
中小企業(yè)的抗風險能力較低，需要通過編制現(xiàn)金流量預算來實現(xiàn)對短期財務 風險的預警。首先，使資金的來源和使用得到有效配合，降低用短期借款購買固定資產(chǎn)的比例，以免造成資金周轉(zhuǎn)困難。其次，準確預測資金回收期，做到“預算在先，實施在后”，以應對財務風險突發(fā)的情況。最后，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的比例應做到合理組合。在建立以現(xiàn)金流量預算為基礎的短期預警系統(tǒng)的同時，還要建立長期預警系統(tǒng)以保證企業(yè)的存續(xù)經(jīng)營與發(fā)展。盈利是企業(yè)經(jīng)營的根本目標，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。在各項財務指標中，盈利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿Φ戎笜耸欠从称髽I(yè)財務狀況的代表性指標。從長遠來看，中小企業(yè)若想遠離財務風險，必須具備良好的盈利能力和一定的財務彈性。
(五)多渠道融資，樹立新的融資觀念
中小企業(yè)要多渠道融資，積極樹立新的融資觀念也是解決中小企業(yè)融資難問題和促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的有效途徑，并且是其他途徑發(fā)揮作用的基礎。
培養(yǎng)良好的財務關(guān)系，樹立共享觀念。財務關(guān)系是企業(yè)在融資活動中與銀行等金融機構(gòu)之間所形成的合作與共享關(guān)系，集中體現(xiàn)了企業(yè)的財務管理人員對資本市場知識的把握，對金融機構(gòu)信息的了解和對企業(yè)經(jīng)營活動的準確把握。良好的財務關(guān)系可以增強中小企業(yè)的融資能力，并在一定程度上緩解中小企業(yè)的融資困境。
(六)加強資產(chǎn)管理
提高認識，強化資金管理。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應轉(zhuǎn)變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不僅是財務部門的職責，而且是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事，所以要層層落實，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。例如，在加強應收賬款管理中，應力求加強對賒銷客戶的信用調(diào)研評定，定期函詢核對已形成的應收賬款，嚴格控制賬齡。企業(yè)應當選擇合適的貨款結(jié)算方式，把應收貨款按回收期限的長短劃分類別，對超過規(guī)定期限卻沒收回的貨款，及時組織人力進行清欠提高貨款到賬率。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)之后進行妥善的會計處理。
(七)建立健全內(nèi)部財務管理制度
現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務管理制度體系由總則、內(nèi)部財務管理權(quán)限、內(nèi)部財務管理的基礎工作、內(nèi)部財務管理基本制度等各個方面構(gòu)成。其中，內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計制度是企業(yè)財務管理工作能夠順利進行的重要保證。
要遵循合法、有效、全面、適時原則、不相容職務相分離原則和成本效益原則，運用不相容職務相互分離，授權(quán)批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、風險控制、內(nèi)部報告控制及電子信息技術(shù)控制等方法，對企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務進行全面的會計控制，達到加強會計核算，提高財務會計信息質(zhì)量，強化內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益的目的。
(八)注重科學的投資決策，努力降低決策風險
企業(yè)必須將現(xiàn)代企業(yè)管理方法運用于新投資項目、資產(chǎn)重組項目的風險、成本與收益等論證考核評價工作中。規(guī)范項目投資程序，做好項目可行性研究。運用科學的方法，借助先進的決策模型科學，自主地決策，防止因投資決策失誤而產(chǎn)生的財務風險。中小企業(yè)的投資應有階段性，保證重點，集中力量，不可盲目搞投資多元化，全面出擊。中小企業(yè)財務管理的問題及對策投資項目選擇一般應是與主業(yè)相關(guān)的領域，將資金集中于競爭有優(yōu)勢的方面適當兼顧一些投資少、見效快的項目，投資支出應與現(xiàn)金流匹配安排。
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