- 相關(guān)推薦
全面預(yù)算管理制度（通用15篇）
在不斷進步的時代，需要使用制度的場合越來越多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編收集整理的全面預(yù)算管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
全面預(yù)算管理制度 1
第一章 總則
為增強各經(jīng)營單位的計劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風險，建立全面預(yù)算管理體系，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略，制定本制度。
第二章 全面預(yù)算管理體制
實行公司統(tǒng)一規(guī)劃、責任單位分級管理的預(yù)算管理體制，確定以下原則：
一、統(tǒng)一規(guī)劃原則。
全面預(yù)算目標由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標相一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
二、分級管理原則。
全面預(yù)算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達的全面預(yù)算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
第三章 全面預(yù)算組織體系
全面預(yù)算組織機構(gòu)設(shè)置：預(yù)算決策機構(gòu)、預(yù)算組織機構(gòu)、預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)和預(yù)算考核機構(gòu)。
預(yù)算決策機構(gòu)：預(yù)算管理委員會
1、預(yù)算管理委員會，董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長、由副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。
預(yù)算管理委員會職責：審議公司預(yù)算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項進行審批控制；組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核；預(yù)算考核意見的審核；其他相關(guān)事項。
2、預(yù)算組織機構(gòu)：預(yù)算管理部
財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責，預(yù)算管理部主要職責包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報預(yù)算管理委員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批；匯總和分析預(yù)算責任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批；
3、預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)：預(yù)算責任中心
預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)即各預(yù)算責任中心，是根據(jù)各運營單位和管理部門在預(yù)算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責任主體。各運營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。
預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)的主要職責包括：根據(jù)下達的'年度經(jīng)營目標編制業(yè)務(wù)計劃和年度預(yù)算報相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達的預(yù)算；定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況；根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。
4、預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)：財務(wù)、審計部門
公司預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)為預(yù)算監(jiān)控小組，由財務(wù)和審計部門負責人等組成。其主要職責包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預(yù)警；定期或不定期進行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預(yù)算管理委員會審核；對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。
5、預(yù)算考核機構(gòu)：人事、財務(wù)部門
公司預(yù)算考核機構(gòu)為預(yù)算考核小組，由人事和財務(wù)部門負責人等組成。其主要職責包括：會同預(yù)算責任單位確定預(yù)算考核指標，報預(yù)算管理委員會審批；根據(jù)各預(yù)算責任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負責預(yù)算指標考核、評價部門，出具預(yù)算指標達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。
第四章 全面預(yù)算期與全面預(yù)算編制期
一、全面預(yù)算期，指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實際執(zhí)行期。年度預(yù)算期間為公歷年度的1月1日—12月31日，按月份編制執(zhí)行。
二、全面預(yù)算編制期，指全面預(yù)算實際編制的時間。
年度預(yù)算編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預(yù)算年度的全面預(yù)算編制期。
第五章 全面預(yù)算的編制
(1)業(yè)務(wù)預(yù)算具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用和管理費用預(yù)算等；
(2)財務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。
第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析
一、全面預(yù)算的執(zhí)行部門
1、各預(yù)算責任單位是全面預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。
2、各預(yù)算責任單位的第一負責人是預(yù)算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務(wù)負責人對預(yù)算執(zhí)行負主要責任；
二、全面預(yù)算執(zhí)行控制
1、本著“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(包括預(yù)算項目、金額和數(shù)量)。
2、 如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序。
3、 預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
第七章 全面預(yù)算的調(diào)整
一、調(diào)整原則
1.不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整。
2.內(nèi)部挖潛原則：當不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。
3.積極調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實際情況。
二、符合預(yù)算調(diào)整的條件
1.董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；
2.客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標；
3.公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；
4.發(fā)生不可抗力；
5.董事會或預(yù)算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。
三、調(diào)整方式
1.定期調(diào)整
每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關(guān)責任中心負責人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。
2.不定期調(diào)整
公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請。
四、調(diào)整的類別
1.自上而下的預(yù)算調(diào)整
當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預(yù)算管理委員會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。
2.自下而上的預(yù)算調(diào)整
當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報預(yù)算管理部審核；預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預(yù)算管理委員會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。
第八章 全面預(yù)算考核評價
一、預(yù)算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
二、財務(wù)、審計部監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況，組織進行預(yù)算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關(guān)責任單位全面預(yù)算執(zhí)行的考核意見。
三、各責任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具，報集團預(yù)算管理委員會審核，預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
四、人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)公司《績效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責任單位、責任人進行獎懲。
全面預(yù)算管理制度 2
一、預(yù)算編制
1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政應(yīng)按照全面推行綜合預(yù)算的要求編制年度財政預(yù)算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預(yù)算收入的編制:遵循所有經(jīng)常性收入納入預(yù)算的原則。將各單位的行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、其他預(yù)算收入、財政補助收入納入預(yù)算收入管理。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預(yù)算支出的編制:遵循以收定支，輕重緩急，綜合平衡的原則。按照個人經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費的順序安排支出預(yù)算，確保工資有保障。預(yù)算編制草案，報經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表會審議通過，然后以政府名義行文下達執(zhí)行。
二、預(yù)算執(zhí)行
1、收入征管部門必須依照法律、行的規(guī)定，及時、足額征收預(yù)算內(nèi)外收入。任何部門都不得以任何形式擅自減征、免征、緩征或截留、占用、挪用應(yīng)征收入。
2、嚴格按照預(yù)算計劃，按進度、按程序撥款，不得辦理無預(yù)算、無用款計劃、超預(yù)算、超計劃的撥款。
3、對本級財政預(yù)算安排的專項資金和上級追加專項資金，做到�？顚Ｓ茫坏秒S意更改用途，更改計劃。
三、預(yù)算調(diào)整
預(yù)算調(diào)整遵循合理、合法的原則。合理是指調(diào)整有依據(jù)，有調(diào)整項目，有調(diào)整金額；合法是指預(yù)算調(diào)整須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人通過。
四、決算
決算遵循按預(yù)算計劃或調(diào)整計劃的原則。決算要求:年度終了時，應(yīng)及時清理全年收入、支出數(shù)字的往來款項，做好決算數(shù)字的.對帳工作。決算各項數(shù)字必須真實、準確，不得以估計數(shù)字替代，不得弄虛作假。
五、預(yù)算監(jiān)督
1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算執(zhí)行情況和決算向本級人民代表會報告并接受監(jiān)督。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算執(zhí)行情況和決算接受縣政府有關(guān)職能部門的監(jiān)督和審計。
3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政總預(yù)算會計對不規(guī)范的口頭交辦，便條批復(fù)的撥款必須堅持原則，一律拒絕辦理，否則，將嚴肅查處并追究有關(guān)人員責任。
全面預(yù)算管理制度 3
一、預(yù)算管理原則
根據(jù)國家對醫(yī)院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則，醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
二、預(yù)算編制原則和方法
1、在編制預(yù)算時應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達的任務(wù)，結(jié)合本院情況，本著"統(tǒng)籌兼顧，保證重點，開源節(jié)流，增收節(jié)支，略有結(jié)余"的原則進行編制，不得編制赤字預(yù)算。
2、收入預(yù)算應(yīng)堅持積極穩(wěn)妥原則，根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當年的計劃目標及醫(yī)療收費標準增減情況進行編制。
3、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預(yù)算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動的需要，又要合理節(jié)約的精神，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
4、差額預(yù)算補助、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達的預(yù)算指標編制，做到�？顚Ｓ�。
5、預(yù)算編制一般采用的方法主要有：定額預(yù)算法、比例預(yù)算法、標準預(yù)算法、零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、概率預(yù)算法。上述的預(yù)算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預(yù)算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預(yù)算審批程序
1、各項預(yù)算報表應(yīng)經(jīng)預(yù)算管理委員會討論并經(jīng)院務(wù)會及職代會審議通過后，應(yīng)及時上報主管部門審批；凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的重大開支應(yīng)按規(guī)定審批程序報批后才可執(zhí)行。
2、預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，在對預(yù)算期經(jīng)濟形勢做出初步預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預(yù)算管理委員會提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經(jīng)費及預(yù)算項目。
4、購置專業(yè)設(shè)備和電腦設(shè)備的預(yù)算需要提交醫(yī)院設(shè)備管理委員會審議。
5、財務(wù)科匯總職能科室的預(yù)算項目，上報預(yù)算管理委員會審批。
四、預(yù)算執(zhí)行
院級預(yù)算按規(guī)定程序?qū)徍撕笥韶攧?wù)科嚴格遵照執(zhí)行。凡已列入預(yù)算的，財務(wù)科應(yīng)保證正常用款需要；凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的開支，未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的任何人無權(quán)決定付款。
五、預(yù)算分析
醫(yī)院應(yīng)至少每半年開展預(yù)算執(zhí)行情況分析、考核、評價收支預(yù)算進行執(zhí)行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年預(yù)算的.順利完成并為編制下半年度預(yù)算提供依據(jù)。
六、預(yù)算調(diào)整
在預(yù)算執(zhí)行過程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，使原批準的預(yù)算數(shù)發(fā)生較大的變動，應(yīng)編制調(diào)整方案(調(diào)整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明)，并經(jīng)預(yù)算管理委員會討論通過，報經(jīng)主管部門調(diào)整預(yù)算；對預(yù)算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調(diào)整，報上級主管部門備案。
七、醫(yī)院財會部門
根據(jù)年度事業(yè)計劃提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算
全面預(yù)算管理制度 4
為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理，加強理財，使有限的資金發(fā)揮更的效益，特制定本制度。
第一條、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想:堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持理財，做到校內(nèi)財務(wù)公開。
第二條、預(yù)算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點項目經(jīng)費的'安排，嚴格控制公務(wù)費的開支。
第三條、經(jīng)費預(yù)算方案的制定程序:財會室每10月份對上年度預(yù)算執(zhí)行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務(wù)預(yù)算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見，提交主管財務(wù)校長審閱和校務(wù)會議討論,校長批準。其預(yù)算執(zhí)行情況,由財會室定期向主管財務(wù)校長匯報。
第四條、經(jīng)費管理辦法:量入為出，指標分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由分管校長按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，通知財會室執(zhí)行。由財會室實行統(tǒng)一管理、一級核算。
2、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據(jù)年度計劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內(nèi)。
3、學(xué)校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更的辦學(xué)效益。
第五條、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序
1、在縣教育局下達會計年度預(yù)算經(jīng)費指標之前，學(xué)校只能作維持正常運轉(zhuǎn)的日常費用開支。
2、每年11月底，由財會室提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》和《部門經(jīng)費分配方案》，經(jīng)校務(wù)會議討論，校長批準。財會室要根據(jù)年度預(yù)算計劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。
3、縣財政局、縣教育局等上級部門下達的專項經(jīng)費，必須�？顚Ｓ谩�
4、各項費用開支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違制度者，財會室有權(quán)拒絕支付相關(guān)費用。
5、不在預(yù)算經(jīng)費計劃安排內(nèi)的開支，由財務(wù)室(或相關(guān)人員)寫出專項報告，報校長特批。
6、基建費支出的審批程序:
(1)基建預(yù)付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財務(wù)室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對工程質(zhì)量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由財會室執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務(wù)會。
7、小型維修的修繕費。其經(jīng)費預(yù)決算先由財會室組織相關(guān)人員進行預(yù)審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預(yù)審)，然后由分管校長審核，最后報校長審簽。
8、學(xué)校食堂、小賣部實行承包，立核算，學(xué)校統(tǒng)一管理。[另定協(xié)議]
全面預(yù)算管理制度 5
第一條部門預(yù)算的構(gòu)成
行政事業(yè)單位的部門預(yù)算包括單位的收入預(yù)算和支出預(yù)算。我局財務(wù)實行的是部門預(yù)算管理，局機關(guān)屬行政單位部門預(yù)算，局下屬xx中心屬事業(yè)單位部門預(yù)算。
第二條部門預(yù)算的編制原則：
一、收支平衡的原則。根據(jù)實際需要，平衡預(yù)算；
二、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。根據(jù)各部門的職能和工作任務(wù)，合理確定支出范圍、支出規(guī)模，集中財力保證重點工作；
三、真實準確的原則�；A(chǔ)資料數(shù)據(jù)真實、準確、完整，符合實際情況。
第三條收入預(yù)算的編制
收入預(yù)算主要包括單位的財政補助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時，應(yīng)包含納入預(yù)算內(nèi)管理的收入預(yù)算情況，列明收入科目、收入項目和具體金額。
在編制收入預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)上一預(yù)算年度收入完成情況、預(yù)算執(zhí)行年度收入預(yù)計完成情況和下一預(yù)算年度收入增減變動因素，測算各項收入來源。收入預(yù)算要按收入類型分類編制，切實反映單位的可支配收入。
第四條各項支出預(yù)算編制的程序和要求
本單位各項預(yù)算的編制，必須根據(jù)區(qū)財政局的規(guī)定和要求進行。財務(wù)部門牽頭負責年度預(yù)算編制；各科室編制本部門的各項專項預(yù)算。支出預(yù)算由基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算組成。
一、基本支出預(yù)算的編制基本支出預(yù)算內(nèi)容包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費。
(一)基本支出預(yù)算的組成基本支出預(yù)算是為保障機關(guān)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度支出計劃，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。
1、人員經(jīng)費
人員經(jīng)費包括人員及對個人和家庭的補助支出，主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經(jīng)費。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等；"對個人和家庭的補助"下的離休費、退休費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等款級科目。
2、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費主要主要指機關(guān)日常公用支出經(jīng)費。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中"商品和服務(wù)支出"下的辦公費、水費、電費、電話通訊費、機關(guān)辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設(shè)備維修費、房屋維修費、會議費、培訓(xùn)費、工會經(jīng)費、福利費、宣傳費和其他費用，以及"其他資本性支出"下的辦公設(shè)備購置費。
(二)基本支出預(yù)算的編制過程根據(jù)單位人員及公用基礎(chǔ)信息、有關(guān)財政財務(wù)政策標準及預(yù)算定額標準，由部門預(yù)算編制系統(tǒng)自動計算生成。編制過程如下：
1、根據(jù)區(qū)財政局《關(guān)于印發(fā)部門預(yù)算編制系統(tǒng)人事財務(wù)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫工作規(guī)程(試行)的通知》的要求，及時做好基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫的更新維護工作，由主管部門審核。
2、按照區(qū)財政局編制年度部門預(yù)算的要求，在規(guī)定時間內(nèi)，組織核實本單位所屬部門申報基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，并依據(jù)政策標準和定額標準組織編制機關(guān)及所屬單位的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預(yù)算，審核匯總后報送區(qū)財政局。
3、區(qū)財政局對報送的基本支出預(yù)算進行審核、批復(fù)后，機關(guān)財務(wù)部門執(zhí)行。
二、項目支出預(yù)算的編制
項目支出預(yù)算是為完成單位的特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，而編制的項目支出計劃。按編制內(nèi)容可分為：經(jīng)常性專項、一次性專項；按資金審批管理流程分為：行政事業(yè)單位一般專項項目、專業(yè)職能部門管理的專項資金項目、其他項目；按預(yù)算申報時間分為：年初預(yù)算項目和追加項目。
(一)項目預(yù)算的申報條件
1、符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。
2、符合區(qū)委、區(qū)政府年度工作要求和本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃。
3、有明確的項目目標、組織實施計劃及科學(xué)合理的資金使用計劃，并經(jīng)過充分的研究和論證。
(二)項目預(yù)算的申報要求
1、申報項目要有充分、合理的立項依據(jù)。
2、要按照項目庫的管理要求填報相應(yīng)項目申報文本，并附相關(guān)材料。填報內(nèi)容真實、準確、完整、規(guī)范、明晰。
3、實施政府采購的項目，要編制政府采購預(yù)算，并詳細編寫項目采購需求，在項目申報書中予以明確。
(三)項目預(yù)算的申報方式
項目預(yù)算報送采取以集中報送為主，集中報送和隨時報送相結(jié)合的方式。編制年度預(yù)算時，由申報部門結(jié)合年度工作選擇報送需要安排到下年度預(yù)算中的'專項項目預(yù)算。
(四)項目預(yù)算的管理職責
我局項目預(yù)算管理涉及：項目部門、財務(wù)部門。
項目部門是指直接負責項目申請并組織項目實施的部門；財務(wù)部門是指專業(yè)負責財務(wù)管理的職能部門，也是指負責對某些專項資金的使用進行管理的部門。在對項目預(yù)算的管理中職責如下：
1、項目部門應(yīng)根據(jù)上級要求對項目工作做出科學(xué)合理的規(guī)劃；建立單位項目庫，結(jié)合工作規(guī)劃申報編制項目預(yù)算，按照財政部門的要求和有關(guān)專項資金的管理規(guī)定擬寫和上報項目預(yù)算申報材料；在規(guī)定的時間內(nèi)將有關(guān)資料、數(shù)據(jù)上報財務(wù)部門，財務(wù)部門匯總后上報財務(wù)主管局長審閱，經(jīng)局長辦公會審批；
批復(fù)預(yù)算后，在批準的預(yù)算范圍內(nèi)實施項目，按要求報送項目預(yù)算執(zhí)行報告；對項目進行績效評價。
2、財務(wù)部門根據(jù)工作要求，制訂專項資金管理、支出計劃，合理界定專項資金的使用范圍；匯集并審核屬專項資金使用范圍內(nèi)的項目，提出審核意見；按照財政部門的要求對專項資金整體使用情況進行績效評價，報送項目預(yù)算執(zhí)行報告。
3、財務(wù)部門根據(jù)項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預(yù)算安排意見，并依據(jù)資金審批權(quán)限有關(guān)規(guī)定報批；對涉及政府采購的項目，審核采購需求，確認采購方式；對項目申報、項目庫管理、項目績效評價、項目預(yù)算執(zhí)行報告等提出規(guī)范性要求予以落實。接受財政部門和專業(yè)職能部門對審批確定的項目支出預(yù)算進行規(guī)范性審查。
全面預(yù)算管理制度 6
第一章總則
第一條為了建立健全企業(yè)預(yù)算管理體制，強化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，維護預(yù)算的嚴肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進我企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我企業(yè)實際情況，特制定本辦法。
第二條預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預(yù)算的收支以人民幣為計算單位。
第二章預(yù)算管理模式
第三條公司根據(jù)集團公司下達的指標，編制本公司年度預(yù)算，定期向集團公司匯報預(yù)算執(zhí)行情況，接受集團公司考評。
第四條公司各部門、各項目部根據(jù)所管轄的業(yè)務(wù)，結(jié)合預(yù)算項目制定本部門、本項目預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行進行分析，接受公司考核。
第三章組織與職能
第五條公司成立預(yù)算管理委員會，負責在公司全面推行預(yù)算管理。
公司預(yù)算管理委員會人員構(gòu)成表
主要職能：
(一)貫徹落實集團公司的預(yù)算管理政策、制度與方案；
(二)擬定本公司的年度工作目標及計劃；
(三)組織編制本公司的全面預(yù)算；
(四)審核本公司全面預(yù)算調(diào)整方案并上報；
(五)監(jiān)督與分析本公司預(yù)算的執(zhí)行情況；
(六)評價與考核本公司預(yù)算的完成情況。
第四章預(yù)算編審程序
第六條每年的十月上旬，公司預(yù)算委員會根據(jù)集團公司總體發(fā)展戰(zhàn)略，制定下一年度的總體工作目標，擬定經(jīng)營管理總目標，確定并下達預(yù)算目標及編制方案。
第七條十月下旬，公司各部門、各項目部組織編制本部門、本項目部下年度預(yù)算。
第八條十一月中旬，公司各部門、各項目部向公司預(yù)算管理委員會上報本公司預(yù)算，公司預(yù)算管理委員會審核后，提交集團公司。
企業(yè)預(yù)算管理編審流程圖
第五章預(yù)算的編制方法
第九條收入預(yù)算編制。
�。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務(wù)收入。比如物業(yè)管理費、增值服務(wù)收入等。
�。ǘ┢渌麡I(yè)務(wù)收入。和物業(yè)本身管理內(nèi)容相關(guān)性不是很大也給項目帶來收益的服務(wù)，如房租等。
第十條支出預(yù)算編制
�。ㄒ唬┬姓M用。如辦公用品、快遞以及其他跟行政管理相關(guān)的費用。
�。ǘ┤肆Τ杀尽３藛T工薪資以外，還需要去考慮公司因為給員工購買保險所支出的費用。
（三）工具及耗材。保安管理的對講機、手電筒，保潔跟工程管理涉及的相關(guān)耗材和操作設(shè)備費用。
�。ㄋ模┰O(shè)備維護及年檢的費用。設(shè)施設(shè)備的維護以及特殊場地及特殊設(shè)備的年檢費用，比如電梯、消防設(shè)施設(shè)備、機械車位等。
�。ㄎ澹┩獍M用。保潔和安全管理的整塊業(yè)務(wù)外包或者綠化外包、水箱清洗、垃圾的.清運等等。
�。┍ｋU的費用。主要是公眾責任險和雇主責任險。
�。ㄆ撸┒愘M。主要包括增值稅以及附加稅，如城建和教育附加等等。如果實際運作過程中有殘疾人雇傭的，殘保金也是實際發(fā)生的費用，也應(yīng)該列入預(yù)算成本。
第六章預(yù)算執(zhí)行
第十一條公司根據(jù)本年度經(jīng)營管理目標及收支預(yù)算實施各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和管理活動。
第十二條公司須設(shè)置相關(guān)賬簿，準確、及時反映預(yù)算執(zhí)行情況并進行控制。
第十三條公司財務(wù)部隨時對預(yù)算執(zhí)行情況進行過程監(jiān)控，對異常情況及時進行質(zhì)詢，并將質(zhì)詢結(jié)果上報預(yù)算管理委員會。
第七章預(yù)算分析
第十四條公司每月應(yīng)召開會議，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，研究存在的問題，提出改進措施，并督促相關(guān)部門落實解決。
第十五條公司財務(wù)部負責將本公司預(yù)算執(zhí)行情況與分析說明(包括改進措施)，每月由財務(wù)部向公司預(yù)算委員會主要領(lǐng)導(dǎo)進行匯報。
第十六條公司預(yù)算委員會每季至少召開一次預(yù)算執(zhí)行情況分析會，評審公司的預(yù)算完成情況，遇有特殊情況預(yù)算委員會成員可提議召開臨時會議。
第八章預(yù)算調(diào)整
第十七條公司半年終了時，可在年度盈虧預(yù)算指標額度內(nèi)對各項收支預(yù)算進行調(diào)整，并上報集團公司備案。
第十八條如經(jīng)營管理條件發(fā)生重大變動需調(diào)整年度盈虧預(yù)算指標，由公司及時向集團公司提出申請，經(jīng)審核批準后，下達預(yù)算調(diào)整通知書；未經(jīng)批準，不得調(diào)整年度盈虧預(yù)算指標。
第九章預(yù)算評價
第十九條每年7月和次年1月份，由公司預(yù)算委員會組織相關(guān)人員對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行評價，結(jié)合目標責任書中的管理指標考核情況形成評價報告，作為對各部門績效考核的主要依據(jù)。
第十章附則
第二十條本辦法由財務(wù)部負責解釋。
第二十一條本辦法自公布之日起執(zhí)行。
全面預(yù)算管理制度 7
為了加強我校預(yù)算管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的總原則，保證各項工作順利開展，按照《預(yù)算法》和《會計法》的總體要求，結(jié)合我校實際情況制定本辦法。
一、預(yù)算編制原則
預(yù)算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，更要考慮到學(xué)校財力實現(xiàn)的可能。預(yù)算編制必須堅持“收支兩條線”原則。
編制支出預(yù)算，要堅持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的`原則，在確保人員工資和正常運行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。
二、預(yù)算的編制和審批程序
1.學(xué)校各科室應(yīng)于學(xué)期初向總務(wù)處報告本年度財務(wù)收支計劃及執(zhí)行情況，并根據(jù)學(xué)校總體目標采用零基預(yù)算方法，提出下一年度所需各項費用開支的性質(zhì)、用途和金額。
2.學(xué)校財務(wù)根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各科室提出的下年度事業(yè)經(jīng)費支出預(yù)算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預(yù)算建議數(shù)。
三、預(yù)算編制方法。
學(xué)校經(jīng)費預(yù)算要根據(jù)財力實現(xiàn)的可能性，參照以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，并結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要進行編制。在編制時要區(qū)別情況制定各項經(jīng)費的預(yù)算定額，使學(xué)校經(jīng)費預(yù)算有據(jù)可依，防止預(yù)算編制的隨意性，作到預(yù)算安排公正、合理、切合實際。支出必須全部納入學(xué)校財務(wù)預(yù)算，其收入納入學(xué)校收入預(yù)算。
四、預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整。
1.預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行包括收入預(yù)算的執(zhí)行、支出預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算平衡三個部分。在預(yù)算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現(xiàn)年度預(yù)算收支平衡。各科室負責人為預(yù)算管理執(zhí)行負責人，各科室各項收入必須全部入帳，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理，絕對不允許私設(shè)“小金庫”。
2.預(yù)算的調(diào)整。為保證學(xué)校預(yù)算的良好執(zhí)行，維護預(yù)算的嚴肅性，預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整，必須按以下程序和權(quán)限辦理：支出預(yù)算的調(diào)整無論數(shù)額小，必須由校長或辦公會議批準后，在財力允許的.情況下安排支出。
五、定項經(jīng)費預(yù)算管理
學(xué)校內(nèi)聘教師、外聘教師兼課津貼、勞務(wù)費用的支出，臨時工開支、郵電通信費、水、電、液化氣支出、招生宣傳費、學(xué)生活動及、交通費、離退休活動費、學(xué)校日常維修費、校園綠化費、校園保衛(wèi)消防支出、會議費、印刷費、生子女活動費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、臨時工支出、科室報紙雜志訂閱費等事業(yè)開支由校務(wù)會管理編制預(yù)算。
六、其他事項
1.固定資產(chǎn)購置必須列入年度支出預(yù)算方可安排購置。購置固定資產(chǎn)需專人管理，貨比三家、綜合考察。
2.預(yù)算實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預(yù)算一經(jīng)批準，各部門必須嚴格執(zhí)行，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。
3.預(yù)算定額根據(jù)財力情況每年可適當調(diào)整。
3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理制度
適應(yīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理方式的需要，全面加強農(nóng)村黨風廉政建設(shè)，現(xiàn)就規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)工作提出如下十項管理制度：
(一)加強收入管理，嚴格依法理財。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位要嚴格依法組織各項收入。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府不得以稅收返還、獎勵等手段，從其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)或地區(qū)“拉稅”、“引稅”或變相“買稅”；不得為完成收入任務(wù)虛列收支，搞收入“空轉(zhuǎn)”；農(nóng)業(yè)稅征收嚴格實行戶繳戶結(jié)，不得稅費混征；嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政村“墊交”農(nóng)業(yè)稅收，貸款交稅等。各行政事業(yè)單位要嚴格按規(guī)定組織收入，嚴禁巧立名目，超標準或自定項目收費。
(二)全面實行“鄉(xiāng)財縣管”。實行“預(yù)算共編、帳戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”為主要內(nèi)容的預(yù)算管理方式。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要嚴格按照縣財政局審核批準的方案設(shè)立銀行帳戶。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要在對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位銀行帳戶進行全面清理的基礎(chǔ)上，撤消各單位現(xiàn)有的銀行帳戶，確需保留或開設(shè)的，必須報縣財政部門批準。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項收入全部納入縣國庫或就地繳入“結(jié)算專戶”，由縣財政局統(tǒng)一核算和管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位支出實行報帳制管理，由單位設(shè)立一名報帳員，負責單位日常收支統(tǒng)計和財務(wù)報銷工作。支出業(yè)務(wù)量的單位，實行備用金制度，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所核定一定數(shù)額的備用金，單位報帳員定期與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理結(jié)算，任何單位或個人均不得自行設(shè)立帳戶或私設(shè)“小金庫”。
(三)強化預(yù)算管理，嚴格預(yù)算約束。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步增強依法理財、硬化預(yù)算約束的意識，嚴格按照《預(yù)算法》的規(guī)定和“預(yù)算共編”的要求，在縣財政部門指導(dǎo)下，科學(xué)合理地編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的年度收支預(yù)算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算實行綜合財政預(yù)算編制方式，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的預(yù)算內(nèi)、外資金及其他資金收支全部納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排使用。收入預(yù)算本著按照各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位上一年度收入實績和積極穩(wěn)妥的原則編制；支出預(yù)算要按照“量入為出”原則和“保工資、保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、保、促發(fā)展”的順序合理安排，特別是要將人員工資放在第一位，優(yōu)先安排，不得留有硬缺口。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表會審議批準后，即具有法律效力，必須嚴格執(zhí)行。各項開支要嚴格實行先有預(yù)算，后有支出。未列入預(yù)算的，一律不得辦理支出。
(四)加強支出管理，嚴格支出審批程序和手續(xù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步健全和完善各項支出管理和審批制度，制定各項開支標準，嚴格實行支出“一支筆”審批制度，做到“支出按預(yù)算、開支按標準、審批按程序”。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際，明確“一支筆”審批權(quán)限，規(guī)范“一支筆”審批行為，對超過一定數(shù)額的支出，實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)集體研究審批制度。各項開支一律做到“四有”：即有合法的原始憑證、有合規(guī)的支出用途、有具體經(jīng)辦人、有單位負責人和審批人簽字，不得以領(lǐng)代報，以撥代支。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要認真履行職責，加強支出審核，對無預(yù)算以及不符合制度規(guī)范的開支，不得辦理報銷。
(五)加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用，建立“以票管收”機制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項行政事業(yè)性收費和罰沒收支必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要建立健全各項票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、使用、繳銷和保管制度。各單位使用票據(jù)必須指定專人向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理登記領(lǐng)用手續(xù)，并按規(guī)定辦理繳銷，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要定期對單位領(lǐng)用的票據(jù)進行清理，嚴格實行“以票管收，票款同行”，嚴禁單位坐收坐支。對自行購買、印制票據(jù)或白條收費、罰款的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要從嚴追究有關(guān)責任人的責任。
(六)加強債權(quán)債務(wù)管理，逐步化解現(xiàn)有債務(wù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結(jié)合清財工作對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)情況進行一次全面徹底的清理，查明債權(quán)債務(wù)性質(zhì)、原因和主體，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)，要組織力量，加清收力度，確保該回收的債權(quán)足額回收；對不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的，要明確主體，從鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)中剔除；對屬于項目結(jié)算或帳務(wù)處理不及時的，要及時進行結(jié)算和帳務(wù)處理，相應(yīng)沖減債權(quán)債務(wù)數(shù)額；對確屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的，要核實數(shù)額，并分類研究制定切實可行的措施，逐年消化。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)要全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務(wù)核算，嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)不清或帳外負債。要堅決控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增不良債務(wù)。凡現(xiàn)有債務(wù)負擔超過鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)可用財力30%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，一律不得舉借新的債務(wù)。
(七)加強財產(chǎn)物資管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要建立健全固定資產(chǎn)購(建)、驗收、登記、保管、使用、處置、盤點和維修等制度，鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)要納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務(wù)核算，并定期進行盤點，做到帳帳相符，帳實相符，嚴禁存在帳外資產(chǎn)和公物私用。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員工作變動，應(yīng)及時辦理公有財產(chǎn)移交手續(xù)，不得將公有財產(chǎn)帶走。鄉(xiāng)鎮(zhèn)新購(建)財產(chǎn)、物資應(yīng)實行政府采購制度。
(八)進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計基礎(chǔ)工作管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步加強對財會工作和財會人員的管理，完善內(nèi)部財務(wù)管理和控制制度。要按要求配備財務(wù)報帳員，并按規(guī)定程序和要求及時報帳；鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要嚴格按照錢帳分管的原則，明確人員崗位分工和職責，并按會計制度規(guī)定設(shè)置會計帳簿，及時辦理會計核算。
(九)全面實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)“兩公開一監(jiān)督”制度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要全面實行財務(wù)“兩公開一監(jiān)督”制度(即財務(wù)管理制度公開和財務(wù)執(zhí)行結(jié)果公開，實行監(jiān)督)，定期公布鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度和財務(wù)收支情況，并接受群眾監(jiān)督。財務(wù)公開內(nèi)容包括：預(yù)算安排，各項收入、支出、財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)以及廣職工要求公開的其他財務(wù)事項。對于重財務(wù)事項，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)改制、承包，集體資產(chǎn)的處理，重工程項目和額開支等必須提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部職工代表會討論通過。
(十)加強監(jiān)督。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都要成立由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人、紀檢監(jiān)察、財務(wù)、工會等部門人員參加的理財監(jiān)督小組，定期對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務(wù)情況進行監(jiān)督，負責審核、分析、評價財務(wù)公開的有關(guān)內(nèi)容，聽取群眾意見，提出改進措施。理財小組有權(quán)參與本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務(wù)計劃和各項財務(wù)管理制度的制訂，有權(quán)檢查、審核財務(wù)收支帳目，有權(quán)否決不合理開支，有權(quán)監(jiān)督財政收支和各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況。
4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理制度
全面預(yù)算管理制度 8
第一章總則
第一條為確保全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式全面推進，根據(jù)《云南省人民政府關(guān)于深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式的意見》(云政發(fā)(2008)69號)，特制定本細則。
第二條實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式，堅持鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金所有權(quán)、使用權(quán)和財務(wù)審批權(quán)不變，債權(quán)債務(wù)主體不變，立核算責任主體不變的原則。
第三條本實施細則適用于全省129個縣(市、區(qū))(下同)所轄鄉(xiāng)(鎮(zhèn))所屬的行政、事業(yè)單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所已上劃縣級管理，其工作經(jīng)費原托鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所代管的，維持原管理方式不變。
第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式實行“預(yù)算縣編、賬戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”的預(yù)算管理方式，在資金所有權(quán)和使用權(quán)不變的前提下，由縣財政局直接管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支。
第二章崗位職責
第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所作為縣財政局的派出機構(gòu)，代行縣財政的相關(guān)職能。主要職能：
(一)承擔鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支計劃、決算編制和預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算內(nèi)外資金收支管理的具體工作；
(二)負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬預(yù)算單位財務(wù)核算和監(jiān)督；
(三)負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政票據(jù)的申購、領(lǐng)發(fā)、繳銷以及資金的解繳；
(四)負責財政支農(nóng)資金的監(jiān)管，各項農(nóng)民補貼的核定兌付；
(五)負責農(nóng)村社會保障資金的管理；
(六)負責村級資金的專戶存儲、核撥和監(jiān)督管理；
(七)負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理；
(八)負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性債權(quán)債務(wù)的管理；
(九)負責財經(jīng)法律法規(guī)及相關(guān)政策的執(zhí)行。
第六條縣財政局預(yù)算股和國庫股的主要職責：
(一)預(yù)算股的主要職責：
1.負責指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)編制年度財務(wù)綜合收支計劃，審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支計劃，統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財政收支預(yù)算；
2.管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)項目支出預(yù)算項目庫；
3.制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、會議費、業(yè)務(wù)費等支出的標準和定額；
4.審查和批復(fù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門預(yù)算及政府采購預(yù)算；
5.提出鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟、節(jié)約支出和化解債務(wù)的政策措施和建議；
6.統(tǒng)一辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算調(diào)整事宜；
7.審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)用款計劃(含政府采購)及工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù)；
8.監(jiān)督檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支執(zhí)行情況。
(二)國庫股的主要職責：
1.負責根據(jù)審核后的用款計劃及時撥付資金；
2.指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所會計業(yè)務(wù)；
3.統(tǒng)一管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)各類資金的銀行賬戶；
4.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入收繳入庫管理，以及未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等收繳預(yù)算外資金財政專戶的管理；
5.按月分析鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況，會同有關(guān)股室對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)外資金財務(wù)收支執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督；
6.會同票據(jù)監(jiān)督管理機構(gòu)監(jiān)督管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政票據(jù)的使用；
7.負責組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門決算的編制和審核。
第七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所設(shè)統(tǒng)管會計、專戶會計和資金會計。
(一)統(tǒng)管會計職責：
1.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶、收入?yún)R繳專戶和村級資金專戶的會計核算，按月編制財務(wù)收支月報、會計報表及財務(wù)執(zhí)行情況分析；
2.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)綜合收支計劃編制和預(yù)算調(diào)整工作；
3.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)預(yù)算指標管理，辦理與縣財政的會計結(jié)算事項；
4.編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)分月用款計劃，辦理經(jīng)費的請撥事項；
5.組織辦理年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府部門決算編審、匯總和上報工作；
6.其他應(yīng)由統(tǒng)管會計辦理的各項工作。
(二)專戶會計職責：
1.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金專戶的會計核算，按專項資金性質(zhì)分類按月編制會計報表；
2.負責預(yù)撥報賬制資金管理及報賬工作；
3.負責財政票據(jù)的申購、領(lǐng)發(fā)、繳銷和使用管理；
4.辦理已開票據(jù)的錄入工作，負責清算和解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算內(nèi)外收入及其他收入；
5.其他應(yīng)由專戶會計辦理的各項工作。
(三)資金會計職責：
1.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金的現(xiàn)金收付、繳存和日常報賬工作，及時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬；
2.及時將所經(jīng)手的收付款原始憑證分類整理匯總后，定期移送統(tǒng)管會計或?qū)魰嫞?/p>
3.辦理工資統(tǒng)發(fā)的相關(guān)業(yè)務(wù)；
4.負責銀行賬戶的對賬工作；
5.其他應(yīng)由資金會計辦理的各項工作。
第八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所按照行政事業(yè)單位會計制度的有關(guān)要求進行會計核算。
第三章預(yù)算編制
第九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支計劃實行綜合預(yù)算，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項收入統(tǒng)一納入縣級預(yù)算管理，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項支出統(tǒng)一由縣級預(yù)算統(tǒng)籌安排。
第十條縣財政局按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式的有關(guān)規(guī)定制定鄉(xiāng)(鎮(zhèn))預(yù)算單位基礎(chǔ)信息管理、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))基本支出預(yù)算管理和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))項目支出預(yù)算管理等管理辦法，明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支綜合預(yù)算編制的標準和辦法。
第十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支綜合預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分構(gòu)成。
(一)收入預(yù)算包括：
1.財政撥款(補助)收入；
2.預(yù)算外收入；
3.政府性基金收入；
4.使用財政結(jié)余資金；
5.事業(yè)單位經(jīng)營收入；
6.其他自有資金。
(二)支出預(yù)算包括：
1.基本支出。包括人員經(jīng)費支出、機構(gòu)運轉(zhuǎn)支出、維護社會穩(wěn)定支出和村組支出等；
2.項目支出。包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)財源建設(shè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、涉農(nóng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、小城鎮(zhèn)建設(shè)等方面的支出；
3.其他支出。
第十二條基本支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照預(yù)算定額標準和基本支出預(yù)算管理辦法編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本支出計劃。
第十三條項目支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，通過可行性論證后上報縣財政局，縣財政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的項目實行滾動管理�？h財政局在保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)工資發(fā)放和機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)的前提下，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能統(tǒng)籌安排，納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)的年初預(yù)算。
第十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支計劃編制完畢后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應(yīng)在5日內(nèi)召集鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)負責人會議，通報財務(wù)收支計劃編制的依據(jù)和有關(guān)測算情況，并征求有關(guān)方面的意見和建議，對確需調(diào)整的財務(wù)收支計劃進行相應(yīng)調(diào)整后，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審查簽章后上報縣財政局�？h財政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報的財務(wù)收支計劃進行審核后，統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財政收支預(yù)算，報縣人民政府審核，縣人民代表會審查批準后，由縣財政局批復(fù)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)行。年度執(zhí)行中需調(diào)整的預(yù)算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)提出申請，縣財政局提出意見，報縣人民政府審核，縣人常會審查批準。
第四章賬戶設(shè)置與管理
第十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)及所屬各部門在各金融機構(gòu)的所有銀行賬戶一律撤銷，由縣財政局國庫股統(tǒng)一規(guī)范賬戶的開設(shè)。實行國庫集中收付試點的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由縣財政局國庫股在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)具有開戶資質(zhì)的金融機構(gòu)為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一開設(shè)“零余額賬戶”；未實行國庫集中收付試點的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由縣財政局國庫股為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一開設(shè)“基本賬戶”，以及“專項資金專戶”、“村級資金專戶”和“收入?yún)R繳專戶”。
第十六條“零余額賬戶”或“基本賬戶”用于記錄、核算和映鄉(xiāng)鎮(zhèn)的基本支出和項目支出資金收支活動。必須建立健全基本支出明細賬和項目支出明細賬，項目支出與鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位日常預(yù)算經(jīng)費須分離，確保項目資金�？顚Ｓ�。
第十七條“專項資金專戶”專門用于核算國債資金、以工代賑資金、扶貧資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金以及縣級各職能部門向鄉(xiāng)鎮(zhèn)撥付的其他各類專項資金等。
第十八條“村級資金專戶”專門用于核算和映鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管的村級資金。村會及村組干部的補助通過銀行卡直接撥到個人賬戶；村會公用經(jīng)費由財政所按照有關(guān)規(guī)定撥入“村級資金專戶”；在各村會和村民小組實施的財政性項目資金，一律通過“基本賬戶(零余額賬戶)”或“專項資金專戶”核算和映，不得撥入“村級資金專戶”。
第十九條“收入?yún)R繳專戶”用于核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入，以及未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等。該賬戶存款除向縣財政國庫或預(yù)算外資金財政專戶繳款外，只收不支。繳款時使用《云南省財政收入繳款書》和《云南省預(yù)算外資金繳款書》，嚴禁使用支票支取現(xiàn)金或向其他賬戶轉(zhuǎn)款。
第五章收入管理
第二十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位必須按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，積極組織財政預(yù)算內(nèi)外收入。所有收入應(yīng)及時結(jié)賬，并在取得收入的2日內(nèi)解繳縣財政國庫或預(yù)算外資金財政專戶，其中應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“收入?yún)R繳專戶”集中匯繳縣級國庫；未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“收入?yún)R繳專戶”集中繳入縣預(yù)算外資金財政專戶。嚴禁任何單位和個人隱瞞、截留、坐支、挪用財政收入，嚴禁將應(yīng)繳預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入。
第二十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位從上級撥入或領(lǐng)回的專項資金以及收取的押金等往來款項的核算。實行國庫集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金專戶管理，建立往來款項明細賬；未實行國庫集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，除應(yīng)納入專項資金專戶管理的資金外，其他資金納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶管理，建立往來款項明細賬。
第六章票據(jù)管理
第二十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入票據(jù)的領(lǐng)購、使用和核銷，實行“網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批、存量控制、限量發(fā)放、規(guī)范填開、及時錄入、對號核銷、票款同步”的管理辦法。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所向縣財政局票據(jù)監(jiān)管部門提出財政票據(jù)領(lǐng)購申請，縣財政局國庫股根據(jù)票據(jù)使用及繳款情況，對領(lǐng)購票據(jù)進行審核并簽署意見，縣財政局票據(jù)監(jiān)管部門通過票據(jù)管理系統(tǒng)將票據(jù)的起止號碼錄入計算機后，方能將財政收入票據(jù)領(lǐng)給鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。
第二十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應(yīng)加強對票據(jù)的管理，建立票據(jù)登記臺賬，責任明確，妥善保管票據(jù)。嚴禁私自印制、買賣、轉(zhuǎn)借、違規(guī)使用、串用、涂改、偽造財政票據(jù)。
第二十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應(yīng)每月定期清理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位領(lǐng)用的票據(jù)，及時辦理收入結(jié)算，票據(jù)繳銷，并將已繳銷的。票據(jù)存根聯(lián)報縣財政局票據(jù)監(jiān)管機構(gòu)查驗，同時辦理新票購領(lǐng)審批手續(xù)。每年4月底前，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所上年度財政票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用、繳銷等情況進行年度審驗。
第七章支出管理
第二十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式工作的'要求，建立健全財務(wù)管理制度。日常零星支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所長審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領(lǐng)導(dǎo)審批；鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領(lǐng)導(dǎo)審批宗支出時，須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定，嚴格執(zhí)行財務(wù)集體會審制度。
第二十六條各種津貼、補貼嚴格按照規(guī)范津補貼的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴禁擅自提高開支標準，擴開支范圍；不得巧立名目，濫發(fā)獎金、實物、補助；或者以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金。
第二十七條筏資性支出業(yè)務(wù)發(fā)生30日內(nèi)，支出憑證持有人必須辦理財務(wù)報賬審批手續(xù)，逾期不予受理；已審批的支出憑證90日內(nèi)未報賬的，須重新報批；審批人因工作調(diào)動等原因離崗的，從宣布離崗之日起，審批的所有支出無效；已審批未及時報賬的憑證，由新的分管財政領(lǐng)導(dǎo)重新審批。
第二十八條專項資金的管理，嚴格按有關(guān)專項資金的管理辦法執(zhí)行。對實行縣級報賬制的專項資金，按規(guī)定程序?qū)徟笥煽h級有關(guān)部門憑專項資金審批單將資金直達鄉(xiāng)鎮(zhèn)“專項資金專戶”，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所建立明細賬分類核算。對各項涉農(nóng)補貼資金和農(nóng)村公益基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等項目資金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要嚴格實行公告、公示制度。
第八章政府采購
第二十九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為，嚴格按政府采購程序?qū)嵤┙y(tǒng)一采購。按月申報采購計劃，采購支出納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預(yù)算。
第三十條實施采購時，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所填寫《政府采購需求申報表》，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管財政的領(lǐng)導(dǎo)、縣財政局國庫股審核后，報縣政府采購辦審批。支付采購資金時，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所需填報《財政直接支付申請書》，隨同申請支付的原始單據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)傳送縣財政局國庫股審核后，通過縣財政國庫撥付或支付。
第三十一條5萬元以上的基建工程項目必須先落實相應(yīng)的資金來源，報縣人民政府批準后，在縣政府采購辦及有關(guān)部門的監(jiān)管下，實行公開招標。
第九章資金撥付
第三十二條資金支付程序：
(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報計劃。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政統(tǒng)管會計根據(jù)該鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預(yù)算，于每月5日前編制《財政資金分月用款計劃表》經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所長審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領(lǐng)導(dǎo)審批后，通過網(wǎng)絡(luò)上報縣財政局預(yù)算股、國庫股審核。特殊性突發(fā)事項的用款，實行臨時用款計劃申報。
(二)縣財政局審批計劃�？h財政局預(yù)算股、國庫股根據(jù)預(yù)算指標，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報的《財政資金分月用款計劃表》按照進度進行審批，資金使用超進度的用款計劃，須報分管國庫的領(lǐng)導(dǎo)審批。
(三)資金支付�？h財政局國庫股按照先工資后其他的原則，結(jié)合國庫存款情況，根據(jù)審核后的用款計劃撥付資金。鄉(xiāng)鎮(zhèn)每月的工資性支出由縣財政局國庫股按工資統(tǒng)發(fā)的有關(guān)規(guī)定，直接撥付職工個人賬戶。
第十章債權(quán)債務(wù)管理
第三十三條加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)管理，限期清收單位或個人借款，將債權(quán)視為鄉(xiāng)鎮(zhèn)化解債務(wù)的資金來源之一。鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)將所有債權(quán)項目于每年6月或12月全面清理，并書面催收一次，取得借款單位法人代表或借款人簽收的回執(zhí)單，同時將清理結(jié)果在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政務(wù)公開欄中予以公示。
第三十四條認真清理核實鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位債務(wù)，通過查合同、憑證等原始依據(jù)，對原有負債進行重新認定。
第三十五條建立健全債權(quán)債務(wù)管理制度，完善債權(quán)債務(wù)會計核算制度，按債權(quán)人和債務(wù)人設(shè)置明細賬。并對鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理后的債權(quán)債務(wù)實行網(wǎng)絡(luò)化管理與動態(tài)監(jiān)控，清收債權(quán)、償還債務(wù)必須在網(wǎng)絡(luò)上映。并制定還款計劃，逐年償還。
第三十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府一律不得以任何方式自行舉借債務(wù)。
第十一章監(jiān)督檢查與法律責任
第三十七條縣財政局預(yù)算股、國庫股、監(jiān)督檢查股等股室要嚴格按照國家法律和財規(guī)定期或不定期地對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行情況、賬戶資金和相關(guān)財務(wù)狀況進行檢查，各業(yè)務(wù)股室應(yīng)定期或不定期地對專項資金使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正并處理。
第三十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)擅自變更預(yù)算，改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成財政性資金損失浪費的，要追究鄉(xiāng)鎮(zhèn)負責人和相關(guān)直接責任人的責任。情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第三十九條嚴禁以任何形式套取、騙取財政性資金。凡采用虛報、冒領(lǐng)、挪用、虛列、編造、多領(lǐng)等手段騙取財政性資金的單位或個人，按照《財政違法行為處罰處分條例》追究有關(guān)責任人的責任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。
第四十條凡違實施細則有關(guān)預(yù)算管理、賬戶設(shè)置、收入管理、支出管理、票據(jù)管理等方面規(guī)定的單位和責任人，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)進行處罰處分。
第四十一條有關(guān)工作人員在管理、監(jiān)督工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重損失的，由紀檢監(jiān)察部門按干部管理權(quán)限給予黨紀政紀處分。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。
第十二章附則
第四十二條本實施細則由省財政廳負責解釋。
第四十三條本實施細則自2008年7月1日起執(zhí)行。
全面預(yù)算管理制度 9
預(yù)算管理是公司整個經(jīng)營管理的重要組成部分，是經(jīng)營者對公司經(jīng)營活動進行組織、管理、控制的手段之一，也是上級公司對飯店監(jiān)管的有效措施。公司要完成上級公司和公司業(yè)主下達的經(jīng)營目標，必須加強預(yù)算管理和控制。
一、預(yù)算的組織管理
公司的預(yù)算管理由總經(jīng)理負責，并設(shè)立專門的組織機構(gòu)負責預(yù)算的編制、審核、調(diào)整、執(zhí)行和控制。
(一)、預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)
飯店的預(yù)算管理機構(gòu)由三個層次人員組成：
1、預(yù)算委員會：由總經(jīng)理，副總經(jīng)理，各部門經(jīng)理等管理人員組成。
2、公司預(yù)算工作小組：由綜合部、經(jīng)營部、市場開發(fā)部預(yù)算編制的專職或兼職人員組成。
3、部門預(yù)算工作小組：由各部門有關(guān)人員組成。
(二)、預(yù)算管理機構(gòu)的職責
1、預(yù)算管理委員會：
根據(jù)年度經(jīng)營方針提出預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想；處理預(yù)算編制中出現(xiàn)的重大問題；審查并確定最后預(yù)算匯總的各項指標報上級公司和公司業(yè)主；對年中出現(xiàn)重大變化需調(diào)整預(yù)算的，提出調(diào)整方案上報；定期或不定期地聽取檢查和監(jiān)督各項預(yù)算的執(zhí)行和控制情況。
2、公司預(yù)算工作小組：
根據(jù)預(yù)算委員會確定的預(yù)算編制方針和指導(dǎo)思想，將編制任務(wù)下達給有關(guān)部門；編制各部門草擬的分部計劃，測算平衡反饋各部門；指導(dǎo)，督促各部門的預(yù)算編制工作；匯總，編制總預(yù)算；檢查，控制各項預(yù)算的執(zhí)行；分析考核預(yù)算的執(zhí)行情況。
3、部門預(yù)算工作小組：
根據(jù)預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想以及公司預(yù)算工作小組下達的任務(wù)，編制本部門的各項預(yù)算；對部門及專業(yè)預(yù)算的執(zhí)行進行跟蹤控制；分析本部門及專業(yè)預(yù)算與實際的差異，提出完成預(yù)算的有效措施。
二、預(yù)算的編制管理
公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。
(一)、預(yù)算的種類，內(nèi)容及編制分工
按照預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營預(yù)算，非經(jīng)營性費用預(yù)算，投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算四大類，經(jīng)營預(yù)算即GOP前的經(jīng)營利潤預(yù)算。公司業(yè)主批準后執(zhí)行。
1、經(jīng)營預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算，其他的各項成本，費用則根據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下：
(1)、項目收入預(yù)算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要為各類營業(yè)收入，包括項目規(guī)模，項目管理中營業(yè)收入的毛利率等。
(2)、經(jīng)營成本預(yù)算。由營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。
(3)、營業(yè)費用預(yù)算。由各營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。
(4)、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。
(5)、教育培訓(xùn)費用。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語，業(yè)務(wù)等崗位技能的培訓(xùn)費用。
(6)、項目費用預(yù)算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要是項目開發(fā)費用，廣告宣傳費用，促銷費用等。
(7)、管理費用預(yù)算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。
(8)、能源消耗預(yù)算。由工程部編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。
(9)、采購預(yù)算。由計劃財務(wù)部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。
(10)、維修費預(yù)算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。
2、非經(jīng)營性費用預(yù)算。是指由公司業(yè)主承擔的非經(jīng)營性支出預(yù)算，由財務(wù)會計部在上級公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，房產(chǎn)稅，財產(chǎn)保險，無形資產(chǎn)，大修理準備攤銷，貸款利息支出等各項支出預(yù)算。
3、投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部會同計劃財務(wù)部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算，編制的內(nèi)容包括購置或投資的時間，內(nèi)容，資金的來源，可獲得的收益，現(xiàn)金凈流量，投資的回收期等。
4、財務(wù)預(yù)算。是指公司在計劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計現(xiàn)金收支，經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算，由計劃財務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計現(xiàn)金流量表，預(yù)計損益表和預(yù)計資產(chǎn)負債表，亦稱總預(yù)算。
(二)、預(yù)算編制的程序
1、上級公司和公司業(yè)主召開公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)會議，提出下年度的經(jīng)營目標(GOP前)，明確公司的經(jīng)營方針、計劃及設(shè)想。
2、總經(jīng)理召集公司預(yù)算委員會會議，提出預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想。
3、公司預(yù)算工作小組根據(jù)預(yù)算委員會的預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想將預(yù)算編制任務(wù)分解下達給各有關(guān)部門。
4、市場開發(fā)部根據(jù)市場預(yù)測及經(jīng)營目標會同各營業(yè)部門編制
項目收入預(yù)算。
5、各有關(guān)部門根據(jù)項目預(yù)算編制專業(yè)預(yù)算和部門預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(1)、綜合部會同各有關(guān)部門根據(jù)項目預(yù)算和人工成本控制目標編制公司各部門人工成本和職工福利費用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(2)、營業(yè)門根據(jù)項目預(yù)算和部門成本費用控制目標編制營業(yè)成本、部門費用部門經(jīng)營利潤預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(3)、市場開發(fā)部根據(jù)項目費用控制目標編制費用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(4)、綜合部會同各部門根據(jù)公司培訓(xùn)計劃編制培訓(xùn)費用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(5)、工程部、計劃財務(wù)部會同各部門編制固定資產(chǎn)等財產(chǎn)的購置、擴建、改造、更新預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(6)、公司預(yù)算工作小組在上級公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下編制非經(jīng)營性費用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(7)、公司預(yù)算工作小組根據(jù)各部門銷售、成本、費用、財產(chǎn)購置預(yù)算及庫存控制目標編制公司采購預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(8)、公司預(yù)算工作小組匯總各部門預(yù)算和公司業(yè)主預(yù)算并經(jīng)測算、平衡、審核后，將預(yù)算初稿報預(yù)算管理委員會。
(9)、預(yù)算管理委員會討論初稿，提出修改意見。
(10)、公司工作小組召集各有關(guān)部門下達管理委員會的修改意見。
(11)、各有關(guān)部門修改有關(guān)預(yù)算再報公司預(yù)算工作小組。
(12)、公司工作小組再次匯總修改后的各項預(yù)算，并編制公司經(jīng)營總預(yù)算報預(yù)算管理委員會。
(13)、預(yù)算管理委員會通過公司經(jīng)營預(yù)算和非經(jīng)營性費用預(yù)算、投資預(yù)算報上級公司和公司業(yè)主審批。
(14)、上級公司審批公司GOP前有關(guān)的經(jīng)營預(yù)算內(nèi)容提出修改意見，由公司預(yù)算工作小組最后修改經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后上報。
(15)、公司預(yù)算工作小組根據(jù)公司業(yè)主的要求修改非經(jīng)營性費用預(yù)算和投資預(yù)算、并編制財務(wù)預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后上報。
(16)、上級公司和公司業(yè)主批準各項總預(yù)算，由公司預(yù)算小組負責人在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織各部門執(zhí)行.
(三)、預(yù)算編制的方法
1、固定預(yù)算。按以前年度的會計數(shù)據(jù)為依據(jù)而編制預(yù)算的方法。這種方法以外推法將過去的支出趨勢(或上年支出額)延伸至下一年度，只是在編制時將數(shù)據(jù)酌情予以增加，以適應(yīng)物價上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設(shè)上年的每項支出均為必要，在下一年度中仍有繼續(xù)進行的必要，且較別的新計劃或新方案更為適合，是實現(xiàn)經(jīng)營目標和任務(wù)所必不可少的，因此具有很大的不合理性。
2、零基預(yù)算。以零為基數(shù)的計劃編制方法。這種方法在每個預(yù)算年度開始時，將所有還在進行的管理活動都看作重新開始，即以零為基礎(chǔ)，根據(jù)經(jīng)營目標，重新排出各項管理活動的優(yōu)先次序，以最必不可少的業(yè)務(wù)量及因此而發(fā)生的費用作為第一增量，然后，根據(jù)業(yè)務(wù)的輕重緩急依次提出第二、第三......增量，各基層部門就其業(yè)務(wù)范圍擬出各增量后，逐級上報，統(tǒng)籌安排，綜合平衡，確定先后次序，最后編制出飯店的預(yù)算。
3、彈性預(yù)算。通過確認不同的成本狀態(tài)，使其隨著業(yè)務(wù)量的變動而變動的一種預(yù)算。彈性預(yù)算與傳統(tǒng)的固定預(yù)算不同，不是以計劃期內(nèi)某一確定的業(yè)務(wù)量水平來確定各成本費用明細項目的預(yù)算金額，而是在編制此類預(yù)算時，考慮到計劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變化而編出一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的成本費用預(yù)算，以便分別反映出在各種業(yè)務(wù)量下應(yīng)開支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制，有利于劃清各經(jīng)營人員的實際業(yè)績。
4、滾動預(yù)算。隨著各種因素的變化，按照幾頂計劃周期，循環(huán)不斷地進行協(xié)調(diào)平衡和序時滾動的方法。年度滾動預(yù)算的基本內(nèi)容就是使預(yù)算期永遠保持12個月，每過一個月，立即在期末增加一個月的預(yù)算，逐期往后滾動。這種方法使管理人員能始終對未來一年的`經(jīng)營活動進行籌劃，有利于對預(yù)算資料作經(jīng)常性分析研究，并能根據(jù)當前情況及時修訂。
公司可根據(jù)自己的實際需要，對不同的預(yù)算、預(yù)算中的不同內(nèi)容，交替采用上述各種方法，使公司的各項預(yù)算能更符合實際情況。
(四)、預(yù)算編制的原則
1、預(yù)算確定的目標既要具有科學(xué)性，先進性，又要具有可實現(xiàn)性，既是各責任人員通過努力能夠達到的目標。
2、要落實到部門，并分解到各個月度和季度，使各部門明確各自的目標和責任。
3、算的指定要與部門的目標責任制結(jié)合起來，并與獎懲相結(jié)合。
4、預(yù)算的綜合平衡要統(tǒng)籌兼顧，適當安排，要處理好局部與全局的關(guān)系。樹立公司一盤棋的觀念。各部門的綜合平衡應(yīng)服從公司的總體平衡。
5、預(yù)算要有嚴肅性，權(quán)威性，一經(jīng)確定不得隨意變更。
6、各項預(yù)算之間要作好銜接。
7、年度預(yù)算要與公司的中，長期發(fā)展規(guī)劃相銜接。
三、預(yù)算的控制管理
為保證預(yù)算的完成，實現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營目標，各部門應(yīng)認真研究，落實措施，并對預(yù)算執(zhí)行進行檢查，分析，考核，使各項預(yù)算目標經(jīng)常處在受控狀態(tài)。
(一)、預(yù)算的執(zhí)行控制
公司的各層管理組織要嚴格執(zhí)行預(yù)算管理制度，嚴格按各項預(yù)算的內(nèi)容規(guī)劃部門的工作，各部門要將預(yù)算目標作為部門日常經(jīng)營活動的標準，通過計量，對比，及時揭示實際偏離預(yù)算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預(yù)算目標的完成。
對預(yù)算內(nèi)的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權(quán)限標準執(zhí)行，對比，及時揭示實際偏離預(yù)算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預(yù)算目標的完成。
對預(yù)算內(nèi)的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權(quán)限標準執(zhí)行，對超出預(yù)算范圍的開支，在經(jīng)營者管理權(quán)限內(nèi)的由總經(jīng)理控制，超出經(jīng)營者管理權(quán)限的，需報經(jīng)上級公司和公司業(yè)主批準。非經(jīng)營性費用支出，投資預(yù)算，財務(wù)預(yù)算的變動一概需經(jīng)上級公司審核并經(jīng)公司業(yè)主批準后方可執(zhí)行。
(二)、預(yù)算的考核控制
公司應(yīng)制定預(yù)算考核辦法，把考核與目標經(jīng)營責任制聯(lián)系起來，與獎懲措施結(jié)合起來，將部門完成預(yù)算情況作為部門干部任用評聘的內(nèi)容，以加強預(yù)算的執(zhí)行力度。
公司要將各項預(yù)算落實到各部門預(yù)算責任人，部門再將指標層層分解落實到個人，并對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進行考核。在考核中，要堅持考核結(jié)果與分配機制相聯(lián)系，部門和個人利益與公司整體利益掛起鉤來。
(三)、預(yù)算的分析控制
公司應(yīng)定期組織對各專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。每月召開一次經(jīng)濟活動分析會議，每季度作一次預(yù)算執(zhí)行情況的分析小結(jié)，年終對全年預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進行分析總結(jié)。
在每月的經(jīng)濟活動分析會議上，總經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)聽取并講評各專業(yè)部門對月度的經(jīng)營情況和預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，通過講評，及時糾正預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，及時調(diào)整經(jīng)營策略，以保證預(yù)算執(zhí)行的進度和力度。
各專業(yè)預(yù)算部門必須做好季度，年度的小結(jié)總結(jié)，一般應(yīng)在季度終了十天和年度終了二十天內(nèi)完成。內(nèi)容包括，各項預(yù)算的執(zhí)行情況，實績與目標的差異。分析原因以及改進的措施。通過對預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)分析，使各部門對各自的目標完成情況能有比較深入的認識。
公司預(yù)算工作小組須做好飯店的季度，年度經(jīng)濟活動分析，并對各項預(yù)算執(zhí)行中存在的問題進行分析，提出改進措施和建議，供飯店領(lǐng)導(dǎo)決策。月度，季度，年度的經(jīng)濟活動分析報告須在月度終了7天、季度終了10天、年度終了15天內(nèi)上報上級公司和公司業(yè)主。
全面預(yù)算管理制度 10
一、預(yù)算管理原則
根據(jù)國家對醫(yī)院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則，醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
二、預(yù)算編制原則和方法
1、在編制預(yù)算時應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達的任務(wù)，結(jié)合本院情況，本著"統(tǒng)籌兼顧，保證重點，開源節(jié)流，增收節(jié)支，略有結(jié)余"的原則進行編制，不得編制赤字預(yù)算。
2、收入預(yù)算應(yīng)堅持積極穩(wěn)妥原則，根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當年的計劃目標及醫(yī)療收費標準增減情況進行編制。
3、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預(yù)算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動的需要，又要合理節(jié)約的精神，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
4、差額預(yù)算補助、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達的預(yù)算指標編制，做到�？顚Ｓ�。
5、預(yù)算編制一般采用的方法主要有：定額預(yù)算法、比例預(yù)算法、標準預(yù)算法、零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、概率預(yù)算法。上述的預(yù)算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預(yù)算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預(yù)算審批程序
1、各項預(yù)算報表應(yīng)經(jīng)預(yù)算管理委員會討論并經(jīng)院務(wù)會及職代會審議通過后，應(yīng)及時上報主管部門審批；凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的`重大開支應(yīng)按規(guī)定審批程序報批后才可執(zhí)行。
2、預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，在對預(yù)算期經(jīng)濟形勢做出初步預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預(yù)算管理委員會提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經(jīng)費及預(yù)算項目。
4、購置專業(yè)設(shè)備和電腦設(shè)備的預(yù)算需要提交醫(yī)院設(shè)備管理委員會審議。
5、財務(wù)科匯總職能科室的預(yù)算項目，上報預(yù)算管理委員會審批。
四、預(yù)算執(zhí)行
院級預(yù)算按規(guī)定程序?qū)徍撕笥韶攧?wù)科嚴格遵照執(zhí)行。凡已列入預(yù)算的，財務(wù)科應(yīng)保證正常用款需要；凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的開支，未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的任何人無權(quán)決定付款。
五、預(yù)算分析
醫(yī)院應(yīng)至少每半年開展預(yù)算執(zhí)行情況分析、考核、評價收支預(yù)算進行執(zhí)行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成并為編制下半年度預(yù)算提供依據(jù)。
六、預(yù)算調(diào)整
在預(yù)算執(zhí)行過程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，使原批準的預(yù)算數(shù)發(fā)生較大的變動，應(yīng)編制調(diào)整方案(調(diào)整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明)，并經(jīng)預(yù)算管理委員會討論通過，報經(jīng)主管部門調(diào)整預(yù)算；對預(yù)算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調(diào)整，報上級主管部門備案。
全面預(yù)算管理制度 11
第1章總則
第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機制，通過全面預(yù)算管理工作的推動來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為，制訂本管理制度。
第2條全面預(yù)算是對企業(yè)在一定時期內(nèi)（一般為一年）各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。
第3條管理原則
1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動全部納入預(yù)算管理，全員參與、綜合平衡；
2.預(yù)算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營計劃目標為出發(fā)點；
3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法；
4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程；
5.符合真實性和可行性原則；
6.實行重大事項、例外事項預(yù)算報告制度和開展預(yù)算執(zhí)行情況分析。
第2章預(yù)算管理組織體系
第4條預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會（以下簡稱“預(yù)委會”）是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負責人組成。其主要職責為：
1．負責主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法；
2．討論決定企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算中上報的`預(yù)算指標；
3．討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案；
4．討論決定企業(yè)年度預(yù)算考核指標的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。
5．審議分析預(yù)算執(zhí)行報告。
第5條預(yù)算監(jiān)督部門
財務(wù)部是全面預(yù)算的監(jiān)督部門，其主要職責為：
1．匯總編制公司預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案；
2．協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預(yù)算統(tǒng)計人員工作；
3．復(fù)核預(yù)算外付款申請是否經(jīng)過適當審批；
4．匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行報告；
5．定期向預(yù)算委員會反映預(yù)算執(zhí)行中的問題，提出預(yù)算工作改進的意見與建議。
第6條預(yù)算責任單位企業(yè)各部門是全面預(yù)算的責任單位，其主要職責為：
1．編制部門預(yù)算；
2．執(zhí)行、統(tǒng)計本部門預(yù)算，并控制預(yù)算實施；
3．申請調(diào)整預(yù)算；
4．接受上級預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。
全面預(yù)算管理制度 12
第一章 總則
第一條 為規(guī)范xx石油(集團)工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司(以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”)全面預(yù)算管理工作，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標，根據(jù)工貿(mào)公司全面預(yù)算管理制度，結(jié)合公司各項費用特性及管控要求，特制定本辦法，請遵照執(zhí)行。
第二條 本辦法所稱全面預(yù)算管理是指根據(jù)公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，確定年度經(jīng)營目標，在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，以貨幣單位和其他計量單位為形式，綜合反映公司未來一定期間全部經(jīng)營活動的各項信息，實現(xiàn)從預(yù)測、決策、執(zhí)行、分析、控制到考核的全面管理。
第三條 全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則:
(一)全員、全額、全過程原則；
(二)目標管理原則；
(三)合理性原則；
(四)嚴肅性原則；
(五)分類管理原則；
(六)權(quán)責對等原則；
(七)成本效益原則；
(八)重大事項、例外事項報告原則。
第二章 組織體系及管理方式
第一節(jié) 預(yù)算機構(gòu)及職責
第四條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是對公司預(yù)算事項行使決策權(quán)的非常設(shè)專門工作機構(gòu)，是實施全面預(yù)算管理的最高管理機構(gòu)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)預(yù)算管理辦公室(以下簡稱“預(yù)算辦”)，負責組織全面預(yù)算管理日常工作、落實預(yù)算委審批或交辦的預(yù)算工作。預(yù)算辦設(shè)在公司財務(wù)資產(chǎn)部，預(yù)算辦主任由財務(wù)資產(chǎn)部部門負責人擔任。
第五條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成。設(shè)主任、副主任各一名。主任由公司經(jīng)理擔任，全面負責預(yù)算工作，副主任由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)擔任。
第六條 如有成員不再擔任公司的相關(guān)職務(wù)，自動失去成員資格，并由領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)本辦法規(guī)定補足成員人數(shù)。
第七條 預(yù)算辦主任由財務(wù)資產(chǎn)部負責人擔任；成員由公司各預(yù)算歸口管理部門負責人及預(yù)算管理人員組成。
第八條 預(yù)算歸口管理部門是財務(wù)資產(chǎn)部。
第九條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責權(quán)限:
(一)審定公司預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定；
(二)審定公司年度預(yù)算目標和年度預(yù)算編制方案；
(三)聽取并審議年度預(yù)算執(zhí)行報告；
(四)審定預(yù)算分解方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算考核方案；
(五)督導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行，審閱預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實情況；
(六)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。
第十條 預(yù)算辦主要職責權(quán)限:
(一)擬訂公司全面預(yù)算管理制度，并負責檢查落實預(yù)算管理制度的執(zhí)行；
(二)組織和指導(dǎo)預(yù)算責任主體開展年度、月度全面預(yù)算編制工作；
(三)預(yù)審全面預(yù)算編制初稿，綜合平?并編制公司年度全面預(yù)算草案，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定；
(四)根據(jù)工貿(mào)公司批復(fù)的年度、月度預(yù)算方案，審核年度、月度預(yù)算分解方案，并提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定；
(五)跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況；定期向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交預(yù)算執(zhí)行分析報告；
(六)協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的有關(guān)問題，重大事項上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組；
(七)參與公司預(yù)算責任主體預(yù)算執(zhí)行情況的考核；
(八)定期組織公司全面預(yù)算培訓(xùn)事宜；
(九)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其他工作。
第十一條 預(yù)算考核機構(gòu)以現(xiàn)有績效管理體系為基礎(chǔ)，由主管績效考核的綜合辦公室負責。預(yù)算考核機構(gòu)的主要職責:
(一)擬訂預(yù)算考核方案，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批；
(二)定期組織考核各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算目標及預(yù)算管理工作質(zhì)量；
(三)編制預(yù)算考核報告，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。
第十二條 公司本部各職能部門為預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)應(yīng)在上級和本單位預(yù)算管理機構(gòu)統(tǒng)一指導(dǎo)下工作。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)主要職能:
(一)執(zhí)行并遵守全面預(yù)算管理的各項制度和規(guī)定；
(二)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料；
(三)根據(jù)下達的預(yù)算目標組織編制本部門預(yù)算方案，并按規(guī)定時間提交預(yù)算辦匯總審核；
(四)將本部門預(yù)算指標層層分解，落實到各環(huán)節(jié)和各崗位；
(五)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的`預(yù)算，定期監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況；
(六)嚴格按照預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項的執(zhí)行程序提出預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項的預(yù)算執(zhí)行申請并履行審批程序；
(七)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預(yù)算管理制度，及時提出預(yù)算調(diào)整申請；
(八)認真配合預(yù)算辦進行預(yù)算執(zhí)行差異的分析與追蹤，查明差異原因，主動解決問題或提出解決問題的建議；
(九)接受上級單位對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的指導(dǎo)、監(jiān)控、考核。
第二節(jié) 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策程序及議事規(guī)則
第十三條 預(yù)算辦應(yīng)負責做好預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組各項決策的前期準備工作，組織相關(guān)專業(yè)人員進行調(diào)查論證，提供有關(guān)方面的資料:
(一)公司相關(guān)財務(wù)報告及與本行業(yè)相應(yīng)指標的比較分析；
(二)經(jīng)匯總的公司初步預(yù)算報告；
(三)公司財務(wù)資產(chǎn)部門及相關(guān)部門提出的建議事項；
(四)對預(yù)算實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況進行比較和分析的說明；
(五)公司重大投資事項的預(yù)算報告及進度跟蹤報告；
第十四條 除特殊情況外，財務(wù)資產(chǎn)部至少提前三個工作日，將相關(guān)資料發(fā)送給預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，并負責通知會議主題、時間、地點。
第十五條 召開預(yù)算管理會議，各成員對預(yù)算公室提供的相關(guān)報告和資料進行評議，形成相關(guān)書面審議材料或會議紀要。內(nèi)容包括但不限于:
(一)預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定；
(二)年度預(yù)算目標、年度預(yù)算編制方案；
(三)年度、月度預(yù)算分解方案；
(四)公司預(yù)算與實際執(zhí)行情況的差異分析；
(五)在跟蹤重大投資項目過程中發(fā)現(xiàn)的重大異常情況；
(六)根據(jù)環(huán)境變化和實際情況，提出公司預(yù)算修正建議；
(七)其他相關(guān)事宜。
第十六條 如有必要，預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)會可以聘請專業(yè)咨詢機構(gòu)，進行研究論證，為決策提供專業(yè)意見，協(xié)助完成工作。
第十七條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組不定期召開會議。會議由主任負責召集和主持，主任不能出席時可委托副主任或其他成員主持。
第十八條 主任或1/2以上的成員可以提議召開會議。會議須有2/3以上成員出席(包括委托)方可舉行。成員應(yīng)親自出席會議，成員因故不能出席會議的，可書面委托其他成員代為出席，委托書中應(yīng)當載明授權(quán)發(fā)表的建議或意見。
第十九條 每一名成員有一票的表決權(quán)；會議做出的決議，必須經(jīng)全體成員的過半數(shù)通過。
第二十條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議原則上以實體會議方式召開；必要時，也可以通訊方式召開。
第二十一條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議的召開程序、表決方式、協(xié)商結(jié)果或?qū)徍艘庖姳仨氉裱嘘P(guān)法律、法規(guī)、章程及本辦法的規(guī)定。
第二十二條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議記錄由預(yù)算小組指定人員負責。預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組會議應(yīng)當有書面審議意見或會議紀要，出席會議的成員應(yīng)當在審議意見或會議紀要上簽字；審議意見或會議紀要由財務(wù)資產(chǎn)部負責保存。
第二十三條 如果預(yù)算議案第一次沒有通過預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議，主任可根據(jù)成員意見和業(yè)務(wù)需要，決定是否復(fù)議。只允許復(fù)議一次，若復(fù)議不通過，以主任意見為準。
第二十四條 出席會議的成員和列席人員均對會議所議事項有保密義務(wù)，不得擅自泄露有關(guān)信息。
第三章 預(yù)算內(nèi)容
第二十五條 公司全面預(yù)算內(nèi)容包括:期間費用、經(jīng)營預(yù)算、作業(yè)預(yù)算、專項預(yù)算、報表預(yù)算及kpi預(yù)算。
(一)期間費用包括:可變費用、修理費用、車輛費用(公務(wù)車輛)以及其他各項費用等。
(二)其他經(jīng)營預(yù)算包括:營業(yè)收入、營業(yè)成本、其他業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)成本。
(三)專項預(yù)算包括:職工薪酬、安全專項費用、固定資產(chǎn)原值及累計折舊、無形資產(chǎn)、應(yīng)交稅費。
(四)報表及kpi預(yù)算包括:預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、關(guān)聯(lián)方往來余額表等企業(yè)財務(wù)報表預(yù)算和主要財務(wù)指標、經(jīng)濟技術(shù)指標等kpi預(yù)算。
第四章 預(yù)算編制
第二十六條 財務(wù)預(yù)算編制的原則
(一)堅持效益優(yōu)先，總量平。
(二)堅持積極穩(wěn)健的財務(wù)政策，規(guī)避公司的經(jīng)營風險。
(三)堅持目標控制，確定控制重點，明確預(yù)算控制要求。
(四)堅持權(quán)責明確，嚴格管理。
第二十七條 公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是公司財務(wù)預(yù)算的決策機構(gòu)。公司經(jīng)理是財務(wù)預(yù)算的第一責任人。公司全年財務(wù)預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算由財務(wù)資產(chǎn)部負責匯總上報，相關(guān)部門參加編制各類預(yù)算、審查預(yù)算報告、組織預(yù)算調(diào)整、評價預(yù)算效果等職能，為全面預(yù)算奠定組織基礎(chǔ)。
第二十八條 預(yù)算編制應(yīng)以上級公司確定的預(yù)算目標為基礎(chǔ)，以公司年度業(yè)務(wù)計劃為依據(jù)，將年度業(yè)務(wù)計劃中包含的業(yè)務(wù)活動預(yù)計轉(zhuǎn)化為預(yù)算數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。
第二十九條 預(yù)算編制方案由上級公司統(tǒng)一下發(fā)的各類專業(yè)預(yù)算模板組成，具體包括預(yù)算假設(shè)、報表及kpi、經(jīng)營預(yù)算、專項預(yù)算、投資預(yù)算等內(nèi)容。
第三十條 預(yù)算編制分為年度預(yù)算和月度預(yù)算，其中年度預(yù)算編制明細到季度，各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達后，按照月度進行月度預(yù)測，生成月度預(yù)算。
第三十一條 編制的程序和方法
依照集團公司上下結(jié)合，分級編制，逐級匯總”的程序。結(jié)合公司實際，對由公司財務(wù)資產(chǎn)部對編報內(nèi)容與有關(guān)部門進行研究討論確定指標。報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準后正式下達，各部門嚴格執(zhí)行。
第三十二條 日常財務(wù)預(yù)算及補充預(yù)算的編制
(一)日常資金預(yù)算的編制分為經(jīng)營性資金預(yù)算，資本性支出預(yù)算和非經(jīng)營性資金預(yù)算。
(二)預(yù)算要對歸口管理的費用項目編制過程認真、數(shù)字真實負責。嚴禁將審核批準后的各項目之間相串換使用、擠占、挪用，對超額支出部分財務(wù)資產(chǎn)部門有權(quán)拒絕支付。
(三)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中如遇突發(fā)事件，應(yīng)于支付款前向同級及上級預(yù)算部門緊急請示，批準后即行支付。事后應(yīng)補辦緊急用款補充預(yù)算。
第三十三條 預(yù)算編制的時間按照上級公司的時間規(guī)定執(zhí)行，嚴格按照時間節(jié)點上報公司的預(yù)算方案和預(yù)算審批流程，日常資金預(yù)算上報截止日為每月25日前上報次月預(yù)算。
第三十四條 本辦法涉及費用包括差旅費、招待費、車輛費及辦公費，實行集中管理和部門定額結(jié)合的管控模式。
第三十五條 各部門及駐站每月20日將各項費用下月預(yù)計情況及相關(guān)說明上報計劃財務(wù)科，報送時應(yīng)注明定額及非定額費用金額。為加強全面預(yù)算執(zhí)行力度，次月公司會對各部門及駐站預(yù)算執(zhí)行情況給予通報。
第三十六條 上述定額費用指各部門及駐站在本部門職能范圍內(nèi)所產(chǎn)生的費用。在執(zhí)行定額費用時，各部門及駐站可直接使用全面預(yù)算管理系統(tǒng)線上報銷流程，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后進行報銷，無需申請。如產(chǎn)生非定額費用，需使用線下申請流程，填寫申請，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。
第三十七條 預(yù)算歸口管理部門負責本部門歸口預(yù)算內(nèi)容的編制和上報公司歸口預(yù)算內(nèi)容的審核，財務(wù)資產(chǎn)部負責公司預(yù)算最終審核、匯總和合并上報工作。
第五章 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控
第三十八條 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴格執(zhí)行批準下達的預(yù)算目標，建立預(yù)算事前審核機制和部門預(yù)算管理臺賬，形成全員、全面、全過程的預(yù)算執(zhí)行責任體系。
第三十九條 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的原則:
(一)公司預(yù)算辦負責對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控；
(二)各預(yù)算歸口管理部門承擔本部門歸口管理預(yù)算的監(jiān)控責任；
(三)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準進行。
第四十條 公司月度預(yù)算執(zhí)行與控制流程:
(一)經(jīng)辦人在執(zhí)行預(yù)算之前首先填寫預(yù)算執(zhí)行申請表或預(yù)算執(zhí)行申請單。
(二)經(jīng)辦人將申請表單提交給所在部門負責人審核，審核通過后，提交部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
(三)預(yù)算歸口管理部門負責人對申請表單進行審核；審核通過后，根據(jù)審批權(quán)限由歸口部門分管領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)理對申請表審批。
(四)審批程序執(zhí)行完畢之后，經(jīng)辦人應(yīng)及時將申請表單提交財務(wù)確認，財務(wù)確認無誤后將申請表單返還經(jīng)辦人。
(五)業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢時，經(jīng)辦人需填寫相應(yīng)的報賬單，并嚴格執(zhí)行規(guī)定的報賬流程。
第四十一條 預(yù)算外事項和超預(yù)算事項申報程序。
(一)由執(zhí)行人填寫預(yù)算外或超預(yù)算事項申請表；
(二)相關(guān)部門負責人和權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算外或超預(yù)算申請進行審核或?qū)徟ㄟ^后提交預(yù)算辦；
(三)預(yù)算辦就事項申請理由的充分性、金額的合理性進行初審，審核完畢后提出意見，并提交預(yù)算委審批；
(四)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后，預(yù)算辦將預(yù)算外或超預(yù)算事項申請?zhí)峤簧霞壒緦徟?/p>
第六章 預(yù)算分析
第四十二條 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)定期(月、季、年)進行預(yù)算分析，通過編制預(yù)算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異，尋找差異發(fā)生原因，并采取適當措施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。
第四十三條 預(yù)算分析工作按照“誰編制誰分析，歸口審核歸口分析，總審核總分析”的原則開展。預(yù)算辦負責公司預(yù)算總體執(zhí)行情況分析。
第四十四條 預(yù)算分析內(nèi)容包括kpi及報表分析、經(jīng)營預(yù)算分析、專項預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等。預(yù)算分析報告要求數(shù)據(jù)準確、原因到位，責任和措施明確。
第四十五條 預(yù)算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告，并定期上報預(yù)算辦。
第七章 預(yù)算調(diào)整
第四十六條 預(yù)算調(diào)整分為臨時性目標調(diào)整和年度預(yù)算目標調(diào)整，其中臨時性目標調(diào)整又分為預(yù)算內(nèi)事項和預(yù)算外事項。
(一)臨時性目標調(diào)整
1.調(diào)整原則:
(1)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標；
(2)調(diào)整方案應(yīng)當在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；
(3)調(diào)整重點應(yīng)當放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。
2.預(yù)算內(nèi)事項是指已立項的項目，資金使用情況發(fā)生增減變動，導(dǎo)致預(yù)算目標發(fā)生的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。對于不影響年度整體預(yù)算目標的調(diào)整事項，由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因及調(diào)整后對公司運營可能產(chǎn)生的影響等資料，由公司預(yù)算辦視項目性質(zhì)、額度，按程序報批。
3.預(yù)算外事項是指經(jīng)批準下達的年度預(yù)算中未涉及的，但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致的、必須執(zhí)行的事項。由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請，由公司預(yù)算辦匯總后提交公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批并上報上級公司。
(二)年度預(yù)算執(zhí)行應(yīng)具有剛性，在批準下達后一般不允許調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情況，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項的，可在年中予以調(diào)整:
1.體制改革；
2.業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更；
3.組織結(jié)構(gòu)變更；
4.市場競爭形勢發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標調(diào)整；
5.國家宏觀政策大幅度調(diào)整；
6.國家政治經(jīng)濟生活中不可抗拒事件發(fā)生；
7.重大自然災(zāi)害和公共緊急事件的影響；
8.對預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項。
第四十七條 每年7月初，公司啟動預(yù)算調(diào)整流程。預(yù)算調(diào)整按下列程序進行。
(一)由預(yù)算執(zhí)行部門按歸口管理原則分級書面上報預(yù)算調(diào)整方案，闡述預(yù)算執(zhí)行時間、狀況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度等，提出預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。
(二)預(yù)算辦匯總平衡各部門的預(yù)算調(diào)整申請，形成年度預(yù)算調(diào)整方案，并上報公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。審議通過后于7月底前上報上級公司審批。
(三)預(yù)算調(diào)整方案未批復(fù)前，仍按原預(yù)算指標執(zhí)行和考核。
第八章 預(yù)算考核
第四十八條 預(yù)算考核內(nèi)容包括:預(yù)算目標考核和預(yù)算管理工作考核。預(yù)算目標考核以調(diào)整后的年度預(yù)算目標為基準。
第四十九條 預(yù)算管理工作考核內(nèi)容包括:預(yù)算編制的準確性、及時性、規(guī)范性；預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)申請審批程序的規(guī)范性；預(yù)算分析的及時性、全面性和透徹度；預(yù)算工作組織的周密性等。
第五十條 各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承擔本部門的預(yù)算管理工作考核責任，預(yù)算歸口管理部門要承擔所歸口的預(yù)算管理工作考核連帶責任。
第五十一條 預(yù)算考核原則
(一)可控性原則
(二)權(quán)責對等原則
(三)分級考核原則
(四)公平公正原則
(五)整體利益最大化原則
(六)例外原則
第五十二條 預(yù)算考核是績效考核的組成部分，預(yù)算考核評價結(jié)果是績效考核的重要依據(jù)。
第五十三條 預(yù)算考核工作于每年年末12月上旬進行。考評依據(jù)主要有年初預(yù)算目標、超預(yù)算或預(yù)算外事項執(zhí)行申請、預(yù)算分析報告和預(yù)算調(diào)整文件等。
第五十四條 預(yù)算考核工作由綜合辦公室牽頭，預(yù)算考核報告需上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。
第九章 附則
第五十五條 本辦法由財務(wù)資產(chǎn)部負責解釋。
第五十六條 本辦法未盡事宜，按照國家法規(guī)及工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
全面預(yù)算管理制度 14
一、建立健全幼兒安全管理網(wǎng)絡(luò)，成立幼兒園安全管理領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)工作小組，明確各小組的職責。實行分工合作、責任到人，并把安全工作要求列入各崗位職責中。
二、幼兒園要注意房屋、場地、玩具、用具及運動器械的使用安全，定期檢查，及時維修，避免觸電、砸傷、摔傷、燙傷，預(yù)防異物入耳、鼻及氣管以及火災(zāi)等重大事故的發(fā)生。
三、保健員必須妥善保管幼兒的藥品，病兒服藥時，必須仔細核對藥名、藥量、幼兒姓名按時給幼兒服藥，不準吃錯藥。保健室藥品標簽清楚，不得存放、使用過期的藥品，消毒藥品專人管理。
四、認真貫徹衛(wèi)生防預(yù)部門下達的有關(guān)食品衛(wèi)生的規(guī)定，嚴把食品的進園關(guān)和食品入口關(guān)，嚴防食品中毒事件的發(fā)生。
五、對幼兒加強安全教育，各班根據(jù)實際通過游戲、兒歌、故事、角色表演等教學(xué)活動對幼兒進行防拐騙、綁架等自我防護意識的培養(yǎng)，開辟專欄定期向幼兒及家長宣傳安全知識，在幼兒園有危險的地方張貼醒目的`安全警戒標志，提高幼兒的安全意識和自我保護的能力。
六、工作人員進行衛(wèi)生保健知識的業(yè)務(wù)學(xué)習。每學(xué)年開展有針對性的安全培訓(xùn)工作，加強幼兒園突發(fā)事件應(yīng)急救助培訓(xùn)及演練（如：消防演練等）。加強教職工的職業(yè)道德教育，對幼兒堅持正面教育，嚴禁態(tài)度粗暴，動作生硬，體罰或變相體罰，杜絕因上述原因造成的事故。
七、幼兒園組織的各項活動都應(yīng)以幼兒的安全為第一要素，進行認真細致的事先準備、對場地進行全面考察，考慮周詳。嚴禁帶幼兒到有危險的地方開展活動。
八、幼兒來離園嚴格實行安全接送，并由門衛(wèi)加強管理，防止幼兒出大門走失，禁止外來人員來園玩耍。外來人員來訪的一律要求實行登記。堅持規(guī)范使用“代接條”，凡幼兒呼不出稱謂者及未成年人不得帶幼兒離園。
九、嚴格現(xiàn)金管理制度，支票財務(wù)章按規(guī)定分開保管，現(xiàn)金保存不超過2000元。教職員工也應(yīng)妥善保管好自己的物品。
十、下班后，各班教師要負責關(guān)好門窗，整理好教室內(nèi)的物品。及時關(guān)燈，電視、電扇、飲水機等電器插頭應(yīng)拔下。門衛(wèi)或值班人員要做好安全巡查工作，嚴防各類事件的發(fā)生。
十一、每月進行安全檢查并有記錄。實行安全事故及時上報制度，發(fā)生一般事故做好記錄，幼兒園內(nèi)發(fā)生重大傷害事故后，應(yīng)在2小時內(nèi)及時向上級主管部門匯報情況，并報當?shù)氐挠嘘P(guān)部門，不得漏報。
全面預(yù)算管理制度 15
適用范圍：
公司所有工程的預(yù)算及結(jié)算規(guī)范目的：工程預(yù)算及結(jié)算做到透明、公平、科學(xué)、嚴謹、統(tǒng)一標準、控制得當，以最低及準確的成本，確保工程的工期、質(zhì)量。
規(guī)范內(nèi)容：
預(yù)算管理
第一條：預(yù)算的劃分
100萬元以上（成本管理部完成）：樁基、主體土建及主體安裝（分地下室、裙樓、塔樓或棟號）。屬招標工程范圍的預(yù)算必須委托中介機構(gòu)進行標底的編制，報建設(shè)局的造價審查處進行核定，作為開標的標底。由成本管理部組織中介機構(gòu)、中標單位的預(yù)算核對工作。
100萬元以下（項目經(jīng)理部完成）：樁基、幕墻、消防、零星工程、電話、供電、給排水、天線、保安對講、智能化系統(tǒng)、綠化、土方、煤氣、機房降噪、道路、圍墻、人防、基坑支護、初（詳）勘、樣板房及會所的二次裝修、零星拆除及打鑿等預(yù)算的編制。
第二條：編制程序及預(yù)算的確定：
100萬元以上的工程（成本管理部完成）
第一步：需對預(yù)算的編制單位進行篩選，簽訂編制預(yù)算的合同，各專業(yè)預(yù)算人員進行專業(yè)圖紙的核查，參與招標書造價條款的編制，并同時提供委托計算書，材料設(shè)備控制價格、報建文件、圖紙等進行標底的計算委托。
第二步：跟蹤中介機構(gòu)編制情況，按抽查法對標底的第一稿及與承包商核對后的確定稿分別找出變化理由，確定合理性及調(diào)整后，作為總包預(yù)算。
第三步：核查及統(tǒng)一承建商及中介的圖紙后，組織雙方工程量的核對。
第四步：甲方調(diào)整合理的預(yù)算單價及材料單價后，確定包干預(yù)算。
第五步：確定后的預(yù)算返回項目經(jīng)理部與其交底。
100萬元以下的工程（項目經(jīng)理部完成，具體組織人員為預(yù)算師）
按投標方式一次包干單價
項目范圍：樁基（含預(yù)制）、幕墻、綠化、土方、道路、圍墻、基坑支護、零星拆除及打鑿等預(yù)算的編制。
操作方式：發(fā)招標書，通過規(guī)范的工程報價招標及評標（按招投標規(guī)范執(zhí)行）確定合理的'包工單價
按投標方式一次包干總價項目范圍：
電話、供電（臨時及永久）、室外排水、有線電視、保安對講（智能化系統(tǒng)）、直飲水、變頻供水、背景音樂、煤氣、機房降噪、閉路監(jiān)控、門禁及樓宇監(jiān)控、道路、園建、小品、永久圍墻、人防、基坑支護、樣板房及會所的二次裝修、營銷活動設(shè)施、零星工程、零星拆除、改建及打鑿等項目。
操作方式：（前提：全部圖紙及具體做法完整）：發(fā)招標書，收標書及開標，通過規(guī)范的工程報價招標及評標（按招標規(guī)范執(zhí)行）確定合理的總包造價。
其余工程按雙方核對預(yù)算，按實際竣工量結(jié)算。
項目范圍：消防、供電、室外給水等項目。
操作方式：第一步：項目經(jīng)理部工程專業(yè)人員通過招標結(jié)果的經(jīng)濟及質(zhì)量綜合性，確定材料及設(shè)備的型號及品牌（資料存檔）
第二步：項目經(jīng)理部專業(yè)預(yù)算人員進行專業(yè)圖紙的核查后，進行各細部逐一計算的預(yù)算編制。
第三步：進行雙方工程量及價格的核對，必須由專業(yè)人員及主管2人共同簽字，確定預(yù)算。
第三條：預(yù)算編制的要求
1、項目經(jīng)理部及成本管理部根據(jù)項目的總工期制定項目經(jīng)理部及成本管理部的預(yù)算編制計劃
2、100萬以上的工程項目（主要指主體工程）按提供齊全圖紙后3個月內(nèi)核對完畢
3、100萬以下的工程項目按提供齊全圖紙后15天內(nèi)核對完畢
4、100萬以下的工程項目要求全部按內(nèi)部招標方式確定造價，實行單價及總價包干。
5、預(yù)算必須作到預(yù)算做的早、審的快、定的準
6、選擇投資大或工期緊的預(yù)算先審及確定
7、核實圖紙的完整性
8、正確熟練使用預(yù)算定額及預(yù)算軟件
9、編制說明要詳細，含圖紙編號、圖紙名稱、套用的定額、計費標準、人工補差、材料價格、不包含的項目、不清楚而暫定的項目等。
10、編制及審核確定的預(yù)算封面及編制說明必須采用萬科地產(chǎn)的標準格式（見附表）
11、預(yù)算存檔編號
第四條：預(yù)算的編制依據(jù)
根據(jù)合同規(guī)定的預(yù)算定額、費用定額、材料價格、招標文件、計費標準、
第五條：工程量的確定
1、按詳細的施工圖及甲方確定的方案計算
2、根據(jù)預(yù)算定額的計算規(guī)則及定額所示的計量單位計算
3、了解現(xiàn)場的實際情況、土壤的種類、運距、放坡坡度、運距等
4、按分部分項的順序逐項計算及匯總
5、要求計算細致，核對無誤。核對后的差異必須建立記錄備忘，便于結(jié)算。
6、100萬以上工程需委托中介編制部分，要求必須提供計算后的預(yù)算及與承建商核對后的預(yù)算，并同時提供與承建商工程量的核對差異情況說明，要求細致，成本管理部必須逐項核實確認。
7、干掛大理石及鋁板幕墻的外墻面按墻面砼結(jié)構(gòu)尺寸，柱面干掛大理石及異型鋁板幕墻按實際尺寸計算。
8、圖紙標注不清、前后矛盾、缺項、漏項的問題在標底預(yù)算中注明，在確定預(yù)算前，項目經(jīng)理部預(yù)算人員要主動發(fā)現(xiàn)及解決，及時落實及調(diào)整工程量，以減少或避免設(shè)計變更及簽證同時準確掌握工程成本。
第六條：預(yù)算定額單價的確定
1、單價包干項目按招標確定價結(jié)算（不含稅金）。
2、進口材料設(shè)備的安裝均套用國內(nèi)同類品種的預(yù)算單價計費。
3、選用的預(yù)算單價與施工圖紙要求的內(nèi)容相適應(yīng)
4、設(shè)計中的分項工程做法在定額上既不能換算，又不能套用時，必須編制補充單價
5、除定額說明容許換算外，其余不得任意調(diào)整（由于甲方設(shè)計要求施工超定額損耗的由萬創(chuàng)、工程及預(yù)算人員一同確定損耗量并簽字）
6、甲供材料及三方采購合同范圍的超定額用量的材料扣款直接在二號標書中扣出，節(jié)約一定的稅金。
7、安裝部分的甲供材料、設(shè)備需安裝的項目設(shè)備費不計取稅金。
第七條：進度款的核定
1、乙方報價———項目經(jīng)理部工程人員及監(jiān)理對工程形象進度進行核定———項目經(jīng)理部預(yù)算組核實（按預(yù)算、確定方法執(zhí)行）進度預(yù)算及編制當月設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證的預(yù)算——報成本管理部核定（2天完成）——項目經(jīng)理部作單付款。
2、為加快核定每月的進度預(yù)算及保證準確度，項目經(jīng)理部預(yù)算專業(yè)人員首先在成本管理部確定預(yù)算后
15天內(nèi)，對確定的主體預(yù)算進行分類計算（結(jié)構(gòu)、批擋、鋁合金窗框及扇、地磚、墻磚、安裝布管、穿線、插座及開關(guān)、設(shè)備安裝等），按建筑面積或套計算單位造價后，按當月完成的形象進度進行計算。
第八條：土建的預(yù)算分類：
總分類要求：分專業(yè)，分地下室、裙樓，塔樓
結(jié)構(gòu)部分包括：腳手架、垂直運輸、超高補貼、挖地槽、鑿樁頭、回填土、砼及鋼筋砼結(jié)構(gòu)，砌體及墻板，金屬構(gòu)件、屋面隔熱及防水、樓地面找平及墊層，內(nèi)外墻抹灰。建筑部分包括：鋁合金門窗，幕墻、內(nèi)墻乳膠漆及墻磚、外墻涂料及墻磚、廚房及衛(wèi)生間墻地磚、各類吊頂、樓梯欄桿、屋面磚及其它裝修安裝部分包括：給排水、電氣、通風空調(diào)的布管，布線，安裝燈具、插座、潔具及各類設(shè)備等結(jié)算管理
第九條：結(jié)算的依據(jù)
分項工程的竣工驗收證明、工程擋案的甲方移交確認書、預(yù)算、材料設(shè)備限價、合同及補充合同、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、圖紙、涉及造價的會議紀要等
第十條：編制程序（項目經(jīng)理部完成）：
第一步：編制項目結(jié)算審核工作計劃。
第二步：100萬以上的工程：項目部預(yù)算組必須對原預(yù)算及不清楚的問題及時與成本部聯(lián)系，成本部有必要進行關(guān)于前期預(yù)算編制問題的結(jié)算工作協(xié)調(diào)及配合。
第三步：收集及整理分項工程的材料設(shè)備限價價格表、圖紙、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、涉及造價的會議紀要、圖紙部分未施工項目的記錄、付款及待墊款、甲供材料設(shè)備的領(lǐng)用清單、承建商的結(jié)算報價等結(jié)算依據(jù)。
第四步：工程量的計算及與承建商的核對
第五步：預(yù)算單價的核對。
第六步：單列清理甲供的預(yù)算工程量及承建商超領(lǐng)用量的扣款表（見附表）。
第七步：確定結(jié)算造價后，10萬以上工程報成本管理部進行核定（成本管理部三———五天完成）。
第十一條：結(jié)算編制的要求
1、項目經(jīng)理部預(yù)算組負責全部工程的結(jié)算；
2、主體工程項目按乙方提供結(jié)算后2個月內(nèi)核對完畢（總體結(jié)算按竣工驗收后5個月內(nèi)完成，配合銷售辦房產(chǎn)證）；
3、其它工程項目按乙方提供結(jié)算后10—30天內(nèi)核對完畢；
4、先提前選擇供電、自來水、煤氣、電話工程結(jié)算，便于承建商配合客戶入住的四通；
5、核實竣工圖紙的完整性；
6、編制說明要詳細，含竣工圖紙名稱、套用的定額、計費標準、人工補差、材料價格、未含項目等；
7、編制及審核確定的結(jié)算封面及編制說明必須采用萬科地產(chǎn)的標準格式（見附表）
8、結(jié)算必須項目經(jīng)理部預(yù)算人員2人及成本管理部2人相互交叉審核后作為最終結(jié)算造價。
9、項目經(jīng)理部建立與乙方的結(jié)算報送及審核情況登記臺帳，便于時間的掌握及責任的界定。
10、項目經(jīng)理部審算人員必須建立三方及甲供材料的領(lǐng)用及付款臺帳，對領(lǐng)用單的原件進行存檔，便于結(jié)算扣減。
11。填寫竣工結(jié)算前需具備完善手續(xù)
第十二條：結(jié)算定額單價的確定
1、以預(yù)算、合同及招標價為主
2、同預(yù)算項目相同的分項，單價必須相同，不得調(diào)整。
3、增加項目的結(jié)算單價按相應(yīng)的定額單價套入。
4、設(shè)計中的分項工程做法在定額上即不能換算又不能套用時，必須編制補充單價
5、除定額說明容許換算外，其余不得任意調(diào)整
6、土建部分的甲供材料需安裝的項目計費直接在預(yù)算的二號標書單價中扣出，不計任何費用。
7、安裝部分的甲供材料、設(shè)備需安裝的項目不計取稅金。
第十三條：結(jié)算造價的確定
1、設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證分類計算并當月結(jié)算
2、預(yù)算造價+設(shè)計變更+現(xiàn)場簽證+人工補差+材料差價+增加項目=結(jié)算造價，要求分項計算并編制分項匯總表。
3、確定現(xiàn)場的實際情況、土壤的種類、運距、放坡坡度、運距等
4、扣除甲供材料的多用材料費（領(lǐng)用甲方材料數(shù)量減預(yù)算實際用量的差量乘甲方訂貨單價）
5、扣除預(yù)算中的未施工項目的造價
6、材料價差嚴格按項目部的材料限價調(diào)整
第十四條：結(jié)算分析
1、從施工全過程及各部門的管理中，項目經(jīng)理部預(yù)算組完成第一稿，成本部完成第二稿。分析到位，值得總結(jié)，完善管理。
2、后附：預(yù)算、結(jié)算審核封面，預(yù)結(jié)算編制說明內(nèi)容，竣工結(jié)算前需完善手續(xù)會簽單，特殊工程預(yù)算招標履行表，三方簽訂及甲供材料超用量的扣款表。
全面預(yù)算管理制度 16
第一章 總則
第一條 為加強財務(wù)管理，合理有效規(guī)范使用資金，根據(jù)有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我局工作實際，制定本制度。
第二條 本制度適用于局機關(guān)。
第三條 局長對財務(wù)工作全面負責，督促財務(wù)管理制度的貫徹實施，保證財務(wù)人員依法行使職權(quán)。
第四條 局機關(guān)年度預(yù)、決算需經(jīng)局長辦公會批準。
第五條 財務(wù)機構(gòu)設(shè)在局辦公室，負責編制、執(zhí)行局機關(guān)預(yù)算和財務(wù)收支計劃，辦理財務(wù)收支事項，監(jiān)督計算機信息中心和審計干部培訓(xùn)基地的財務(wù)收支活動。分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)、辦公室主任負責協(xié)助局長把好財務(wù)審核關(guān)。
第六條 財務(wù)主管人員負責制定局機關(guān)預(yù)算草案和財務(wù)收支計劃，組織機關(guān)財務(wù)管理及會計核算工作，監(jiān)督計算機信息中心和審計干部培訓(xùn)基地的財務(wù)收支活動。
第七條 財務(wù)人員應(yīng)當認真執(zhí)行財務(wù)會計法律、法規(guī)和規(guī)章制度，堅持原則、秉公辦事，保證財務(wù)會計資料真實、合法、完整。
第二章 預(yù)算審批管理
第八條 局機關(guān)全部收支活動納入計劃和預(yù)算管理。預(yù)算年度內(nèi)，各處室應(yīng)編制基本支出項目計劃和估算，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后，由辦公室匯總平衡，經(jīng)局長批準備案，作為實施預(yù)算管理控制的依據(jù)。
第九條 局機關(guān)對支出項目實行預(yù)算管理。除工資性和常規(guī)支出外，其他支出項目均應(yīng)事先編制預(yù)算申請表，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。支出項目預(yù)算金額2000元以下的，先由辦公室主任核簽，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審簽后，由分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在2000元以上30000元以下的，先由辦公室主任核簽，再經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)和分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報局長簽批；一次性支出金額在30000元以上的預(yù)算項目(審計外勤經(jīng)費自理項目除外)，由局長辦公會研究決定，局長簽批。辦公室根據(jù)批準的預(yù)算組織預(yù)算執(zhí)行。特殊情況來不及預(yù)先審批的支出項目，事后由當事人講明情況，補辦預(yù)算審批手續(xù)。
第十條 預(yù)算申請表應(yīng)寫明支出的項目、依據(jù)、標準等內(nèi)容。預(yù)算編制應(yīng)堅持節(jié)約原則，做到合規(guī)、合理。
第三章 收入支出管理
第十一條 局辦公室負責每年按要求編報機關(guān)經(jīng)費預(yù)算。報批后要及時請領(lǐng)經(jīng)費，同時做好資金調(diào)度工作。局機關(guān)所有收入要納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算。
第十二條 經(jīng)費支出要貫徹“保障供給，厲行節(jié)約”的方針，既要保證機關(guān)工作正常運行的資金需要，又要精打細算，合理使用。
第十三條 認真執(zhí)行有關(guān)費用標準和規(guī)定。
(一)出差人員要按照規(guī)定等級乘坐交通工具，憑據(jù)報銷城市間交通費，未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。局級領(lǐng)導(dǎo)乘坐高鐵、動車為一等座，其他火車為軟席(軟臥、軟座)，飛機為普通艙(經(jīng)濟艙)，輪船為二等艙；其他人員乘坐高鐵、動車為二等座，其他火車為硬席(硬臥、硬座)，飛機為普通艙(經(jīng)濟艙)，輪船為三等艙。從嚴控制出差人員乘坐飛機，因工作需要確需乘坐的，須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準。
(二)出差人員應(yīng)住三星級以下(含三星級)賓館、飯店，局級住標準間，處級以下人員兩人住一個標準間，處級以下出差人員為單數(shù)或異性人員出差，可以單人住一個標準間。住宿費開支標準為：局級每人每天600元，其余人員每人每天市外300元、青島四市200元。如果單人出差或男、女出差人員為單數(shù)，其單個人員住宿費可在每天400元標準內(nèi)憑據(jù)報銷，特殊情況下，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準，出差人員住宿費標準可上浮15%。應(yīng)當選擇低于報銷標準的飯店住宿，優(yōu)先選擇國家或市確定的定點飯店。國家定點飯店及相關(guān)收費標準可登陸黨政機關(guān)出差會議定點飯店網(wǎng)站查詢。
(三)出差人員的伙食補助費，按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干的辦法，每人每天補助標準為市外50元、市內(nèi)(青島四市)20元。出差人員的公雜費按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干的辦法。每人每天標準市外50元，市內(nèi)(青島四市)10元，用于補助市內(nèi)外交通、通訊等支出。
(四)工作人員外出參加會議，主辦方統(tǒng)一安排食宿并且不收取食宿費用的，參會人員不得報銷和發(fā)給會議期間的住宿費、伙食補助費，會議期間的公雜費和在途期間的住宿費、伙食補助費、公雜費按照差旅費規(guī)定報銷和發(fā)放。
(五)實行審計外勤經(jīng)費自理的項目，其報銷標準按國家有關(guān)規(guī)定和《青島市審計局審計外勤經(jīng)費管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 加強辦公用低值易耗品采購、領(lǐng)用管理，合理控制辦公費用支出。
(一)計算機中心負責統(tǒng)一購買和管理電子類辦公用低值易耗品；辦公室負責統(tǒng)一購買和管理非電子類辦公用低值易耗品。原則上每季度編報一次辦公用低值易耗品采購預(yù)算，按規(guī)定報批后執(zhí)行。
(二)采購辦公用低值易耗品應(yīng)堅持質(zhì)量與節(jié)約并舉的原則。除需政府采購的物品外，日常耗用量大，成本較高的物品應(yīng)進行比價采購，選擇質(zhì)量好、價格低、服務(wù)優(yōu)的廠家穩(wěn)定供貨，以有效降低采購成本。
(三)辦公用低值易耗品要做到專人采購(二人以上辦理)、專人保管、專人審批領(lǐng)用。領(lǐng)用時辦理審批手續(xù)，領(lǐng)用人、處室負責人簽字后，由計算機中心或辦公室主管人員簽批。
(四)辦公用低值易耗品領(lǐng)用實行限額管理。各處室根據(jù)核定的領(lǐng)用限額，做好辦公用低值易耗品日常使用管理，計算機中心和辦公室主管人員要按限額進行發(fā)放控制，原則上每季度統(tǒng)一調(diào)配發(fā)放一次。
第十五條 局機關(guān)報紙、雜志、書刊征訂由辦公室根據(jù)工作需要集中提出征訂建議，由局長審批。機關(guān)審計法規(guī)征訂由法制處根據(jù)工作需要集中提出征訂建議，經(jīng)辦公室審核，由局長審批。
第十六條 支出項目按規(guī)定批準后方可報銷。報銷憑證一律由經(jīng)辦人簽字、部門負責人核簽，1000元以內(nèi)的由辦公室主任根據(jù)預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審批后報銷；1000元至2000元的經(jīng)辦公室主任核簽后，由分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批報銷；2000元以上的先由辦公室主任核簽，經(jīng)分管辦公室的.局領(lǐng)導(dǎo)審簽后，由局長審批報銷。
第四章 資產(chǎn)管理
第十七條 局機關(guān)資產(chǎn)全部納入財務(wù)管理。按照行政單位會計制度進行核算。
第十八條 按照《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。辦理付款業(yè)務(wù)在支票起用點以上的原則上用支票或公務(wù)卡結(jié)算,起用點以下以及支付給個人的款項用現(xiàn)金結(jié)算�，F(xiàn)金借用、支票領(lǐng)用堅持“前款不清、后款不借”原則，由借款人憑批準的預(yù)算辦理借款。個人因私借款不予辦理。
第十九條 建立固定資產(chǎn)管理責任制，明確單項資產(chǎn)的責任處室和責任人。堅持定期盤點清查制度，每年年終資產(chǎn)管理人員應(yīng)組織對局內(nèi)固定資產(chǎn)進行一次全面清查，保證賬賬、賬卡、賬實相符。其他事宜按照《青島市審計局固定資產(chǎn)管理制度》規(guī)定執(zhí)行。
第五章 財務(wù)信息管理
第二十條 實行月度財務(wù)收支報告制度。每月初，局辦公室應(yīng)將上月財務(wù)收支情況匯總，報分管局領(lǐng)導(dǎo)、局長審閱。
第二十一條 實行季度、年度財務(wù)情況分析制度。每季度結(jié)束后，局辦公室應(yīng)組織進行財務(wù)分析，提出加強和改進財務(wù)管理的意見、建議，報分管局領(lǐng)導(dǎo)、局長審閱。
第六章 內(nèi)部審計監(jiān)督
第二十二條 實行年度內(nèi)部審計制度。每年由局領(lǐng)導(dǎo)指派相關(guān)業(yè)務(wù)處室組織有關(guān)人員對局機關(guān)財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，促進財務(wù)管理水平的提高。
第七章 附則
第二十三條 本制度如與國家或上級有關(guān)規(guī)定相抵觸的，以國家或上級規(guī)定為準。
第二十四條 本制度自發(fā)布之日起實施。以前的有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，按本制度的規(guī)定執(zhí)行。
【全面預(yù)算管理制度】相關(guān)文章：
全面預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略01-21
全面預(yù)算管理基本模式類型11-24
公司預(yù)算管理制度12-29
小學(xué)預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度03-06
企業(yè)預(yù)算管理制度范本01-22
單位預(yù)算管理制度「范文」01-22
集團公司預(yù)算管理制度03-06
公司預(yù)算管理制度范本「最新」01-22