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淺談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理
在當(dāng)前階段，我國大部分中小企業(yè)主要靠自我完成原始資金的積累，這就導(dǎo)致了很多中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)過程中，資本少，底子薄，短時(shí)期內(nèi)規(guī)模難以做大，那么中小企業(yè)的財(cái)務(wù)到底應(yīng)該如何管理呢?
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理四大硬傷
1.中小中小企業(yè)的信用管理能力低下，同時(shí)中小企業(yè)對資金的需求量具有數(shù)額不大，但次數(shù)頻繁、隨機(jī)性大的特點(diǎn)，造成了融資成本的增加并使融資更加復(fù)雜化。
2.我國中小企業(yè)現(xiàn)階段的公司財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)大部份不盡完善，財(cái)務(wù)報(bào)表不規(guī)范，不能及時(shí)給企業(yè)提供各種反映企業(yè)資金的流動(dòng)性、盈利性和安全性的具體信息。
3.部分中小中小企業(yè)存在著重復(fù)建設(shè)、資金使用效率低下和盲目投資現(xiàn)象，資產(chǎn)負(fù)債較高，企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)較大。
4.目前我國大部分小型中小企業(yè)老板是總經(jīng)理，老板娘是財(cái)務(wù)總監(jiān)，資金是左口袋出右口袋進(jìn)，財(cái)務(wù)管理人員的主要職責(zé)是記帳、報(bào)銷、統(tǒng)計(jì)、盤點(diǎn)、做報(bào)表、報(bào)稅、辦社保和發(fā)工資，財(cái)務(wù)管理家族式色彩濃，財(cái)務(wù)制度不規(guī)范，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理水平較低。九同企業(yè)管理專家曾水良認(rèn)為，現(xiàn)階段中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型，決定企業(yè)財(cái)務(wù)資源配置的取向和模式，影響著企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的流向和效率。中小企業(yè)總的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略思想應(yīng)著眼于企業(yè)未來戰(zhàn)略的發(fā)展，充分考慮行業(yè)的業(yè)態(tài)、經(jīng)濟(jì)圈的增長速度、企業(yè)的發(fā)展階段、企業(yè)的運(yùn)營模式和企業(yè)自身的財(cái)務(wù)特征，并以財(cái)務(wù)為最終導(dǎo)向進(jìn)行管理決策。長三角民營企業(yè)管理培訓(xùn)咨詢機(jī)構(gòu)認(rèn)為，現(xiàn)階段中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型，主要有以下三點(diǎn)措施：
二、財(cái)務(wù)管理解決之道
1.資本結(jié)構(gòu)
中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的重要性，可與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的重要性相媲美。與企業(yè)運(yùn)營相得益彰的資本結(jié)構(gòu)不僅僅會(huì)直接影響企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且還關(guān)系到企業(yè)的籌資能力。如果企業(yè)的負(fù)債比例越大，則財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)越高，特別是在全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不佳的情況下，就會(huì)越容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)，進(jìn)而引發(fā)企業(yè)破產(chǎn)。同時(shí)，負(fù)債比例過大，籌資能力必然減弱，進(jìn)而影響到企業(yè)的新鮮血液補(bǔ)給。九同企業(yè)管理專家曾水良認(rèn)為，所以中小企業(yè)能否保持合理的資本結(jié)構(gòu)對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，而保持合理科學(xué)的資本結(jié)構(gòu)須重視：
第一，中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初始階段，應(yīng)做到多大的碗裝多少水，根據(jù)自己的資本實(shí)力，科學(xué)合理地確定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，做到企業(yè)規(guī)模與資本結(jié)構(gòu)相匹配，盡量避免因企業(yè)發(fā)展規(guī)模與資本實(shí)力不相稱而造成負(fù)債過多、風(fēng)險(xiǎn)增大的情況。企業(yè)在發(fā)展過程中也應(yīng)時(shí)刻注意資本負(fù)債比例的協(xié)調(diào)，這時(shí)候，《資產(chǎn)負(fù)債表》就顯得尤為重要。
第二，實(shí)施有利于企業(yè)積累的股東利潤分配政策，采取多留少分，將更多的稅后利潤積累下來，充實(shí)資本，使企業(yè)得到更快速的發(fā)展。當(dāng)然，在企業(yè)贏利能力強(qiáng)、業(yè)務(wù)穩(wěn)定的情況下，企業(yè)適度舉債，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用，也會(huì)更有利于企業(yè)的發(fā)展。但這一前提必須是增強(qiáng)企業(yè)的信用管理能力。
2.資金管理
營運(yùn)資金管理，提高資金使用效率，是中小企業(yè)從管理要效益的重要手段，為了有效地管理中小企業(yè)的營運(yùn)資金，九同企管民企治理專家曾水良認(rèn)為必須研究一下企業(yè)營運(yùn)資金的特點(diǎn)，以便有針對性地進(jìn)行企業(yè)資金鏈之流量與流向的管控。企業(yè)營運(yùn)資金一般具有如下四個(gè)特點(diǎn)：
第一，周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn)，說明營運(yùn)資金可以通過短期籌資方式加以解決。
第二，非現(xiàn)金形態(tài)的營運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。
第三，數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動(dòng)往往很大。
第四，來源具有多樣性。營運(yùn)資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。
九同企管民企治理專家曾水良認(rèn)為，降低營運(yùn)資金在總營業(yè)額中所占的比重的有效途徑是，加速貨幣資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)。根據(jù)貨幣資金周轉(zhuǎn)循環(huán)周期的時(shí)間長短，可以預(yù)測企業(yè)對流動(dòng)資金的需求量：
一、實(shí)現(xiàn)降低營運(yùn)資金管理，就得從存貨管理、應(yīng)收賬款管理和應(yīng)付賬款管理三個(gè)方面著手。民企治理專家曾水良認(rèn)為，對于存貨管理，一方面要加強(qiáng)銷售，通過銷售的增長來減小存貨周轉(zhuǎn)期;
二、另一個(gè)方面要通過確定訂貨成本、采購成本以及儲(chǔ)存成本計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量，控制在存貨上占用的資金，使之最小。對于應(yīng)收賬款管理，在信用風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，企業(yè)要制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策;通過這些措施來鼓勵(lì)客戶盡早交付貨款，從而加速應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)。九同企業(yè)管理專家曾水良認(rèn)為，展延的應(yīng)付賬款的管理，一般來說，企業(yè)越是拖延付款的時(shí)間就越對企業(yè)有利，但由于延期付款可能引起企業(yè)的信譽(yù)惡化，所以企業(yè)必須通過仔細(xì)的衡量、比較多種方案后再做出決定，選擇對企業(yè)最為有利的方案。
三、資本經(jīng)營
在資本經(jīng)營的問題上，還有一個(gè)很容易出現(xiàn)的"誤區(qū)"，即資本經(jīng)營就是向外擴(kuò)張，就是企業(yè)兼并，就是向社會(huì)融資，甚或轉(zhuǎn)向民間高利息借貸，實(shí)際上這些并不是真正資本經(jīng)營而是投機(jī)賭博;九同企業(yè)管理專家曾水良認(rèn)為，現(xiàn)階段中小企業(yè)的資本運(yùn)作，那就是站在戰(zhàn)略的高度對企業(yè)的一些并非不良的資產(chǎn)在"含金量"較高時(shí)進(jìn)行出售，并借機(jī)對企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略進(jìn)行調(diào)整。
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