審計廳執(zhí)法情況調(diào)研報告
根據(jù)審計署《審計法律法規(guī)執(zhí)行情況檢查和調(diào)研工作方案》和市局會議精神，我局高度重視，迅速抽調(diào)人員，認(rèn)真細(xì)致地開展了調(diào)研工作，現(xiàn)將情況報告如下：
一、檢查和調(diào)研工作開展情況
(一)吃透精神，提高認(rèn)識。及時召開全體會議專題研究部署了我縣審計法律法規(guī)執(zhí)行情況檢查和調(diào)研工作。會上進(jìn)一步學(xué)習(xí)了審計署《審計法律法規(guī)執(zhí)行情況檢查和調(diào)研工作方案》，對《調(diào)查問卷表》的35項內(nèi)容和《審計項目質(zhì)量檢查表》的4大項26個小項內(nèi)容逐項進(jìn)行了研究，與會同志充分認(rèn)識到審計法律法規(guī)執(zhí)行情況檢查和調(diào)研工作的重要意義，了解了方法步驟。
(二)加強領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。成立由局長擔(dān)任組長的領(lǐng)導(dǎo)小組，研究制定了檢查和調(diào)研的工作方案，明確由局領(lǐng)導(dǎo)具體牽頭，各科室負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)配合，并將檢查和調(diào)研的任務(wù)進(jìn)行逐項分解，落實每個人的工作職責(zé)，從而為開展檢查和調(diào)研提供了組織保障。
(三)科學(xué)部署，保證質(zhì)量。一方面認(rèn)真完成調(diào)查問卷，對我縣2012年以來涉及檢查和調(diào)研的有關(guān)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真梳理，按照檢查和調(diào)研的主要內(nèi)容進(jìn)行分類、匯總和歸檔，確保按市局要求及時上報所需資料和檔案。另一方面，按照檢查方案及時查漏補缺，彌補完善，促進(jìn)我局貫徹執(zhí)行審計法律法規(guī)的自覺性，不斷提高審計工作水平。
二、貫徹落實審計法律法規(guī)取得的主要成效
(一)加強了審計法律法規(guī)的學(xué)習(xí)宣傳
《審計法》修改以來，我縣認(rèn)真學(xué)習(xí)《審計法實施條例》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》、《審計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，將審計法律法規(guī)的學(xué)習(xí)列入年度學(xué)習(xí)計劃，由局綜合法制科牽頭統(tǒng)籌學(xué)習(xí)宣傳活動，各業(yè)務(wù)科室協(xié)同配合，各司其職，共同推動審計法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和貫徹落實。2010年以來，共散發(fā)審計法律法規(guī)學(xué)習(xí)宣傳資料2500余份，制作審計法律法規(guī)展板橫幅5面，開展法律法規(guī)宣傳8次，印發(fā)宣傳標(biāo)語20條，通過網(wǎng)站、廣播電視等媒體向政府、被審計單位、社會公眾廣泛開展宣傳，借助審計進(jìn)駐會等工作平臺向被審計單位大力宣傳《審計法》、《審計法實施條例》等法律法規(guī)，為審計工作的順利開展創(chuàng)造良好的輿論氛圍和社會環(huán)境。
(二)審計工作制度建設(shè)進(jìn)一步加強
為了強化對審計法律法規(guī)的貫徹落實，我局十分重視完善審計工作制度建設(shè)，制定了履行審計監(jiān)督職責(zé)和加強審計業(yè)務(wù)管理的重要規(guī)章制度17項，具體為機關(guān)工作人員崗位目標(biāo)量化管理考核辦法、機關(guān)學(xué)習(xí)制度、機關(guān)工作制度、機關(guān)會議制度、機關(guān)保密工作制度、機關(guān)公文處理辦法、機關(guān)日常管理考核制度、機關(guān)計算機管理制度、機關(guān)財務(wù)財產(chǎn)管理制度、機關(guān)車輛管理制度、機關(guān)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)規(guī)定、新聞稿件調(diào)研文章獎勵辦法、機關(guān)廉政工作制度、重大事項匯報制度、審計項目質(zhì)量控制及復(fù)核工作辦法、審計執(zhí)法回避制度、審計執(zhí)法過錯責(zé)任追究制度，進(jìn)一步加強了機關(guān)內(nèi)部管理，規(guī)范了工作程序，夯實了執(zhí)法責(zé)任，防范了審計風(fēng)險，提高了工作效率。
(三)認(rèn)真履行了審計職責(zé)
2012年以來，我局認(rèn)真履行法定審計職責(zé)，積極實施審計項目，從下達(dá)通知書到出具審計結(jié)論性文書時間無一例超時問題，更無超出審計職責(zé)范圍實施審計的情況。下達(dá)審計決定書的項目數(shù)量36個，占已實施完成項目354的10%;移送相關(guān)部門追究刑事責(zé)任或黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任案件數(shù)量2起，涉案人員數(shù)量2人，無定性不當(dāng)案件;無一起被申請行政復(fù)議的審計決定;審計工作人員無一起刑事處罰或黨紀(jì)政紀(jì)處分。
(四)促進(jìn)了審計項目質(zhì)量管理
我局始終將審計質(zhì)量放在工作首位，在審計實施過程中對審計質(zhì)量進(jìn)行全方位的管理和風(fēng)險防范，從完善三級復(fù)核制度入手，開展審計項目質(zhì)量檢查和優(yōu)秀項目評選，不斷規(guī)范審計執(zhí)法行為，推進(jìn)審計項目質(zhì)量管理。一是實行審計組長終身負(fù)責(zé)制，要求審計組長按照國家審計基本準(zhǔn)則的規(guī)定組織和實施審計，并對審計質(zhì)量終身負(fù)全責(zé);二是統(tǒng)一審計文書種類及格式，規(guī)范審計文書;三是積極探索項目審計管理，加強審計質(zhì)量過程控制，不斷完善審計計劃、查證、復(fù)核、督查相互分離的業(yè)務(wù)管理機制，增強從審前準(zhǔn)備到審計結(jié)論落實的整個過程監(jiān)督的完整性和一體性，形成審計項目質(zhì)量全過程控制;四是日常工作中局領(lǐng)導(dǎo)帶頭執(zhí)行各項制度，對違反制度的人和事，不靠領(lǐng)導(dǎo)處理，而讓制度說話，堅持民主集中制、重大審計項目集體審定制，以定責(zé)、問責(zé)來促進(jìn)履積，增強制度效應(yīng)，形成了自覺工作機制。
(五)重視配合審計工作
多年來，縣政府和縣級相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)十分重視審計工作，縣政府縣長主抓審計工作，并有2名縣級領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助分管審計工作，足額保障工作經(jīng)費，多次聽取審計機關(guān)工作匯報并作出批示。縣政府每年向縣人大常委會提出審計工作報告，審計結(jié)果報告中反映的預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支方面的問題均在審計工作報告中翔實反映，縣政府對審計發(fā)現(xiàn)問題積極督促整改，并向縣人大常委會報告審計工作報告中指出問題的糾正情況和處理結(jié)果�？h上建立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，力促經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。我縣各部門單位積極接受、配合、依法協(xié)助審計工作，無審計對象在審計過程中拒絕提供與審計事項有關(guān)資料、拒絕阻礙審計檢查、未按規(guī)定對審計組審計報告書面回復(fù)意見等事項;公安、監(jiān)察、財政、稅務(wù)、價格、工商行政管理等部門對審計機關(guān)正式提請協(xié)助的事項均依法予以協(xié)助;金融機構(gòu)均積極配合審計依法查詢相關(guān)賬戶。
(六)加強了審計整改工作
一是實行被審計單位落實執(zhí)行審計決定情況及時反饋制度和審計機關(guān)對被審計單位整改成效評估制度，通過加大審計回訪力度、實行整改情況跟蹤查詢、探索建立問責(zé)追究等措施，從制度上強化被審計單位落實整改問題的主動性和自覺性。二是實行審計整改情況通告通報制度，增強被審計單位落實執(zhí)行審計決定和意見建議的外在制約力。堅持在每年向縣人大常委會作財政預(yù)算執(zhí)行情況審計工作報告時通報披露被審計單位對審計查出違紀(jì)違規(guī)問題整改落實情況的基礎(chǔ)上，探索實行對一些較為敏感問題發(fā)審計建議書、向政府領(lǐng)導(dǎo)上報審計工作專題匯報、不定期召開審計整改情況通報會等方式，在一定范圍內(nèi)通報被審計單位落實執(zhí)行審計決定和意見建議情況，從管理措施上督促被審計單位進(jìn)行整改。三是逐步探索將審計查處問題及被審計單位整改落實情況納入紀(jì)檢監(jiān)察等相關(guān)部門組織的聯(lián)合檢查或行業(yè)、專項檢查之中，通過借助聯(lián)動檢查機制解決因體制管理問題造成的“屢查屢犯”現(xiàn)象。
(七)發(fā)揮了審計免疫系統(tǒng)功能
近年來，我局進(jìn)一步樹立了“審計監(jiān)督只是手段，服務(wù)提高才是目的”的審計工作理念，在具體工作中，更加注重發(fā)揮審計預(yù)防功能、服務(wù)功能。一是重視及早發(fā)現(xiàn)帶有苗頭傾向性問題，及早感知風(fēng)險，提前發(fā)出警報，起到預(yù)警的作用。二是將審計監(jiān)督關(guān)口前移。將審計監(jiān)督的關(guān)口前移，突出事前、事中審計，積極探索適應(yīng)事前、事中審計的措施和方式、方法。三是針對被審計單位財政財務(wù)收支及資產(chǎn)管理方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)提出了整改意見和建議，并跟蹤問效。督促被審計單位及時采納了審計建議并積極進(jìn)行了有效整改。通過強化服務(wù)，越來越多的單位已認(rèn)識到審計監(jiān)督只是手段，服務(wù)才是最終目標(biāo)，許多單位已主動邀請審計局對其進(jìn)行審計，幫助其提高管理水平。審計機關(guān)的免疫功能得到了充分發(fā)揮。
(八)提升了審計工作社會公信力
一是強化廉政建設(shè)教育。采取組織審計人員學(xué)習(xí)廉潔從政各項規(guī)定、組織觀看警示教育片、開展家庭助廉活動、觀看反腐倡廉書畫展等多種形式的廉政建設(shè)教育活動，進(jìn)一步增強審計干部的廉政意識。二是落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制。建立和完善審計干部述職述廉制度，層層簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書，責(zé)任細(xì)化到科室，量化到個人。并與年終綜合量化考評掛鉤。三是實行效能審計，嚴(yán)格執(zhí)行審前公示制、限時審結(jié)制、責(zé)任追究制，簡化審計程序，提高審計效率。四是實行“陽光審計”，審計中發(fā)現(xiàn)的所有問題都嚴(yán)格按照審計程序進(jìn)行集中反饋處理，重大問題層層匯報、集體定案處理，杜絕暗箱操作和徇私行為的發(fā)生。五是對一線審計人員進(jìn)行全程監(jiān)督。由局領(lǐng)導(dǎo)帶隊，不定期地到審計現(xiàn)場督廉，聽取被審計單位的信息反饋以及對審計機關(guān)好的意見和建議，將問題消滅在萌芽狀態(tài)，確保廉潔從審，樹立審計機關(guān)的良好形象。通過全體審計干部的不懈努力，進(jìn)一步樹立了審計外部形象，審計工作被更多單位和領(lǐng)導(dǎo)了解和接受，審計工作得到良性發(fā)展。
三、存在的主要問題
回顧近年來的工作，我局在維護(hù)財經(jīng)秩序、推動和諧社會構(gòu)建等方面都發(fā)揮了重要作用。取得了一定的成績，但是，由于諸多客觀和主觀因素的影響，目前還存在不少不適應(yīng)科學(xué)發(fā)展觀的突出問題，需要盡快克服和解決。
(一)審計一線人才緊缺、手段落后。主要表現(xiàn)在審計工作任務(wù)與一線審計人員比例失調(diào)。近年來，每年我局必須要完成的指令性審計項目和縣委政府安排審計項目約120個左右，而全局一線審計人員僅有13人，每個業(yè)務(wù)科室年均需完成30個左右，全體干部放棄了公休假、節(jié)假日和休息時間，加班已成家常便飯，面對繁重的審計任務(wù)，審計人員十分疲憊;另一方面是質(zhì)量上亟待提高。在職干部中第一學(xué)歷學(xué)習(xí)財會專業(yè)的僅有5人，沒有學(xué)工民建專業(yè)的'人員，更沒有學(xué)審計專業(yè)的，無論是思維方式、業(yè)務(wù)水平還是法律法規(guī)的運用，都需要不斷改進(jìn)和提高。審計手段落后主要反映在：計算機審計水平低。一方面是審計人員自身計算機水平參差不齊，運用AO審計的能力低，每年到省廳培訓(xùn)的人數(shù)有限，短期內(nèi)還難以滿足工作的需要;另一方面是電子賬務(wù)未普及，手工做賬的還比較普遍。
(二)績效審計進(jìn)展緩慢。省市要求投入績效審計的力量和項目逐年增加，但是，到目前為止，績效審計尚未形成比較系統(tǒng)的技術(shù)和方法，審計人員沒有比較成型的標(biāo)準(zhǔn)和指南，阻礙了績效審計的進(jìn)展。
(三)經(jīng)責(zé)審計時效性不高�！跋葘徲�、后離任”是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的一個重要原則。但是，從目前實際的情況來看，“先任后審”的情況客觀存在，這種“馬后炮”式的審計,給審計人員核實問題,搜集證據(jù)、征求意見、處理問題、落實結(jié)論等帶來諸多不便，審計報告作為干部任用的依據(jù)作用也無從發(fā)揮。同時，由于目前人事制度改革步伐加快，人事變動頻繁，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的對象不斷增多，而審計部門力量有限，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作難以及時跟進(jìn)。
四、建議和意見
為進(jìn)一步加強審計工作，妥善協(xié)調(diào)解決工作中存在的問題，提出以下建議和意見：
(一)加快審計人才培養(yǎng)速度。建議省市加大基層審計人員培訓(xùn)力度，提供學(xué)習(xí)的平臺，對現(xiàn)有人員普遍輪訓(xùn)，特別是計算機審計培訓(xùn)。同時，請上級部門協(xié)調(diào)，適當(dāng)增加審計編制，充實審計隊伍。通過多種渠道，盡快解決審計人才緊缺和質(zhì)量不高問題。
(二)應(yīng)盡快出臺績效審計指南�？冃徲嬍墙窈髮徲嫻ぷ鞯姆较颍壳盎鶎記]有現(xiàn)成的模式可循，特別是對績效審計的考核內(nèi)容究竟如何考量沒有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，也缺少各方面績效評價的專業(yè)審計人才，因而審計結(jié)果也就沒有什么權(quán)威性，對審計結(jié)果的運用也就打了折扣。所以，上級審計部門應(yīng)該盡快出臺相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和指南。
(三)切實強化經(jīng)責(zé)審計的監(jiān)督管理。加大對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)。推行任中審計，變被動為主動，將監(jiān)督關(guān)口前移，縮短調(diào)任時經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的時間，以解決“審”、“任”的銜接困難。建立相應(yīng)的責(zé)任追究制度，要依照規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。
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