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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》備考試題含答案

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2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》備考試題(含答案)

  一、單項(xiàng)選擇題

2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》備考試題(含答案)

  1、下列經(jīng)營(yíng)者中,屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是( )。

  A、從事汽車修配業(yè)的個(gè)人

  B、發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的商場(chǎng)

  C、從事縫紉業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶

  D、將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的單位

  2、下列各項(xiàng)中,屬于建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)需要按照“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。

  A、自建建筑物用于抵押

  B、出租自建建筑物

  C、投資入股的自建建筑物

  D、自建建筑物后銷售

  3、營(yíng)業(yè)稅的稅率形式是( )。

  A、單一比例稅率

  B、行業(yè)差別比例稅率

  C、地區(qū)差別比例稅率

  D、幅度比例稅率

  4、下列選項(xiàng)中,不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅行為的是( )。

  A、納稅人提供礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)

  B、保險(xiǎn)公司在境內(nèi)提供保險(xiǎn)勞務(wù)

  C、旅游公司在境內(nèi)組織旅客出境旅游

  D、自2012年1月1日起,旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品

  5、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按順序核定營(yíng)業(yè)額,其中組成計(jì)稅價(jià)格公式為( )。

  A、營(yíng)業(yè)成本或者工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)

  B、營(yíng)業(yè)成本或者工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)

  C、營(yíng)業(yè)成本或者工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)

  D、營(yíng)業(yè)成本或者工程成本÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)

  6、某建筑公司在2013年取得一項(xiàng)工程收入500萬(wàn)元,包括工程原材料及其他材料價(jià)款30萬(wàn)元;另工程完工后取得建設(shè)單位獎(jiǎng)勵(lì)款20萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢(購(gòu)置原價(jià)2700萬(wàn)元),取得轉(zhuǎn)讓收入3300萬(wàn)元。該公司2013年應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

  A、56.1

  B、45

  C、44.7

  D、45.6

  7、下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中,征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。

  A、人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

  B、人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)

  C、中國(guó)進(jìn)出口銀行辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

  D、出納長(zhǎng)款

  8、某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù),2013年12月購(gòu)入A債券購(gòu)入價(jià)50萬(wàn)元,B債券購(gòu)入價(jià)80萬(wàn)元,共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.5萬(wàn)元;當(dāng)月又將債券賣出,A債券售出價(jià)65萬(wàn)元,B債券售出價(jià)75萬(wàn)元,賣出時(shí)另支付相關(guān)費(fèi)用和稅金2萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )元。

  A、1185

  B、5000

  C、2500

  D、64000

  9、某度假村2013年9月購(gòu)入稅控收款機(jī)兩臺(tái),取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款5850元,當(dāng)月取得住宿收入60萬(wàn)元,康體中心收入10萬(wàn)元,餐廳收入40萬(wàn)元,商務(wù)中心收入2萬(wàn)元。該度假村當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

  A、5.4

  B、5.58

  C、5.52

  D、5.6

  10、甲市工人體育館2014年2月取得如下收入:香港某知名歌星于2月14日在體育館舉行“愛時(shí)代”演唱會(huì)取得門票收入560萬(wàn)元,其中支付給明星經(jīng)紀(jì)公司500萬(wàn)元。出租給某公司舉行2014年公司年會(huì)取得場(chǎng)地出租收入20萬(wàn)元,為某俱樂部舉辦足球賽提供場(chǎng)地取得場(chǎng)地收入40萬(wàn)元,該體育館2014年2月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

  A、19.4

  B、4.8

  C、3.6

  D、4

  11、某房地產(chǎn)公司2014年1月采用預(yù)收款方式銷售商品房15套給甲公司作為職工宿舍,商品房的市場(chǎng)價(jià)為80萬(wàn)元/套,甲公司當(dāng)月支付了房?jī)r(jià)款的50%,其余款項(xiàng)在正式收房時(shí)再支付。房地產(chǎn)公司1月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

  A、30

  B、0

  C、60

  D、45

  12、遠(yuǎn)晨房地產(chǎn)公司2013年向購(gòu)房人銷售其開發(fā)的“太陽(yáng)公社”小區(qū)房屋,向購(gòu)房人收取價(jià)款16000萬(wàn)元,其中包括代收住房專項(xiàng)維修基金320萬(wàn)元。遠(yuǎn)晨房地產(chǎn)公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

  A、800

  B、784

  C、816

  D、780

  13、某企業(yè)對(duì)外轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán),取得收人4860萬(wàn)元,該地塊為企業(yè)當(dāng)年從債務(wù)人手中抵債而來,當(dāng)時(shí)約定抵債作價(jià)3540萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬(wàn)元,該企業(yè)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

  A、66

  B、68

  C、243

  D、105

  14、某酒吧本月銷售自制啤酒取得收入46萬(wàn)元,其他紅酒、洋酒酒水收入94萬(wàn)元,甜品收入25萬(wàn)元,取得服務(wù)費(fèi)62萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的酒吧營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。該酒吧本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

  A、32.4

  B、36.2

  C、20.8

  D、45.4

  15、下列規(guī)定屬于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是( )。

  A、采用預(yù)收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)為收到預(yù)收款當(dāng)天

  B、采用預(yù)收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)為款項(xiàng)付清的當(dāng)天

  C、采用預(yù)收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)為合同規(guī)定的日期

  D、采用預(yù)收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)為辦理不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)當(dāng)天

  16、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法,正確的是( )。

  A、出租土地使用權(quán)納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地

  B、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的納稅地點(diǎn)為不動(dòng)產(chǎn)所在地

  C、建筑勞務(wù)的納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地

  D、境內(nèi)的電信單位提供的工程監(jiān)理勞務(wù)納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地

  17、下列各項(xiàng)行為中,屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售的是( )。

  A、空調(diào)專賣店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

  B、機(jī)場(chǎng)提供運(yùn)輸勞務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物

  C、建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)

  D、餐館在提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售煙、酒

  18、某旅行社2013年10月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入40萬(wàn)元,替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費(fèi)共計(jì)18萬(wàn)元;組織境外旅游共收取30萬(wàn)元,另付給境外接團(tuán)企業(yè)16萬(wàn)元費(fèi)用。該旅行社10月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

  A、1.8

  B、3.5

  C、2.6

  D、2.7

  19、單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款,凡該項(xiàng)退款已征收過營(yíng)業(yè)稅的,可以( )。

  A、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免營(yíng)業(yè)稅

  B、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)降低營(yíng)業(yè)稅稅率

  C、從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除,但不允許退還已征稅款

  D、允許退還已征稅款,也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除

  20、某單位在合并重組中,將10年前購(gòu)置的辦公樓一并轉(zhuǎn)讓,正確的稅務(wù)處理方法是( )。

  A、按照辦公樓評(píng)估價(jià)格繳納營(yíng)業(yè)稅

  B、按照辦公樓評(píng)估價(jià)格扣除購(gòu)置原價(jià)繳納營(yíng)業(yè)稅

  C、不繳納營(yíng)業(yè)稅

  D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收營(yíng)業(yè)稅或增值稅

  二、多項(xiàng)選擇題

  1、下列各項(xiàng)中,關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅人與扣繳義務(wù)人的敘述正確的有( )。

  A、境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的,由境外單位自行繳納營(yíng)業(yè)稅

  B、境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人

  C、境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu),且境內(nèi)沒有代理人的,以受讓方或購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人

  D、建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包的,以總包人為扣繳義務(wù)人

  2、下列屬于建筑業(yè)稅目征稅范圍的有( )。

  A、代辦電信工程

  B、鉆井工程

  C、進(jìn)行巖石爆破

  D、土地的三通一平勞務(wù)

  3、按照現(xiàn)行政策規(guī)定,可以享受減免稅優(yōu)惠的有( )。

  A、殘疾人員設(shè)立的私營(yíng)企業(yè)提供的勞務(wù)

  B、境內(nèi)單位在境外提供建筑業(yè)勞務(wù)取得的收入

  C、家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入

  D、保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款

  4、下列各項(xiàng)個(gè)人不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中,不征或免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。

  A、對(duì)外投資入股的不動(dòng)產(chǎn)

  B、法定繼承人繼承的不動(dòng)產(chǎn)

  C、對(duì)外出租的不動(dòng)產(chǎn)

  D、作為遺產(chǎn)處分的不動(dòng)產(chǎn)

  5、社會(huì)團(tuán)體取得的下列收入,需征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。

  A、開展培訓(xùn)業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)

  B、開展代理業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)

  C、按照財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)

  D、出租房屋取得的租金收入

  6、某公園本月取得門票收入和游藝場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)元,沒有分別核算。同時(shí)向某民間藝術(shù)團(tuán)出租場(chǎng)地取得收入3萬(wàn)元,已知文化體育業(yè)適用稅率3%,服務(wù)業(yè)適用稅率5%,娛樂業(yè)適用稅率20%。則下列處理正確的有( )。

  A、應(yīng)將全部收入23萬(wàn)元按文化體育業(yè)征稅

  B、當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為4.15萬(wàn)元

  C、向某民間藝術(shù)團(tuán)出租場(chǎng)地取得收入應(yīng)當(dāng)按文化體育業(yè)征稅

  D、門票收入和游藝場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)當(dāng)按娛樂業(yè)征稅

  7、下列各項(xiàng)中,屬于兼營(yíng)行為的有( )。

  A、某生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物并運(yùn)輸所售貨物

  B、建材商店銷售建材,另外還提供裝飾裝修服務(wù)

  C、塑鋼門窗生產(chǎn)企業(yè)為客戶生產(chǎn)門窗并提供安裝服務(wù)

  D、某娛樂城提供娛樂服務(wù),同時(shí)對(duì)外還開設(shè)商場(chǎng)

  8、下列各項(xiàng)中,屬于金融企業(yè)買賣債券營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)影響因素的有( )。

  A、債券買入價(jià)及賣出價(jià)

  B、債券買賣時(shí)支付的稅費(fèi)

  C、債券持有期間取得的利息

  D、債券持有期間應(yīng)收未收的利息

  9、下列說法中,符合現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定的有( )。

  A、單位和個(gè)人在旅游景區(qū)兼有不同稅目應(yīng)稅行為并采取“一票制”收費(fèi)方式的,無(wú)論是否分別核算,均從高適用營(yíng)業(yè)稅

  B、利用學(xué)生公寓向社會(huì)人員提供住宿服務(wù)而取得的租金收入,按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅

  C、營(yíng)業(yè)稅納稅人發(fā)生退款的,可以抵稅,也可以退稅

  D、一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)

  10、下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目其營(yíng)業(yè)額確定符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有( )。

  A、從事安裝工程作業(yè)所安裝的設(shè)備價(jià)值作為安裝工程價(jià)值的,其營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括設(shè)備價(jià)款

  B、娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及其他各項(xiàng)收費(fèi)

  C、單位轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán),以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

  D、從事物業(yè)管理的單位以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入為營(yíng)業(yè)額

  答案部分

  一、單項(xiàng)選擇題

  1、

  【正確答案】 D

  【答案解析】

  選項(xiàng)A、C均屬于增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)B屬于增值稅的混業(yè)經(jīng)營(yíng)行為,應(yīng)征增值稅;選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

  2、

  【正確答案】 D

  【答案解析】

  自建建筑物后銷售,應(yīng)當(dāng)按建筑業(yè)3%和銷售不動(dòng)產(chǎn)5%的稅率計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

  3、

  【正確答案】 B

  【答案解析】

  營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)設(shè)計(jì)中,采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)設(shè)立稅目、稅率的方法,實(shí)行同一行業(yè)同稅率,不同行業(yè)不同稅率,即行業(yè)差別比例稅率。

  4、

  【正確答案】 D

  【答案解析】

  自2012年1月1日起,旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅,不繳納營(yíng)業(yè)稅。

  5、

  【正確答案】 A

  【答案解析】

  選項(xiàng)A是正確的。

  6、

  【正確答案】 D

  【答案解析】

  納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的,其營(yíng)業(yè)額包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)。單位轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn),以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。該公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅=(500+20)×3%+(3300-2700)×5%=45.6(萬(wàn)元)

  7、

  【正確答案】 B

  【答案解析】

  根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定,人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅,但人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。

  8、

  【正確答案】 B

  【答案解析】

  應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[(65-50)+(75-80)]×5%=0.5(萬(wàn)元)=5000(元)

  9、

  【正確答案】 C

  【答案解析】

  本題考核營(yíng)業(yè)稅服務(wù)業(yè)的知識(shí)點(diǎn)。營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票,按照發(fā)票上注明的增值稅稅額,抵免當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額,或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款,依下列公式計(jì)算可抵免稅額:可抵免稅額=價(jià)款÷(1+17%)×17%,當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的,未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(60+10+40+2)×5%-0.585÷(1+17%)×17%=5.52 (萬(wàn)元)。

  10、

  【正確答案】 D

  【答案解析】

  應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(560-500+40)×3%+20×5%=4(萬(wàn)元)

  11、

  【正確答案】 A

  【答案解析】

  采用預(yù)收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

  房地產(chǎn)公司1月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=15×80×50%×5%=30(萬(wàn)元)

  12、

  【正確答案】 B

  【答案解析】

  住房專項(xiàng)維修基金不計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

  遠(yuǎn)晨房地產(chǎn)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(16000-320)×5%=784(萬(wàn)元)

  13、

  【正確答案】 A

  【答案解析】

  本題考核營(yíng)業(yè)稅計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán),以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(4860-3540)×5%=66(萬(wàn)元)。

  14、

  【正確答案】 D

  【答案解析】

  應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(46+94+25+62)×20%=45.4(萬(wàn)元)。

  15、

  【正確答案】 A

  【答案解析】

  本題考核點(diǎn)是營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。B、C、D三項(xiàng)不符合營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。

  16、

  【正確答案】 B

  【答案解析】

  選項(xiàng)A,出租土地使用權(quán)納稅地點(diǎn)為土地所在地;選項(xiàng)C,建筑勞務(wù)的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地;選項(xiàng)D,境內(nèi)的電信單位提供的工程監(jiān)理勞務(wù)納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地。

  17、

  【正確答案】 D

  【答案解析】

  選項(xiàng)A為增值稅混合銷售行為;選項(xiàng)B屬于增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)C為增值稅的兼營(yíng)非應(yīng)稅行為。

  18、

  【正確答案】 A

  【答案解析】

  應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[(40-18)+(30-16)]×5%=1.8(萬(wàn)元)

  19、

  【正確答案】 D

  【答案解析】

  根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定,單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款,凡該項(xiàng)退款已征收過營(yíng)業(yè)稅的,允許退還已征稅款,也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除。

  20、

  【正確答案】 C

  【答案解析】

  納稅人在資產(chǎn)重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人,其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓,不征收增值稅;涉及的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,不征收營(yíng)業(yè)稅。

  二、多項(xiàng)選擇題

  1、

  【正確答案】 BC

  【答案解析】

  境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的,以受讓方或者購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包的,分包者為納稅人。

  2、

  【正確答案】 ABCD

  【答案解析】

  上述選項(xiàng)全部為建筑業(yè)的征稅范圍。

  3、

  【正確答案】 BCD

  【答案解析】

  殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)免稅。自2011年10月1日至2014年9月30日,對(duì)家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅。

  4、

  【正確答案】 ABD

  【答案解析】

  本題考核營(yíng)業(yè)稅不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的知識(shí)點(diǎn)。以不動(dòng)產(chǎn)投資入股不征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人向他人無(wú)償贈(zèng)予不動(dòng)產(chǎn)(包括繼承、遺產(chǎn)處分及其他無(wú)償贈(zèng)予不動(dòng)產(chǎn)等三種情況),可以免征營(yíng)業(yè)稅。

  5、

  【正確答案】 ABD

  【答案解析】

  社會(huì)團(tuán)體按財(cái)政部門或民政部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的會(huì)費(fèi),不征收營(yíng)業(yè)稅。

  6、

  【正確答案】 BD

  【答案解析】

  當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=20×20%+3×5%=4.15萬(wàn)元,對(duì)于未分別核算的營(yíng)業(yè)收入應(yīng)當(dāng)從高計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。向某民間藝術(shù)團(tuán)出租場(chǎng)地取得收入應(yīng)當(dāng)按服務(wù)業(yè)征稅。

  7、

  【正確答案】 BD

  【答案解析】

  選項(xiàng)A為增值稅混業(yè)經(jīng)營(yíng)行為,不屬于兼營(yíng)行為;選項(xiàng)C為增值稅的混合銷售行為。

  8、

  【正確答案】 AC

  【答案解析】

  外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù),以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。即營(yíng)業(yè)額=賣出價(jià)-買入價(jià)。賣出價(jià)是指賣出原價(jià),不得扣除賣出過程中支付的各種費(fèi)用和稅金。買入價(jià)是指購(gòu)進(jìn)原價(jià),不包括購(gòu)進(jìn)過程中支付的各種費(fèi)用和稅金,但買入價(jià)應(yīng)依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,以股票、債券的購(gòu)入價(jià)減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入。

  9、

  【正確答案】 BCD

  【答案解析】

  單位和個(gè)人在旅游景區(qū)兼有不同稅目應(yīng)稅行為并采取“一票制”收費(fèi)方式的,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額;未分別核算或核算不清的,從高適用稅率。

  10、

  【正確答案】 ABC

  【答案解析】

  選項(xiàng)D,從事物業(yè)管理的單位,以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃、電、燃(xì)、房屋租金的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。

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