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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題附答案

時(shí)間:2024-10-09 13:09:39 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 我要投稿
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2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題(附答案)

  復(fù)習(xí)題一:

2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題(附答案)

  1、為應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位通過(guò)將同一筆銷售重復(fù)入賬來(lái)高估收入的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),可供注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇實(shí)施的下列實(shí)質(zhì)性程序中,針對(duì)性最強(qiáng)的是(  )。

  A.從應(yīng)收賬款明細(xì)賬追查到發(fā)運(yùn)憑證

  B.比對(duì)發(fā)貨憑證張數(shù)與營(yíng)業(yè)收入筆數(shù)

  C.從營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬追查到發(fā)運(yùn)憑證

  D.從發(fā)運(yùn)憑證追查到應(yīng)收賬款明細(xì)賬

  【答案】B

  【解析】所述錯(cuò)誤的特點(diǎn)是“一張憑證、多筆記錄”,程序B抓住了這個(gè)特點(diǎn),“一抓就靈”。從證到賬或從賬到證的追查均難以發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)誤。

  2、被審計(jì)單位20×2年度共采購(gòu)材料500批,其中95%以上由X公司供貨,經(jīng)辦此類采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員均為B職員。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以訂購(gòu)單上的()作為識(shí)別特征。

  A.訂購(gòu)單日期和唯一編號(hào)

  B.供應(yīng)商

  C.材料型號(hào)

  D.經(jīng)辦人

  【答案】A

  【解析】材料型號(hào)、經(jīng)辦人、供應(yīng)商均無(wú)法與單次材料采購(gòu)業(yè)務(wù)一一對(duì)應(yīng),都不宜作為識(shí)別特征。

  3、以下有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式下的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法中,不正確的是(  )。

  A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師以重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)為審計(jì)工作的主線

  B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指找出財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

  C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度進(jìn)行評(píng)估

  D.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)控制流程的起點(diǎn)

  【答案】A

  注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)為審計(jì)工作的主線。A中沒有包含風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在2016年教材上,風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是兩件不同的工作,不可混為一談。

  4、如前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了非無(wú)保留意見,且導(dǎo)致非無(wú)保留意見的相關(guān)錯(cuò)報(bào)本期仍然存在,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中,可能不適當(dāng)?shù)氖?  )。

  A.對(duì)非無(wú)保留事項(xiàng)實(shí)施追加的審計(jì)程序

  B.評(píng)價(jià)非無(wú)保留事項(xiàng)對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表是否仍然相關(guān)和重大

  C.延續(xù)前任的意見類型,繼續(xù)對(duì)本期報(bào)表發(fā)表非無(wú)保留意見

  D.根據(jù)相關(guān)事項(xiàng)對(duì)本期報(bào)表的影響確定對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響

  【答案】C

  【解析】前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告,對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生影響,也可能不再產(chǎn)生影響,后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)具體問(wèn)題作具體分析(A、B、D),不能一概而論(C)。

  5、在ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其上市實(shí)體審計(jì)客戶的項(xiàng)目組成員工作的下列安排中,不違反相關(guān)規(guī)定的是(  )。

  A.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師連續(xù)負(fù)責(zé)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核5年后改任項(xiàng)目合伙人

  B.B注冊(cè)會(huì)計(jì)師連續(xù)擔(dān)任項(xiàng)目合伙人5年后改任項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核負(fù)責(zé)人

  C.因?qū)徲?jì)收費(fèi)占事務(wù)所當(dāng)年收入比例過(guò)高,由C注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施意見后復(fù)核

  D.D注冊(cè)會(huì)計(jì)師連續(xù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核3年后改任項(xiàng)目組成員

  【答案】D

  【解析】在上市實(shí)體審計(jì)業(yè)務(wù)中,項(xiàng)目合伙人、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核負(fù)責(zé)人都是關(guān)鍵審計(jì)合伙人。按規(guī)定,關(guān)鍵審計(jì)合伙人為公眾利益實(shí)體連續(xù)服務(wù)的時(shí)間不得超過(guò)5年,表明A、B均違反該項(xiàng)規(guī)定,D不違反。C違反規(guī)定:如因從某客戶的審計(jì)收費(fèi)占事務(wù)所當(dāng)年全部收費(fèi)的比例超過(guò)15%而需要實(shí)施意見后復(fù)核,應(yīng)由其他事務(wù)所執(zhí)行,不應(yīng)由ABC事務(wù)所執(zhí)行。

  復(fù)習(xí)題二:

  一、單項(xiàng)選擇題

  1、有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排的說(shuō)法中,正確的是( )。

  A、實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在控制測(cè)試完成后實(shí)施

  B、應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后實(shí)施

  C、針對(duì)賬戶余額的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在接近資產(chǎn)負(fù)債表日實(shí)施

  D、實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排受被審計(jì)單位控制環(huán)境的影響

  2、如果控制環(huán)境存在缺陷,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮在( )實(shí)施更多的審計(jì)程序。

  A、期初

  B、期中

  C、期末

  D、會(huì)計(jì)年度期初

  3、下列關(guān)于增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的實(shí)施要點(diǎn)的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是( )。

  A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施不可預(yù)見的審計(jì)程序,不能與被審計(jì)單位的高層管理人員事先溝通

  B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能告知被審計(jì)單位的高層管理人員擬實(shí)施的不可預(yù)見的審計(jì)程序的具體內(nèi)容

  C、執(zhí)行不可預(yù)見的審計(jì)程序需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷

  D、項(xiàng)目合伙人要注意避免使項(xiàng)目組成員在實(shí)施不可預(yù)見審計(jì)程序的過(guò)程中陷入困難境地

  二、全國(guó)

  1、下列做法中,可以提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性的有(  )。

  A、針對(duì)銷售收入和銷售退回延長(zhǎng)截止測(cè)試期間

  B、向以前沒有詢問(wèn)過(guò)的被審計(jì)單位員工詢問(wèn)

  C、對(duì)以前通常不測(cè)試的金額較小的項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

  D、對(duì)被審計(jì)單位銀行存款年末余額實(shí)施函證

  2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)做出了如下幾點(diǎn)考慮,其中正確的有( )。

  A、控制執(zhí)行的頻率越高,控制測(cè)試的范圍越小

  B、控制的預(yù)期偏差率越高,控制測(cè)試的范圍越大

  C、針對(duì)同一認(rèn)定的其他控制獲取的審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性越高,測(cè)試該控制的范圍越大

  D、擬信賴控制運(yùn)行有效性的期間越長(zhǎng),控制測(cè)試的范圍越大

  3、在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間時(shí),下列因素中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的有( )。

  A、審計(jì)的固有局限性

  B、審計(jì)意見的類型

  C、錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)

  D、審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)

  4、在進(jìn)一步審計(jì)程序中,下列各項(xiàng)程序中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能用到的有( )。

  A、重新計(jì)算

  B、重新執(zhí)行

  C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

  一、單項(xiàng)選擇題

  1.【答案】D

  【解析】本題考查的是實(shí)質(zhì)性程序。選項(xiàng)A,控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序之間并沒有必然的先后順序;選項(xiàng)B,應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日或接近資產(chǎn)負(fù)債表日?qǐng)?zhí)行;選項(xiàng)C,針對(duì)賬戶余額的實(shí)質(zhì)性程序可以在日前實(shí)施,也可以在日后實(shí)施。

  2.【答案】C

  【解析】本題考查的是實(shí)質(zhì)性程序。由于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)高,所以不應(yīng)在期中實(shí)施更多的審計(jì)程序,而應(yīng)在期末實(shí)施更多的審計(jì)程序。

  3.【答案】A

  【解析】本題考查的是總體應(yīng)對(duì)措施。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要與被審計(jì)單位的高層管理人員事先溝通,要求實(shí)施具有不可預(yù)見性的審計(jì)程序,但不能告知其具體內(nèi)容。

  二、全國(guó)

  1.【答案】ABC

  【解析】本題考查的是總體應(yīng)對(duì)措施。對(duì)被審計(jì)單位銀行存款年末余額實(shí)施函證是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序,該程序不具有不可預(yù)見性。

  2.【答案】BD

  【解析】本題考查的是控制測(cè)試。選項(xiàng)A,控制執(zhí)行的頻率越高,控制測(cè)試的范圍越大;選項(xiàng)C,針對(duì)同一認(rèn)定,可能存在不同的控制。當(dāng)針對(duì)其他控制獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性越高時(shí),測(cè)試該控制的范圍可以適當(dāng)縮小。

  3.【答案】CD

  【解析】本題考查的是進(jìn)一步審計(jì)程序。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)其評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)設(shè)計(jì)將要實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍,同時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師要考慮錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)。

  4.【答案】ABD

  【解析】本題考查的是進(jìn)一步審計(jì)程序。進(jìn)一步審計(jì)程序?qū)儆陲L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的內(nèi)容,與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不同,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不是一種具體的程序。進(jìn)一步審計(jì)程序包括控 制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序,實(shí)質(zhì)性程序包括實(shí)質(zhì)性分析程序和細(xì)節(jié)測(cè)試程序。選項(xiàng)A,用于細(xì)節(jié)測(cè)試;選項(xiàng)B,用于控制測(cè)試;選項(xiàng)D,用作實(shí)質(zhì)性分析程序。

  復(fù)習(xí)題三:

  單項(xiàng)選擇題:

  1、下列說(shuō)法中關(guān)于重要性概念,錯(cuò)誤的是( )。

  A.對(duì)重要性的判斷受錯(cuò)報(bào)的金額或性質(zhì)的影響或受兩者共同作用的影響

  B.判斷某事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者是否重大時(shí),應(yīng)考慮錯(cuò)報(bào)對(duì)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的影響

  C.對(duì)重要性的判斷是根據(jù)具體環(huán)境作出的

  D.如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策,則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的

  2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定總體審計(jì)策略時(shí),對(duì)審計(jì)范圍的考慮事項(xiàng)不包括( )。

  A.編制擬審計(jì)的財(cái)務(wù)信息所依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)

  B.對(duì)利用在以前審計(jì)工作中獲取的審計(jì)證據(jù)的預(yù)期

  C.評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響

  D.擬審計(jì)的經(jīng)營(yíng)分部的性質(zhì)

  3、根據(jù)審計(jì)工作底稿相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定,下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師的觀點(diǎn)中正確的是( )。

  A、歸檔后需要變動(dòng)的工作底稿,將新工作底稿替換需要修改的工作底稿

  B、在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后,如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿,注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需記錄修改審計(jì)工作底稿對(duì)審計(jì)結(jié)論產(chǎn)生的影響

  C、在審計(jì)報(bào)告歸檔之后不能對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行修改或增加

  D、如果發(fā)現(xiàn)需要對(duì)歸檔后的工作底稿進(jìn)行修改,應(yīng)記錄修改的

  理由、修改的時(shí)間和人員以及復(fù)核時(shí)間和人員

  4、在將審計(jì)工作底稿歸檔時(shí),下列各項(xiàng)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為可不作為最終的審計(jì)工作底稿保存的是( )。

  A、應(yīng)收賬款函證回函結(jié)果匯總表

  B、存貨盤點(diǎn)記錄表

  C、計(jì)算加總有誤的應(yīng)付賬款明細(xì)表

  D、用于記錄審計(jì)工作完成情況的審計(jì)程序核對(duì)表

  5、下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的歸檔期限的說(shuō)法中,不正確的是( )。

  A、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù),審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)

  B、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù),審計(jì)工作底稿無(wú)須進(jìn)行歸檔

  C、如果針對(duì)客戶的同一財(cái)務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù),出具兩個(gè)或多個(gè)不同的報(bào)告,在規(guī)定的歸檔期限內(nèi)分別將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)檔案

  D、對(duì)于順利完成審計(jì)工作的項(xiàng)目,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起,對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存10年

  6、關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法中,下列各項(xiàng)中不正確的是( )。(環(huán)球網(wǎng)校提供審計(jì)抽樣相關(guān)試題)

  A.如果總體項(xiàng)目存在重大的變異性,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮將總體分層

  B.分層可以降低每一層中項(xiàng)目的變異性

  C.分層的目的在于使各子總體的金額相等

  D.分層可以在抽樣風(fēng)險(xiǎn)沒有成比例增加的前提下減小樣本規(guī)模

  7、審計(jì)抽樣并非在所有審計(jì)程序中都可使用,下列有關(guān)審計(jì)抽樣的運(yùn)用的說(shuō)法不正確的是( )。

  A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常不涉及審計(jì)抽樣

  B.當(dāng)控制運(yùn)行留下軌跡時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮使用審計(jì)抽樣實(shí)施控制測(cè)試

  C.實(shí)質(zhì)性程序中均可以使用審計(jì)抽樣獲取審計(jì)證據(jù)

  D.未留下軌跡的控制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施詢問(wèn)、觀察等審計(jì)程序,以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù),此時(shí)不宜使用審計(jì)抽樣

  8、下列關(guān)于抽樣單元的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是( )。

  A.抽樣單元是指構(gòu)成總體的個(gè)體項(xiàng)目

  B.抽樣單元可能是實(shí)物項(xiàng)目

  C.抽樣單元不能是貨幣單元

  D.在定義抽樣單元時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)使其與審計(jì)測(cè)試目標(biāo)保持一致

  復(fù)習(xí)題四:

  1、單選題

  下列各項(xiàng)中,屬于具體審計(jì)計(jì)劃核心的是(  )。

  A.確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

  B.確定具體審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

  C.確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

  D.確定其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

  【參考答案】B

  【解析】確定具體審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍是具體審計(jì)計(jì)劃的核心。具體審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程、進(jìn)一步審計(jì)程序和其他審計(jì)程序。

  2、單選題

  下列情況中,表明2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表違反列報(bào)和披露完整性認(rèn)定的是(  )。

  A.2015年度某筆銷售交易發(fā)生后,沒有確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入

  B.2015年末在建工程完工并投入使用后,沒有轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

  C.2016年初某筆賒購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生后,沒有貸記應(yīng)付賬款

  D.2016年1月初發(fā)生重大火災(zāi)后,沒有在2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表中披露

  【參考答案】D

  【解析】情況A表明銷售交易違反了交易和事項(xiàng)的完整性認(rèn)定,情況B違反了列報(bào)和披露的分類和可理解性認(rèn)定,情況C與2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)關(guān),情況D違反了列報(bào)和披露的完整性認(rèn)定。

  3、單選題

  以下有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通的形式的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是(  )。

  A.特定事項(xiàng)是否已得到滿意的解決會(huì)影響溝通的形式

  B.應(yīng)當(dāng)以書面方式與治理層溝通值得關(guān)注的控制缺陷

  C.必須以書面形式與治理層溝通注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性

  D.治理層成員是否發(fā)生重大變化不應(yīng)影響溝通的形式

  【參考答案】D

  【解析】治理層成員發(fā)生了重大變化,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的溝通就應(yīng)當(dāng)更加詳細(xì)。

  4、多選題

  如果集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值為5000元,甲組成部分財(cái)務(wù)報(bào)表的明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值為300元。則甲組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要將在甲組成部分財(cái)務(wù)信息中識(shí)別出的(  )的錯(cuò)報(bào)通報(bào)給集團(tuán)項(xiàng)目組。

  A.5000元至l0000元

  B.300元至5000元

  C.300元以下

  D.10000元以上

  【參考答案】A,D

  【解析】組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師是基于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施相關(guān)工作的,需要將在組成部分財(cái)務(wù)信息中識(shí)別出的超過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值的錯(cuò)報(bào)通報(bào)給集團(tuán)項(xiàng)目組。

  5、多選題

  測(cè)試銀行存款內(nèi)部控制時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的銀行存款內(nèi)部控制是否滿足以下(  )要求。

  A.銀行存款收支與現(xiàn)金收支職務(wù)分離

  B.銀行存款收支要有合理、合法的憑據(jù)

  C.定期和不定期地編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

  D.全部銀行存款支出都要有核準(zhǔn)手續(xù)

  【參考答案】B,D

  【解析】銀行存款與現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)無(wú)法進(jìn)行職務(wù)分離;不定期地編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表需要不定期地取得銀行對(duì)賬單,很難得到銀行的支持。

  6、多選題

  在X公司審計(jì)項(xiàng)目組成員存在的以下情形中。違反職業(yè)道德的有(  )。

  A.項(xiàng)目組成員甲在審計(jì)報(bào)告日通知其朋友拋售所持有的X公司股票

  B.項(xiàng)目組成員乙在審計(jì)報(bào)告日協(xié)助其他公司在競(jìng)標(biāo)中擊敗了X公司

  C.項(xiàng)目組成員丙在加入項(xiàng)目組之前出售了持有的X公司股票

  D.項(xiàng)目合伙人丁決定在審計(jì)報(bào)告中披露X公司無(wú)力償還債務(wù)的情況

  【參考答案】A,B

  【解析】A、B表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用自己知悉的被審計(jì)單位信息為他人謀取利益,違反了保密原則;C:審計(jì)之前出售持有的被審計(jì)單位股票是保持獨(dú)立性的基本要求。D:按審計(jì)準(zhǔn)則的要求在審計(jì)報(bào)告中陳述有關(guān)事實(shí)屬于正常的專業(yè)行為。

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