關(guān)于財務(wù)報銷的調(diào)研報告
費用報銷工作如同一面鏡子，可以反映出單位管理的方方面面。簽字流程體現(xiàn)了公司的內(nèi)控水平;發(fā)票審核與費用歸屬可折射稅控風(fēng)險意識;有無公款私用、貪臟浪費等現(xiàn)象可以甄別領(lǐng)導(dǎo)干部的廉政程度;費用動向則能透視單位的運作效能。我局結(jié)合實際開展了財務(wù)報銷違規(guī)問題的專項治理工作。在自查自糾的過程中確實發(fā)現(xiàn)了一些小問題。雖然這些問題不存在違規(guī)的現(xiàn)象，但不是很符合財務(wù)規(guī)范。為明確費用開支審批手續(xù)，提高工作效率，嚴(yán)格控制費用開支，規(guī)范管理。所以我結(jié)合本次檢查工作中存在的幾個突出問題，提出幾點建議。
一、存在的問題
(一)原始憑證填寫不完整、不規(guī)范
在費用報銷單和差旅費報銷單上，一些欄目報銷人并沒有填寫或者填寫不完整。之所以會設(shè)置相應(yīng)的欄目，那肯定是有一定的依據(jù)，并且那些欄目是必須要填寫的。比如差旅費報銷單上就會要求填寫出差的時間、地點以及出差理由等。填寫這些的目的就是需要讓除出差人以外的人能夠清晰地了解此次出差的緣由，由此來判斷此項差旅費是否為真實。另外，有些單據(jù)上面有很明顯的涂改痕跡，一般會出現(xiàn)合計金額和大寫金額上。涂改和填寫不完整的原始憑證就會影響憑證記錄的真實性。
(二)報銷標(biāo)準(zhǔn)不明確
報銷時，報銷人對住宿標(biāo)準(zhǔn)、補助標(biāo)準(zhǔn)等沒有概念，只是憑借印象填寫補助。這些現(xiàn)象在已報銷的憑證中并沒有反映，是因為我們在報銷前已經(jīng)對其進行更正。
(三)附件不規(guī)范
部分發(fā)票的抬頭填寫的不是單位的全稱，而是“客戶”。購買大批量的辦公用品或者是維修車輛的時候，銷貨方(勞務(wù)方)提供的明細并沒有蓋章。
(四)發(fā)票不正規(guī)
這一點在檢查過程中并沒有發(fā)現(xiàn)，但是這也是容易出現(xiàn)的問題。特別是到外地出差。商家提供的一些發(fā)票憑借肉眼根本無法識別其真?zhèn)�，只能登陸該地區(qū)的稅務(wù)網(wǎng)站進行查詢才能辨其真?zhèn)巍?/p>
(五)簽字不完整
部分原始憑證存在簽字不全的問題。按規(guī)定，報銷人必須在每張發(fā)票上簽寫自己的名字。如果該筆費用的發(fā)生涉及兩人或兩人以上，陪同人員也需在發(fā)票的背面簽上自己的名字，以示參與陪同和證明費用發(fā)生的真實性。
其次，有些費用在報銷的時候，因領(lǐng)導(dǎo)出差無法簽字，則會事先電話告知領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)支付并說明事后補簽，但有時會因為事情太雜而忘記補簽，時間一久，就會疏漏對于該筆費用的監(jiān)管。這一問題在本次的檢查中并未出現(xiàn)，但是也是需要財務(wù)人員重視的'一個環(huán)節(jié)。
(六)審批手續(xù)滯后
該問題目前也沒有出現(xiàn)，但是也需要重視。比如領(lǐng)導(dǎo)干部出差前或者是單位有接待的情況下，沒有事先填寫各類審批單，導(dǎo)致辦公室人員不知曉其出差的理由和接待的對象。
(七)報銷手續(xù)不及時
報銷時，可以從領(lǐng)導(dǎo)干部報上來的原始憑證中看出，報銷的時間遠遠滯后于費用發(fā)生的時間。有時甚至?xí)腥齻�月前發(fā)生的費用，但是三個月后才進行報銷
二、存在問題的原因分析
1、財務(wù)報銷并不是每個人都會經(jīng)歷的，并且也不是天天會辦理。每個人都有各自的崗位職責(zé)，平時都有自己份內(nèi)的事需要處理，在對待這種每月一次，甚至可能是每年一次的報銷時，自然會存在不熟練不專業(yè)的情況。
2、雖然政府出臺了各種費用管理辦法，但是領(lǐng)導(dǎo)干部并沒有時間去認(rèn)真閱讀，更談不上看透讀懂這些辦法。所以對管理辦法中規(guī)定的各種補助以及各種費用開支的標(biāo)準(zhǔn)都不能清晰的掌握。有些領(lǐng)導(dǎo)干部雖然了解各補助標(biāo)準(zhǔn)，但是對某些范圍不明確。比如報銷下鄉(xiāng)補助，遠安城區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)是不予報銷的，但是對哪些鄉(xiāng)鎮(zhèn)屬于城區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)并沒有一定的概念。
3、對于一些發(fā)票和附件的問題，其主要原因都是因為麻煩。發(fā)票是因為其真?zhèn)尾樵冞^于麻煩，必須登陸相關(guān)地區(qū)的稅務(wù)網(wǎng)站才能查詢，并且很多人并不認(rèn)為發(fā)票還會存在真假的問題，所以會忽略對發(fā)票的辨識。一些購買辦公用品或者是維修的附件明細沒有蓋章，也是因為覺得麻煩，而且誤認(rèn)為簽字就能體現(xiàn)簽單的真實，才會出現(xiàn)不蓋章的情況。
三、意見和建議
1、加強財務(wù)人員政治學(xué)習(xí)，注意提升個人修養(yǎng);加強理論與業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，努力提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，不斷充實自己，將政府和財政出臺的各種管理辦法學(xué)精吃透。對于模棱兩可或者不明白的政策和辦法，在第一時間咨詢清楚，并傳達到位。
2、加大對領(lǐng)導(dǎo)干部的培訓(xùn)力度。應(yīng)當(dāng)把財務(wù)管理知識、財經(jīng)法規(guī)知識納入理論學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的重要內(nèi)容。也可將管理制度做成ppt，發(fā)至各股室，領(lǐng)導(dǎo)干部自行學(xué)習(xí)。如遇到問題，可隨時與財務(wù)人員溝通、探討。
3、加大對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)管力度。要通過多種形式有針對性的開展警示教育，幫助領(lǐng)導(dǎo)干部克服盲目心態(tài)和僥幸心理，筑牢反腐倡廉思想道德防線。
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