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最新財務(wù)總監(jiān)與企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營管理
企業(yè)戰(zhàn)略通常包括整體戰(zhàn)略和組織內(nèi)部單位戰(zhàn)略兩個層次。下面是小編為大家分享整理的最新財務(wù)總監(jiān)與企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營管理，歡迎大家閱讀瀏覽。
一、CFO在企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營管理中的職能
(一)立足企業(yè)整體經(jīng)營進(jìn)行資產(chǎn)經(jīng)營管理
1.基于企業(yè)目標(biāo)的資產(chǎn)經(jīng)營管理。
企業(yè)的根本目標(biāo)是資本增值，但不同行業(yè)的企業(yè)、同一企業(yè)在不同時期，其具體目標(biāo)可能有所不同，有時以“做大”為目標(biāo)，有時以“做強”為目標(biāo)，有時以“做富”為目標(biāo)，相應(yīng)地這些不同目標(biāo)下的企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營管理思路是不同的。
在“做大”目標(biāo)下，企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營管理追求的目標(biāo)是收入的最大化。實現(xiàn)此目標(biāo)的途徑很多，但從資產(chǎn)經(jīng)營管理的角度來增加收入主要有兩條途徑：一是擴(kuò)大資產(chǎn)投入規(guī)模，靠外延擴(kuò)大再生產(chǎn)增加企業(yè)收入;二是提高資產(chǎn)使用效率，加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，通過內(nèi)含擴(kuò)大再生產(chǎn)提高效率、增加企業(yè)收入。
在“做強”目標(biāo)下，企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營管理追求的目標(biāo)是利潤最大化。從資產(chǎn)經(jīng)營管理角度追求利潤最大化，除了可通過資產(chǎn)經(jīng)營管理增加收入外，可從以下角度增加利潤：一是降低成本，增加利潤;二是優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高銷售利潤率和資產(chǎn)利潤率。
在“做富”目標(biāo)下，企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營管理追求的目標(biāo)是資本增值或股東財富最大化。從資產(chǎn)經(jīng)營管理角度追求資本增值，除可通過上述“做大”、“做強”的途徑外，主要還應(yīng)結(jié)合資本經(jīng)營與資產(chǎn)經(jīng)營：一是優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，加強風(fēng)險管理，用盡可能少的股東投入資本，支配與控制盡可能多的資產(chǎn)，提高資本增值效率;二是優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，搞好企業(yè)資產(chǎn)重組，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。
2.基于企業(yè)戰(zhàn)略的資產(chǎn)經(jīng)營管理。
企業(yè)戰(zhàn)略通常包括整體戰(zhàn)略和組織內(nèi)部單位戰(zhàn)略兩個層次。整體戰(zhàn)略關(guān)注企業(yè)是否處于合適的行業(yè)組合，什么樣的行業(yè)是企業(yè)正確的選擇;組織內(nèi)部單位戰(zhàn)略關(guān)注企業(yè)應(yīng)擴(kuò)張還是收縮，是采取低成本競爭策略還是產(chǎn)品差異化策略。企業(yè)資產(chǎn)管理必須以企業(yè)的戰(zhàn)略與策略選擇為前提，并據(jù)此進(jìn)行資產(chǎn)管理。 首先，應(yīng)進(jìn)行企業(yè)戰(zhàn)略分析，通常包括行業(yè)分析和企業(yè)競爭策略分析。行業(yè)分析的目的在于分析行業(yè)的盈利水平與盈利潛力，因為不同行業(yè)的競爭程度、市場談判或議價能力不同，其盈利能力和潛力大小可能不同。企業(yè)競爭策略分析的目的在于根據(jù)行業(yè)分析的結(jié)果，正確選擇競爭策略，使企業(yè)保持持久競爭優(yōu)勢和高盈利能力，其中最重要的競爭策略有兩種，即低成本競爭策略和產(chǎn)品差異化策略。
其次，企業(yè)資產(chǎn)管理要依據(jù)企業(yè)整體戰(zhàn)略，決定企業(yè)在各行業(yè)的資產(chǎn)投向、資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)結(jié)構(gòu);依據(jù)企業(yè)內(nèi)部戰(zhàn)略，決定企業(yè)資產(chǎn)是保持規(guī)模、擴(kuò)張規(guī)模，還是縮減規(guī)模;依據(jù)企業(yè)的競爭策略選擇，決定企業(yè)資產(chǎn)的具體投向和資產(chǎn)使用情況。
(二)通過資產(chǎn)經(jīng)營管理提升企業(yè)整體經(jīng)營管理
1.基于現(xiàn)金流管理的企業(yè)經(jīng)營管理。
企業(yè)不應(yīng)只將現(xiàn)金看成是普通資產(chǎn)，而應(yīng)將其與企業(yè)的整體經(jīng)營管理結(jié)合起來。一是將現(xiàn)金流管理與企業(yè)價值創(chuàng)造結(jié)合起來，通過增加經(jīng)營現(xiàn)金凈流量，為企業(yè)創(chuàng)造更大價值;二是將現(xiàn)金流管理與企業(yè)資金管理結(jié)合起來，提高資金使用效率;三是將現(xiàn)金管理與企業(yè)風(fēng)險管理和支付能力管理相結(jié)合，保證企業(yè)經(jīng)營持續(xù)、健康發(fā)展。
2.基于資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的企業(yè)經(jīng)營管理。
資產(chǎn)規(guī)模通常決定著企業(yè)規(guī)模，在當(dāng)今大部分企業(yè)追求規(guī)模擴(kuò)張的時代，如何通過資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張?zhí)嵘髽I(yè)的經(jīng)營管理水平是CFO面臨的重要任務(wù)。一是通過資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張管理，進(jìn)行企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和改造，提升技術(shù)進(jìn)步對企業(yè)產(chǎn)出的貢獻(xiàn);二是通過資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張管理，優(yōu)化企業(yè)規(guī)模，降低成本，提高規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益;三是通過資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張管理，搞好資本經(jīng)營，用較少的資本控制較多的資產(chǎn)，提高凈資產(chǎn)收益率。
3.基于資產(chǎn)配置優(yōu)化的企業(yè)經(jīng)營管理。
資產(chǎn)配置狀況反映了企業(yè)的經(jīng)營理念和對風(fēng)險的偏好程度，如企業(yè)自營資產(chǎn)與對外投資的結(jié)構(gòu)狀況、有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)狀況、金融資產(chǎn)與非金融資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)狀況等，都在不同程度上體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營管理水平。CFO應(yīng)通過優(yōu)化資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)，正確權(quán)衡風(fēng)險與收益的關(guān)系。
4.基于資產(chǎn)使用效率提升的企業(yè)經(jīng)營管理。
提升資產(chǎn)使用效率是資產(chǎn)經(jīng)營管理的核心與關(guān)鍵。CFO要提高資產(chǎn)使用效率，一是要提高資產(chǎn)使用率，避免資產(chǎn)的閑置與浪費;二是要提高資產(chǎn)利用率，充分、合理地利用各種資產(chǎn)。由于企業(yè)資產(chǎn)使用與利用涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，如存貨管理水平及效率與企業(yè)供產(chǎn)銷管理水平緊密相關(guān)，在建工程、固定資產(chǎn)管理水平及效率與企業(yè)投資管理、技術(shù)管理和資金管理水平緊密相關(guān)，速動資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)的使用效率都可反映企業(yè)的整體管理水平，因此通過對企業(yè)資產(chǎn)使用效率的管理提升企業(yè)經(jīng)營管理水平是CFO的重要職責(zé)。
二、CFO如何搞好企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營管理
(一)提升資產(chǎn)經(jīng)營管理理念
1.價值創(chuàng)造與價值實現(xiàn)理念。
企業(yè)資本增值的核心是價值創(chuàng)造，而價值創(chuàng)造的基礎(chǔ)和直接體現(xiàn)都與資產(chǎn)相關(guān)。因此，CFO在資產(chǎn)經(jīng)營管理中必須始終樹立價值創(chuàng)造理念，以是否有利于企業(yè)價值創(chuàng)造作為資產(chǎn)經(jīng)營管理的標(biāo)準(zhǔn)。但由于企業(yè)創(chuàng)造的價值與實現(xiàn)的價值并不總是一致，因此CFO不僅要重視資產(chǎn)的價值創(chuàng)造，還要通過正確處理企業(yè)與投資者、客戶及其他利益相關(guān)者的關(guān)系，實現(xiàn)企業(yè)價值或使企業(yè)價值在市場上得到更大幅度的實現(xiàn)。
2.資產(chǎn)經(jīng)營理念。
在價值創(chuàng)造和價值實現(xiàn)理念的指引下，CFO在資產(chǎn)管理中一定要突出經(jīng)營資產(chǎn)的理念，在資產(chǎn)存量經(jīng)營中，要樹立充分有效利用資產(chǎn)，避免資產(chǎn)閑置、浪費的理念;在資產(chǎn)增量經(jīng)營中，要樹立規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益和技術(shù)進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益的理念;在資產(chǎn)配置經(jīng)營中，要樹立資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化及風(fēng)險與收益均衡理念。
3.管理控制理念。
要實現(xiàn)上述資產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)與理念，CFO必須加強對資產(chǎn)經(jīng)營的管理控制。具體體現(xiàn)在：各個層次上的管理控制，如從戰(zhàn)略層面、經(jīng)營層面到作業(yè)層面的控制;各個環(huán)節(jié)或資產(chǎn)管理全過程的控制;利用各種職能進(jìn)行的控制，如制度控制、預(yù)算控制、報告控制、評價控制等。
(二)掌握資產(chǎn)經(jīng)營管理技術(shù)
1.資產(chǎn)經(jīng)營技術(shù)。
凡是進(jìn)行資產(chǎn)經(jīng)營決策的方法都可劃歸到資產(chǎn)經(jīng)營技術(shù)范疇。從整體看，資產(chǎn)經(jīng)營技術(shù)可分為資產(chǎn)擴(kuò)張和資產(chǎn)收縮經(jīng)營技術(shù);從經(jīng)營內(nèi)容看，可分為資產(chǎn)存量、資產(chǎn)增量和資產(chǎn)配置經(jīng)營技術(shù);從具體資產(chǎn)看，可分為現(xiàn)金、存貨、對外投資、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)經(jīng)營技術(shù)等。
2.管理控制技術(shù)。
從程序上說，管理控制技術(shù)包括戰(zhàn)略目標(biāo)分解、控制標(biāo)準(zhǔn)制定、控制報告編制、控制效果評價、控制者激勵等環(huán)節(jié);從具體方法上說，包括預(yù)算控制、反饋控制、適時控制、評價控制和報告控制技術(shù)等。
(三)運用資產(chǎn)經(jīng)營管理信息
企業(yè)經(jīng)營管理的基本要素之一是信息溝通。資產(chǎn)經(jīng)營管理也需要利用相關(guān)、可靠的信息進(jìn)行經(jīng)營決策與管理控制。其所需要的信息主要是會計信息和財務(wù)分析信息。會計信息可全面、系統(tǒng)地反映資產(chǎn)經(jīng)營過程及其效率和效果;財務(wù)分析信息可根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營管理的需要將會計信息轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營決策與控制所需要的相關(guān)與可靠的信息。全面理解會計信息與財務(wù)分析信息在資產(chǎn)經(jīng)營管理中的基礎(chǔ)作用，對于CFO提升管理理念，促進(jìn)會計工作、財務(wù)分析工作和資產(chǎn)經(jīng)營管理工作水平的提高有著重要意義。
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