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醫(yī)院事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度
引導(dǎo)語(yǔ)：深入推進(jìn)公立醫(yī)院體制機(jī)制綜合改革，合理控制成本，提高管理水平，增強(qiáng)公立醫(yī)院公益性，促進(jìn)公立醫(yī)院持續(xù)健康發(fā)展。
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步建立健全我******的預(yù)算編制和執(zhí)行機(jī)制，促進(jìn)預(yù)算管理的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化建設(shè)，有效提高預(yù)算運(yùn)行質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，制定本辦法。
第二條 預(yù)算是各部門(mén)依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要，由各部門(mén)編制、經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后提交批準(zhǔn)的涵蓋申報(bào)部門(mén)各項(xiàng)收支的綜合計(jì)劃。
第三條 本******所屬各部門(mén)均適用本辦法。
第四條 預(yù)算管理必須遵循以下原則：
(一)公共性原則。預(yù)算要充分體現(xiàn)公共財(cái)政要求，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，確保財(cái)政性資金向滿(mǎn)足社會(huì)公共需要方面轉(zhuǎn)移。
(二)綜合性原則。預(yù)算是覆蓋部門(mén)所有資源的完整預(yù)算，囊括各部門(mén)的全部收入和支出。財(cái)務(wù)部門(mén)要堅(jiān)持財(cái)政預(yù)算內(nèi)外財(cái)力綜合平衡，統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)、外各項(xiàng)收支計(jì)劃。
(三)真實(shí)性原則。預(yù)算應(yīng)根據(jù)各部門(mén)履行的職責(zé)、******發(fā)展目標(biāo)和現(xiàn)有資源的配臵情況進(jìn)行編制，各項(xiàng)收支要符合客觀實(shí)際，要有真實(shí)可靠的預(yù)算依據(jù)，不得隱瞞與虛列收支內(nèi)容。
(四)績(jī)效性原則。部門(mén)預(yù)算的編制以******中心工作為目標(biāo)，追求投入成本與效益產(chǎn)出的性?xún)r(jià)比，各項(xiàng)支出的安排要堅(jiān)持科學(xué)、合理、必需原則，著力提高資金使用的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
第五條 編制和執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任主體是******屬各部門(mén)，其職責(zé)是保證部門(mén)預(yù)算編制的完整性和合理性。******財(cái)務(wù)處是主管部門(mén)預(yù)算編制的職能部門(mén)，其職責(zé)是預(yù)算審核、定額確定、財(cái)力平衡以及組織預(yù)算執(zhí)行。
第二章 預(yù)算編制
第六條 預(yù)算編制的內(nèi)容。預(yù)算主要由一般收支預(yù)算和其他單列預(yù)算構(gòu)成，包括：一般收入預(yù)算、一般支出預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算。
(一)一般收入預(yù)算。包括財(cái)政撥款、上級(jí)單位撥入專(zhuān)款和其他收入。
(二)一般支出預(yù)算。包括基本支出和項(xiàng)目支出�；局С鲋饕父鞑块T(mén)發(fā)生的工資福利支出(******統(tǒng)一由人事處編制)、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。項(xiàng)目支出主要指展品的維修、重大的商品和服務(wù)支出，以及基本建設(shè)支出和其他資本性支出。
(三)政府采購(gòu)預(yù)算。預(yù)算部門(mén)根據(jù)《政府采購(gòu)目錄和采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)》，在一般支出預(yù)算和其它單列預(yù)算基礎(chǔ)上，將其中涉及貨物、工程和服務(wù)的各類(lèi)采購(gòu)項(xiàng)目按照政府采購(gòu)預(yù)算編制要求進(jìn)行細(xì)化。政府采購(gòu)預(yù)算在時(shí)間上與其它支出預(yù)算同步編制。
第七條 預(yù)算編制的方法。預(yù)算依托財(cái)政業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，按照收支分類(lèi)科目，自下而上編制，其中支出的功能分類(lèi)列至項(xiàng)級(jí)科目，經(jīng)濟(jì)分類(lèi)列至款級(jí)科目。
(一)收入預(yù)算的編制應(yīng)以上年收入實(shí)績(jī)和當(dāng)年實(shí)際收入情況為依據(jù)，在此基礎(chǔ)上剔除非正常的一次性收入因素，充分考慮政策性、管理性增減因素和收入變化趨勢(shì)，由此核定本預(yù)算年度的收入計(jì)劃。
(二)支出預(yù)算根據(jù)******發(fā)展規(guī)劃、本部門(mén)年度工作目標(biāo)和重點(diǎn)，以及上年預(yù)算安排執(zhí)行情況編制。支出預(yù)算的編制方法是零基預(yù)算。
(1)基本支出預(yù)算
預(yù)算應(yīng)優(yōu)先保障基本支出的合理需要，以保證機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)�；局С鲱A(yù)算主要為人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，人員經(jīng)費(fèi)有人事處按規(guī)定管理，公用經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行分類(lèi)分檔辦法。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)日常工作任務(wù)的需要，結(jié)合社會(huì)物價(jià)水平和財(cái)力可能，對(duì)各項(xiàng)基本支出項(xiàng)目制定相應(yīng)的指標(biāo)額度。
定額標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行期限與預(yù)算年度一致，在年度預(yù)算執(zhí)行中不作調(diào)整，當(dāng)年影響預(yù)算執(zhí)行的因素，原則上在確定下一預(yù)算年度定額標(biāo)準(zhǔn)時(shí)再作調(diào)整。 基本支出預(yù)算在規(guī)定時(shí)間內(nèi)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一編制。
(2)項(xiàng)目支出預(yù)算
項(xiàng)目支出是各部門(mén)在基本支出之外為完成其特定任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出。項(xiàng)目支出預(yù)算必須將支出內(nèi)容分解細(xì)化到每一個(gè)最具體的可執(zhí)行項(xiàng)目，明確具體用途，凡單項(xiàng)預(yù)算達(dá)到一定規(guī)模的項(xiàng)目，應(yīng)編制項(xiàng)目明細(xì)說(shuō)明書(shū)。 項(xiàng)目支出預(yù)算實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)預(yù)算管理。項(xiàng)目庫(kù)是對(duì)支出項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)范化、程序化管理的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，部門(mén)預(yù)算確定的項(xiàng)目應(yīng)從項(xiàng)目庫(kù)中篩選，并按照項(xiàng)目實(shí)施的輕重緩急進(jìn)行排序，堅(jiān)持量力而行，有保有壓的原則。
對(duì)于列入績(jī)效評(píng)價(jià)范圍的財(cái)政性資金項(xiàng)目，用款部門(mén)還需編制項(xiàng)目績(jī)效預(yù)算，進(jìn)行前期論證，其內(nèi)容包括：涉及項(xiàng)目立項(xiàng)的有關(guān)政策依據(jù)、項(xiàng)目具體內(nèi)容、實(shí)施方式、項(xiàng)目概算、資金使用計(jì)劃，以及項(xiàng)目實(shí)施的目標(biāo)效果。項(xiàng)目績(jī)效預(yù)算是項(xiàng)目實(shí)施和評(píng)價(jià)的依據(jù)。
第八條 部門(mén)預(yù)算編制的程序。為體現(xiàn)預(yù)算編制過(guò)程的公開(kāi)透明，保證預(yù)算信息在單位內(nèi)部、部門(mén)之間的充分溝通，預(yù)算實(shí)行二上二下的預(yù)算編制程序。
(一)一上：各部門(mén)根據(jù)預(yù)算編制要求，編制和提出本部門(mén)的年度收支預(yù)算建議計(jì)劃。
(1)******財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提早部署下年度預(yù)算編制工作，使各部門(mén)明確預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、原則和具體要求;
(2)各部門(mén)完成預(yù)算信息和數(shù)據(jù)的采錄、編制、匯總和審核工作，提交******有關(guān)部門(mén)審核;
(3)有關(guān)部門(mén)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成初審和論證。
(二)一下：******財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算審核和財(cái)力平衡情況，下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。
(1) 財(cái)務(wù)部門(mén)完成預(yù)算年度財(cái)力的測(cè)算工作;
(2)財(cái)務(wù)部門(mén)確定預(yù)算年度支出績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目，并組織前期論證;
(3)根據(jù)******確定的投入方向和重點(diǎn)，結(jié)合預(yù)算年度財(cái)力狀況，完成對(duì)各部門(mén)一上建議數(shù)的審核平衡工作，并將預(yù)算控制數(shù)下達(dá)至各部門(mén)。
(三)二上：各部門(mén)根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制指標(biāo)，修正預(yù)算并上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。
(1)各部門(mén)對(duì)******財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)的部門(mén)預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行確認(rèn)，或?qū)?xiàng)目支出內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)修正;
(2)報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向******財(cái)務(wù)部門(mén)提出調(diào)整申請(qǐng)，同時(shí)報(bào)送本部門(mén)的部門(mén)預(yù)算編制說(shuō)明;
(3)預(yù)算修正原則上不得突破一下控制數(shù)。
(四)二下：財(cái)務(wù)部門(mén)將依照******長(zhǎng)辦公會(huì)議批準(zhǔn)的年度預(yù)算批復(fù)到部門(mén)。
(1)******財(cái)務(wù)部門(mén)完成對(duì)預(yù)算部門(mén)二上收支計(jì)劃的核準(zhǔn)和綜合平衡工作;
(2)******財(cái)務(wù)部門(mén)按程序?qū)㈩A(yù)算草案分別報(bào)送******黨委會(huì)、******長(zhǎng)辦公會(huì)議審議討論，審查決定。
(3)******財(cái)務(wù)部門(mén)在******黨委會(huì)和******長(zhǎng)辦公會(huì)議批準(zhǔn)預(yù)算之日起一周內(nèi)，將預(yù)算(包括政府采購(gòu)預(yù)算)批復(fù)到各部門(mén)。
第三章 預(yù)算執(zhí)行
第九條 ******財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)******批準(zhǔn)的預(yù)算和部門(mén)用款計(jì)劃，必須認(rèn)真予以落實(shí)。對(duì)于部門(mén)項(xiàng)目支出，以及政府特定資金的支出，則依據(jù)年度預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間進(jìn)度付款。
第十條 財(cái)政資金的支付方式包括直接支付和授權(quán)支付。嚴(yán)格限制各部門(mén)的授權(quán)支付范圍和金額，凡政府采購(gòu)項(xiàng)目、以及限額以上的其他各類(lèi)項(xiàng)目支出和往來(lái)款項(xiàng)，均按市財(cái)政規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付方式，同時(shí)，逐步推行公務(wù)卡現(xiàn)代消費(fèi)制度，通過(guò)公務(wù)卡消費(fèi)方式實(shí)現(xiàn)部門(mén)定額公用經(jīng)費(fèi)的直接支付。
第十一條 凡是列入政府采購(gòu)目錄的貨物、工程和服務(wù)項(xiàng)目，必須納入政府采購(gòu)程序，由******財(cái)務(wù)部門(mén)(或采購(gòu)職能部門(mén))依據(jù)年度政府采購(gòu)預(yù)算和政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，確定采購(gòu)方式，落實(shí)采購(gòu)計(jì)劃，各部門(mén)不得擅自購(gòu)買(mǎi)或簽訂合同。 第十二條 對(duì)于年度預(yù)算安排的重大支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行績(jī)效評(píng)價(jià)制度�？�(jī)效評(píng)價(jià)的管理辦法由******財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定，考評(píng)工作由
******財(cái)務(wù)部門(mén)組織相關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)和項(xiàng)目專(zhuān)家，或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，通過(guò)定量和定性相結(jié)合的方式開(kāi)展實(shí)施。
第十三條 預(yù)算一經(jīng)******有關(guān)會(huì)議通過(guò)，即具有制度約束效力，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，不得隨意調(diào)整支出用途和改變用款方向。
(一)在年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因項(xiàng)目發(fā)生變更、撤銷(xiāo)、終止，或國(guó)家政策調(diào)整等特殊因素引起預(yù)算調(diào)整，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，重新申請(qǐng)立項(xiàng)或由財(cái)務(wù)部門(mén)調(diào)減支出預(yù)算。
(二)非因特殊情況，各部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行期間，原則上不得提出追加支出申請(qǐng)。以下情況除外：(1)涉及******重大活動(dòng)或項(xiàng)目;(2)市專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼要求配套;(3)其他不可預(yù)計(jì)的突發(fā)因素。
(三)******財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理追加支出的審批中，必須嚴(yán)格審批程序，對(duì)于預(yù)算金額達(dá)到一定規(guī)模、有較大影響，或?qū)I(yè)性和技術(shù)性較強(qiáng)，以及預(yù)算追加數(shù)額不易確定的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)組織實(shí)施預(yù)算追加聽(tīng)證，吸納各方意見(jiàn)，為******決策提供依據(jù)。
(四)各部門(mén)申請(qǐng)預(yù)算外支出項(xiàng)目追加，審批的條件、程序與預(yù)算內(nèi)相同。
(五)年度支出預(yù)算追加批準(zhǔn)后，對(duì)屬于政府采購(gòu)的項(xiàng)目，有關(guān)職能部門(mén)應(yīng)依據(jù)追加通知書(shū)、及時(shí)調(diào)整政府采購(gòu)預(yù)算，并納入政府采購(gòu)管理程序。
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