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建筑業(yè)財務(wù)管理
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第一章 財務(wù)開支管理
一、財務(wù)開支大計劃
項目部收到業(yè)主撥款后,由項目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報告,出納報告財務(wù)科長。項目部經(jīng)理組織書記、總工、財務(wù)、技術(shù)、計劃、物資、辦公室等負責人制訂財務(wù)開支大計劃,并報建筑公司經(jīng)理簽字批準。財務(wù)按以下順序進行開支。
1、計劃工程進度用材料款。
2、計劃工程進度用機械設(shè)備租賃費。
3、施工隊的工資。
4、項目部管理人員的工資。
二、項目部財務(wù)開支程序
項目部的財務(wù)開支在大計劃內(nèi)執(zhí)行,由項目部經(jīng)理、書記(副經(jīng)理)、項目部總工簽字批復后執(zhí)行。財務(wù)科長后期補充完善財務(wù)手續(xù)。
1、材料款 按照項目部制訂的大計劃,物資科填好支付單,并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù),辦理好項目部簽字手續(xù),領(lǐng)著客戶到財務(wù)科開具支票。
2、機械設(shè)備租賃費 按照項目部制訂的大計劃,由物資設(shè)備
科填好支付單,并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù),辦理好項目部的簽字手續(xù),領(lǐng)著客戶到財務(wù)科開具支票。
3、施工隊工資 每月底,項目部組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室到現(xiàn)場進行驗工計價和材料盤點,計劃科根據(jù)現(xiàn)場工程師和總工出具的工程量清單進行計價。工程量清單必須附在驗工計價表后面。并為施工隊作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場工程師、財務(wù)到工地監(jiān)督發(fā)放工資。
4、備用金 備用金實行定額制度。業(yè)務(wù)員2000元,小車司機 3000元,借支一次,報銷一次,清理備用金一次,做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。
食堂管-理-員按照項目部的人數(shù)每人每天10元,每10天借支一次,月底報銷。
5、項目部管理人員的工資由建筑公司統(tǒng)一造表,財務(wù)審核,建筑公司經(jīng)理簽字批復,統(tǒng)一發(fā)放。
三、財務(wù)印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理
財務(wù)印鑒必須要分開保管。財務(wù)公章和空白票據(jù)由出納保管,,私人印鑒由項目部經(jīng)理保管。
網(wǎng)銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管,審核功能u盾由項目部計劃科主管保管,授權(quán)功能u盾由項目部經(jīng)理保管。
空白支票的管理,業(yè)務(wù)員出門辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的,先請示項目部經(jīng)理,由項目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理。出納必須要對空白支票采取限額控制措施。業(yè)務(wù)員歸隊后24小時內(nèi)必須要到財務(wù)科補辦財務(wù)
手續(xù)。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票,領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)科采取補救措施,并向項目部經(jīng)理和財務(wù)科寫出書面報告,由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔。
第二章 報銷管理
1、報銷的簽字批復 所有項目部的報銷單據(jù)由由項目部經(jīng)理、書記(副經(jīng)理)、項目部總工簽字,以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復,財務(wù)科按照建筑公司經(jīng)理的批復給予報銷。財務(wù)科長后期補充完善財務(wù)手續(xù)。
2、報銷時間規(guī)定 所有發(fā)生的間接費用開支報銷時間為一個月,超過一個月后財務(wù)不再受理。
3、貼發(fā)票 貼發(fā)票一律用A4白紙,從右往左,從下往上粘貼發(fā)票。
4、差旅費 職工差旅費一律憑出差報告報銷。出租車票原則上不予報銷,由辦公室或者項目部領(lǐng)導安排乘坐出租車的,出租車票由辦公室或項目部領(lǐng)導在發(fā)票后面簽字方可報銷。職工休假差旅費執(zhí)行公司制度。
5、招待費 業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項目部有關(guān)的單位及個人。業(yè)務(wù)招待費的報銷僅限于項目部各科室主管以上人員。
6、辦公費 辦公用品由項目部經(jīng)理安排,辦公室統(tǒng)一購買,由 工程部點數(shù)量,發(fā)放到職工手中后,領(lǐng)用人簽字,由辦公室作好臺賬登記。
7、小車費用 小車司機發(fā)生的所有費用均由辦公室核實。小車司機的加油票由辦公室按照路程公里數(shù)判斷是否超標。小車修理費用,憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票,據(jù)實報銷。
8、通訊費 手機話費按照項目部制訂的標準統(tǒng)一發(fā)放。
9、取暖費 按照公司的標準,年終統(tǒng)一造表發(fā)放。
第三章 各科室的相關(guān)職責
1、工程部 每月底組織相關(guān)科室和業(yè)務(wù)員到工地現(xiàn)場驗工計價、盤點材料。向計劃科開具施工隊完成的工程量清單,并根據(jù)物資科的發(fā)料數(shù)量與計劃用料數(shù)量進行對比,為施工隊是否超額使用材料、浪費材料作出判斷,并開具扣款單據(jù)交計劃科。并做好工程量的臺賬登記。與計劃科進行工程量核對。
2、計劃科 每月底對施工隊、租賃的機械設(shè)備費用進行驗工計價,完善項目部內(nèi)部簽字手續(xù)后交財務(wù)科記賬。每一次業(yè)主批復的結(jié)算單交財務(wù)科入賬。作好驗工計價的臺賬登記。完善施工隊撥款的手續(xù),填制支付單,計劃科負責審核施工隊工資表。與財務(wù)科進行驗工計價、撥款事項核對。
3、物資科 物資科在每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后,把點驗入庫單和發(fā)票粘貼一起,完善報銷手續(xù)后交給財務(wù)科入賬。如果當時對方?jīng)]有開具發(fā)票,物資科把點驗入庫單交財務(wù)科記賬。月底根據(jù)施工隊當月的進、出庫數(shù)據(jù),進行盤點,根據(jù)盤點的實際情況,編制一份材料消耗報表交財務(wù)科入賬。完善材料款開支的財務(wù)手續(xù),填制支付單,并作好臺
賬登記。與財務(wù)科進行材料入庫、出庫、消耗、客戶的債務(wù)進行核對。負責填制物資日報表。
4、勞資員 每月底,依據(jù)考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財務(wù)科入賬
5、財務(wù)科 財務(wù)科長,作為公司委派的財務(wù)主管,完成公司的上交款;巡回檢查、監(jiān)督各項目部的財務(wù)開支、財務(wù)報銷等相關(guān)的各種業(yè)務(wù),完善財務(wù)手續(xù),提高會計基礎(chǔ)工作,負責檢查、監(jiān)督計劃科、物資科的臺賬;負責經(jīng)濟活動分析;向建筑公司經(jīng)理和項目部經(jīng)理提供項目部經(jīng)營狀況和債權(quán)、債務(wù)數(shù)據(jù);牽頭責任成本核算;負責與公司歸口業(yè)務(wù)部門聯(lián)系、溝通。
項目部出納,作好資金的管理,空白票據(jù)的管理,財務(wù)印鑒的管理,網(wǎng)銀u盾的管理。并辦理財務(wù)收支手續(xù),稅務(wù)手續(xù)。及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,做到日清月結(jié)。并及時與會計對賬。并負責與稅務(wù)局聯(lián)系,繳納營業(yè)稅、印花稅、個稅等各種稅款。負責填制資金日報表。
會計,負責記錄會計賬,編制報表。并與各業(yè)務(wù)科室核對臺賬,為領(lǐng)導提供各種財務(wù)數(shù)據(jù)。負責與項目部的各科室聯(lián)系、溝通。
第四章 獎懲措施
為保障項目管理的順利進行,保障財務(wù)工作順利、及時地完成,特制訂本措施。各科室的平時表現(xiàn),作為年終評比重要的事實依據(jù)。
1、項目部所有人員報銷不及時的,超過一個月不報銷的,財務(wù)科
不再給予報銷,費用自己負擔。
2、辦公室對電腦、打印機、復印機、空調(diào)、冰箱(柜)、辦公桌、床鋪等大件沒有登記,或者登記遺漏的,罰責任人200元。
3、計劃科有下列事實之一的,罰責任人200元/每月。
(1)不能及時把業(yè)主驗工計價表送交財務(wù)科
(2)不能及時施工隊的驗工計價表送交財務(wù)科
(3)不登記臺賬,或者臺賬工程量與工程部核對不上,造成給施工隊多計價、少計價,經(jīng)項目部經(jīng)理、總工核實錯誤在計劃科的。
4、物資科有下列事實之一的,罰責任人200元/每月。
(1)采購材料,點驗入庫單報銷不及時的
(2)月底不作材料消耗報表或者不及時的
(3)不登記臺賬,或者臺賬登記錯誤的
(4)遺漏發(fā)票,經(jīng)財務(wù)科提醒又不向客戶索要發(fā)票的
5、勞資員月底不及時給財務(wù)科送交工資統(tǒng)計表,罰款200元/每月。
6、項目部出納,有下列事實之一的,罰責任人200元/每月。
(1)不及時登記出納賬本,沒有做到日清月結(jié)的
(2)經(jīng)盤點現(xiàn)金庫存,銀行賬戶,與賬面不符,經(jīng)核實挪用單位資金的,除了交回挪用資金外,同時上報公司財務(wù)部。
(3)單據(jù)保管不當,造成單據(jù)遺失的。
(4)空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當,給單位造成損失的,
除了及時彌補單位損失外,同時上報公司財務(wù)部。
(5)合同保管不規(guī)范,收集合同不全,合同沒有登記編號。
7、會計,有下列事實之一的,罰責任人200元/每月。
(1)收到出納交來的單據(jù),當月不登記會計賬的
(2)不與出納核對資金賬的
(3)不與計劃科核對業(yè)主、施工隊的往來賬的
(4)不與物資科核對材料入庫、出庫、消耗報表的,不與物資科核對客戶的債務(wù)
(5)合同保管不規(guī)范,收集合同不全,合同沒有登記編號。
第五章 執(zhí)行 解釋 附表格
本制度經(jīng)2015年7月26日建筑公司管理會議審核通過,經(jīng)理簽字日起(2015年7月28日),開始執(zhí)行。
因建筑公司管理人員配備不全,制度中有些規(guī)定與會計理論沖突,但本著因地制宜的原則,出臺本制度,本制度由建筑公司財務(wù)科負責解釋。
附以下表格:
1、基地借款報告
2、職工借款報告
3、施工隊驗工計價單
4、施工隊撥款支付單
5、材料款支付單
6、點驗入庫單
7、材料消耗報表封面
8、物資周報表
9、資金日報表
10、工資統(tǒng)計表
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