企業(yè)采購審計要點分析

　　作為企業(yè)在生產(chǎn)活動中的重要組成部分，企業(yè)物資在采購過程中，存在著很多容易忽視的環(huán)節(jié)，因此若不能做到及時的監(jiān)控，那么就會給企業(yè)的利益加大損失，下面是yjbys小編分享的一些相關資料，供大家參考。

　　一、對物資采購內(nèi)部審計的闡述

　　企業(yè)在進行其內(nèi)部審計的過程中，是屬于其自身實行的監(jiān)督及管理工作，它通過對企業(yè)經(jīng)營活動及企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控的程度的審計和評查來實現(xiàn)。其中，企業(yè)的內(nèi)部審計中，物資審計是重點內(nèi)容。

　　(一)審計要在物資采購的過程中進行

　　我們要在物資采購的過程中，對其進行審計，要做到保證現(xiàn)金支付及對應物品服務具有合理性。在預付款前，要有相關的合同簽署，明確各項賠款措施，要保證應付金額的真實性。另外，在應付金額付出之后，要做到相對應的統(tǒng)計工作，以免在賬面上造成企業(yè)的財務實力虛增。

　　(二)物資采購審計工作的原則

　　物資采購審計工作是要求企業(yè)根據(jù)全年的生產(chǎn)情況制定開支計劃，以便于對其費用額度的限制，然后在物資采購過程中，要履行相關的手續(xù)，才能夠進行審批。并且對費用審批的工作要進行分級化管理，并且要有專人進行負責，做到責任的承擔。

　　(三)物資采購審計監(jiān)察工作包含的內(nèi)容

　　首先，在企業(yè)的物資采購過程中，要做到進行對采購人員的職權分離處理，要求采購的內(nèi)容要由非采購的部門進行提出，而由物資采購的人員進行采購。另外，在采購過程中，要禁止付款人員要求供應商給予回扣，采購過后的驗收工作也要由其它部門來實行。 除此之外，負責賬務的工作人員也不得參與付款工作。對于那些巨額的款項，應該由多個部門一起完成。

　　其次，要完善采購計劃制度，生產(chǎn)部門應該負責采購計劃的制定，然后倉儲公司的材料員對所購置的材料內(nèi)容進行有效的核對。繼而讓采購人員去進行合理的采購，并要得到相關部門的批準。

　　然后在訂貨控制制度中，要對如何對采購物品的定價、采購數(shù)量及質(zhì)量所帶來的問題進行有效的解決。在此過程中，要做到所采購的物品量應該和生產(chǎn)計劃要求的相一致，質(zhì)量如何當由質(zhì)檢部門進行認證，最后再由審計部門負責最后的審計工作。在采購過程中，關于購置品的價格問題上，應該由市場部門進行相關的調(diào)查，最后做出價格的確定，在購貨的過程中，要明確購貨單上的信息符合程度，要依照相關的采購標準及采購文件進行采購。另外還要定期的對供應商做出評價，以便于保證供應商的合格度。

　　在貨物購入的驗收工作時，要由財務部門、質(zhì)檢部門及采購的企業(yè)部門獨立的去對各個采購物品進行質(zhì)檢，在質(zhì)檢的時候，要明確寫明質(zhì)檢員的姓名，以便于做到最后的核實工作。

　　當質(zhì)檢過后，對于那些不符合質(zhì)量標準的物品，應該指出其所存在的問題，然后及時給負責采購部門及供應商做出通知，最后要求供應商給予貨物的補足，若是不能夠進行貨物補足，那么就要做好退貨工作，在退貨時候，要填好退貨記錄表，辦理合法的手續(xù)，并且及時的取回折讓金額。

　　最后，就是要做好付款方面的工作，為了防止付款之后，貨物得不到及時的供應，所以我們應該在收到貨物之后再進行付款，或在合同中約定付款期限及違約責任，并且在付款的過程中，要做到及時、完全結清貨款，以便于可以維護企業(yè)的形象。最后，在付款之后，要做到賬務記錄工作。

　　二、如何開展物資采購內(nèi)部的審計工作

　　(一)做好企業(yè)內(nèi)部的了解及測評工作

　　我們在采購之前，要做到對企業(yè)當前存在的基本情況進行深入了解，去了解企業(yè)的經(jīng)營狀況是否正常，在經(jīng)營的時候，是否具有正當性及合法性。然后再對企業(yè)的采購付款流程做出檢查及考核，去檢測其程序的安全性，去檢測在整個采購過程中，從請購到付款一系列流程中是否存在正常性。

　　(二)對內(nèi)部控制點進行控制

　　整個的物品采購過程是一個循環(huán)的過程，存在的主要控制點包含著采購物品的批準、合同的簽署、貨物的驗收及最后付款、記賬工作等。在這些關鍵點中，要設計出一份調(diào)查表，便于對于這些過程做到有效合理的檢查。

　　(三)使用一些控制法來做到采購過程中的符合性檢測

　　首先，要對請購及采購環(huán)節(jié)進行測試，在這個測試的過程中，要查看企業(yè)的請購單存在的內(nèi)容是否具有完整性，有沒有負責人的簽字，在請購表中所顯示的金額是否準確，然后在請購的過程中，有沒有通過審核及審批部門的批準。

　　其次要做好檢查驗收工作的`測試，在這個項目的審查工作中，要檢查貨物的驗收單是否適應其內(nèi)部的控制，在貨物驗收單中體現(xiàn)出來的金額是否準確，有沒有得到管理人員及審計人員的標記。同時也要求驗收單及時的送交到采購部門及財務部門。最后，在貨物的入庫的時候，還要做到入庫單和驗收單具有一致性，這樣可以發(fā)現(xiàn)有沒有存在物品缺失的問題。

　　繼而要做好應付憑證及財務處理間的符合性檢測，在這個檢測過程中，要去檢查憑單是否可以與支付憑證內(nèi)容相符合，并且還要查看授權人員的簽字情況，在應付賬款中要做到記錄的清晰明確。

　　最后在進行付款環(huán)節(jié)的測試工作時，要對企業(yè)支票的簽發(fā)內(nèi)容進行審計，在支票的信息上，查看它的金額。日期及所付單位是否與賬務記錄中的數(shù)據(jù)相符合。

　　三、對企業(yè)的物資采購的內(nèi)部審計工作給出建議

　　(一)完善企業(yè)內(nèi)部審計工作的控制體系

　　加強企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善，可以保證企業(yè)在進行各項工作的過程中，可以實現(xiàn)有效性、真實及合法性。在完善這個體系的過程中，要使得企業(yè)的內(nèi)部審部門可以實行它的工作內(nèi)容，可以實現(xiàn)監(jiān)管及管理工作，以便于給企業(yè)的建設、發(fā)展工作帶來保證，有效的去發(fā)揮審計工作在物資采購過程的作用。

　　(二)委托責任給內(nèi)部控制帶來完善

　　只有受到其它方面對企業(yè)的審計工作加以監(jiān)督，才可以使得我們在審計工作中可以履行其責任，實現(xiàn)其工作的完成，這同時也是對審計工作的一種監(jiān)督。完善我們在企業(yè)物資的采購監(jiān)督工作，不僅僅可以讓企業(yè)的利益得到保證，還可以使得委托單位及時有效的完成其承受的責任。

　　(三)改善企業(yè)內(nèi)部審計工作的環(huán)境

　　企業(yè)內(nèi)部審計的工作環(huán)境包含著內(nèi)部環(huán)境及外部環(huán)境兩種，企業(yè)審計工作的外部環(huán)境主要存在在其特定的物質(zhì)及社會條件中，它不受到企業(yè)自身的改變而改變。而企業(yè)內(nèi)部審計工作環(huán)境是指其工作處在的時間及空間因素的綜合體現(xiàn)。

　　在企業(yè)內(nèi)部在進行審計的過程中，要對物資采購的工作進行單獨的審計，設置相關的工作人員進行單獨的負責。因為對于審計工作來說，它需要的是獨立性，可以不受到其它的職權干擾進行辦理相關活動，進行公正客觀的工作。因為物資采購的審計是不同于其它的審計工作的，它需要一定的權力去進行監(jiān)管，因此保障物資采購審計部門的獨立性，是其工作順利開展的前提。

　　另外，我們開展企業(yè)物資的采購活動中，還需要保證其工作人員的工作素質(zhì)，要求其工作可以得以高效性的實現(xiàn)。另外，因為審計工作涉及到其它各個方面的工作內(nèi)容，因此，這就要求我們的審計工作者具有多學科的知識掌握程度，可以對企業(yè)物資采購過程中觸及的任何一個環(huán)節(jié)都可以做到了解及掌握，才能夠做到對工作的完全勝任。

　　四、結束語

　　作為企業(yè)的獨立檢查及評價工作，物資采購是通過審計及測評的工作來進行對其經(jīng)營活動的合法性及有效性的保障。物資在采購過程中，因為它較為容易出現(xiàn)問題，卻又不被重視的原因，使得其成為企業(yè)內(nèi)部進行審計工作中的難點問題。因此，我們企業(yè)的日常工作中，就要對物資采購的審計工作做到足夠的重視，這樣才能夠保證企業(yè)內(nèi)部審計工作正常有效進行。

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