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財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告

時(shí)間:2022-07-21 07:01:11 調(diào)查報(bào)告 我要投稿

財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告范文

  財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告(一)

財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告范文

  市民政局:

  XX醫(yī)院20**年是比較平穩(wěn)的一年,在面對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng),本院門診樓改建搬遷,道路施工交通不便等諸多因素下,全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心,共同努力,始終堅(jiān)持以過硬的醫(yī)療技術(shù),先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備,低廉的醫(yī)療價(jià)格,溫馨的醫(yī)療服務(wù)為“XX”創(chuàng)下了良好的口碑,F(xiàn)將20**年度財(cái)務(wù)狀況報(bào)告如下:

  一、本年度收入分析

  本年度實(shí)現(xiàn)賬面收入X.27萬元,比上年度的X.09萬元減少了10%。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入X.27萬元,其他業(yè)務(wù)收入X萬元,分別比去年減少了10%和20%。在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中,門診收入X.3萬元,比去年增加了8%,其中XX門診收入8.42萬元,比去年的X.75萬元增加了25%;住院收入X.94萬元,比去年下降了19%,較去年相比,主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為X萬元,其中:防疫站收入為X.47萬元,比去年X.73萬元增加了16%,房租及利息收入X.8萬元。

  二、本年度主要成本費(fèi)用分析

  本年度共發(fā)生成本費(fèi)用X.51萬元,比上年度X.10萬元減少了7%,主要表現(xiàn)在:1、本年度藥品消耗X.88萬元,衛(wèi)生材料消耗X.69萬元,分別比去年的X.86萬元和X.6萬元下降了12%和20%,主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達(dá)到X.71萬元,與去年持平。醫(yī)療收入達(dá)到X.56萬元,比去年減少了15%。2、本年度工資獎(jiǎng)金及社會(huì)保障費(fèi)X.18萬元,比上年度X.44萬元增加支出X.74萬元,增加了1%。3、本年度發(fā)生能源費(fèi)支出36萬元。其中:耗電22.8萬度21.4萬元,用汽962.3噸12.5萬元,支付水費(fèi)2.1萬元。本年能源費(fèi)比上年度增加了9.5萬元。4、本年度計(jì)提房屋設(shè)備折舊X.3萬元,與上年基本持平。5、全年還發(fā)生電話費(fèi)1.3萬元,差旅及交通費(fèi)2.5萬元,印刷及復(fù)印費(fèi)5.5萬元,購(gòu)辦公用品及消耗用物資7.2萬元,招待費(fèi)支出X.9萬元,計(jì)量強(qiáng)檢醫(yī)療廢水監(jiān)測(cè)證件年審等1.4萬元,寬帶網(wǎng)及醫(yī)?ㄊ褂觅M(fèi),軟件服務(wù)費(fèi)4.85萬元,門診及住院票據(jù)費(fèi)1.48萬元,刷卡手續(xù)費(fèi)1.38萬元,汽車加油保養(yǎng)保險(xiǎn)養(yǎng)路費(fèi)5萬元,垃圾清運(yùn)費(fèi)0.38萬元,購(gòu)工裝及醫(yī)用圖書報(bào)刊費(fèi)1.2萬元等。6、本年計(jì)提董事長(zhǎng)基金X.89萬元,推銷上年待攤費(fèi)用X萬元。

  三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項(xiàng)目

  1、CT后續(xù)維護(hù)費(fèi),移機(jī)費(fèi)X.78萬元。2、廣告宣傳及招牌制作費(fèi)X.4萬元。3、設(shè)備維修及汽管安裝。維修。保養(yǎng)。改造費(fèi)X.5萬元。4、醫(yī)療賠償支出X.83萬元。5、支付碎石及手外科上年度提成X.76萬元。6、門診房屋改造裝修支出X.5萬元。7、防水處理改造工程X.04萬元。8、本年度新增設(shè)備投資X.1萬元。主要購(gòu)置了高頻利浦刀,嬰兒高壓氧艙,胎心多普勒,痔瘡吻合器及刺激儀,心電監(jiān)護(hù)儀等。

  四、本年度結(jié)余情況

  本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額X.76萬元,加年初的分配結(jié)余X.64萬元,期末賬面未分配利潤(rùn)為X.4萬元。

  五、現(xiàn)金流量分析

  本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額X.42萬元,除定期存款戶X萬元外,實(shí)際可用貨幣資金X.42萬元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入X.45萬元。其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入為X.34萬元,占71%,收到銀行存款利息流入X.75萬元。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入中,銷售藥品及醫(yī)療服務(wù)收入X.2萬元,占經(jīng)營(yíng)流入的X.5%,其他流入為1.5%.主要為財(cái)局06~07年防疫活動(dòng)經(jīng)費(fèi)X.02萬元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入X.29萬元。其中:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出X.25萬元,占87.6%;固定資產(chǎn)購(gòu)置投資支出X.1萬元,占3.1%;房屋改造支出X.5萬元,占10.2%;污水處理工程投入12.04萬元,占2.2%;在經(jīng)營(yíng)流出中用于購(gòu)買藥品及材料支出X.65萬元,占經(jīng)營(yíng)流出的42%;用于職工方面支出X萬元,占經(jīng)營(yíng)流出的53.5%;CT維護(hù)以及移機(jī)支出X.78萬元。

  六、20**年醫(yī)務(wù)財(cái)務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)和控制的方面

  1、加強(qiáng)物資管理,進(jìn)一步做好物資的計(jì)劃,采購(gòu),銷售和庫存工作。2、加強(qiáng)醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理。3、進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)管理管理,將財(cái)務(wù)核算進(jìn)一步的細(xì)分化,精確化,努力降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督及控制職能,進(jìn)一步協(xié)調(diào)科室與財(cái)務(wù)關(guān)系,做好住院結(jié)算和門診收費(fèi)工作的管理。5、加強(qiáng)往來賬目的管理,及時(shí)清欠回收資金,以加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用率。6、繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng),節(jié)能降耗,努力降低成本,調(diào)動(dòng)員工積極性,為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。

  財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告(二)

  一、我國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)現(xiàn)狀

  隨著我國(guó)改革開放的不斷深化,我國(guó)企業(yè)在“走出去”的戰(zhàn)略指引下,不斷加快海外并購(gòu)的步伐。根據(jù)德勤發(fā)布的《崛起的曙光:中國(guó)海外并購(gòu)新篇章》的報(bào)告。報(bào)告中稱,20**年下半年至20**年上半年,中國(guó)的海外并購(gòu)活動(dòng)數(shù)量出現(xiàn)爆發(fā)式增長(zhǎng),中國(guó)境外并購(gòu)交易總共有143宗,總金額達(dá)342億美元。20**年中國(guó)企業(yè)的海外并購(gòu)?fù)顿Y者中排名第三,僅次于美國(guó)和法國(guó)。

  雖然,我國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)的增速極快。但中國(guó)企業(yè)還普遍缺乏海外并購(gòu)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),根據(jù)歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示,我國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)失敗的很大一部分原因是由于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查流于形式、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查不到位。財(cái)務(wù)盡職調(diào)查審計(jì)主要對(duì)盡職調(diào)查的調(diào)查方式的規(guī)范性、調(diào)查內(nèi)容的完整性、調(diào)查結(jié)果的合理性進(jìn)行審計(jì),是完善盡職調(diào)查,防范企業(yè)并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

  二、財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告中存在的問題

  (一)財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告只是對(duì)于目標(biāo)企業(yè)所有的資料進(jìn)行簡(jiǎn)單的羅列

  目前相當(dāng)一部分財(cái)務(wù)盡職報(bào)告并未深入地對(duì)目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況作出分析。這主要是由于目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)人員對(duì)盡職調(diào)查普遍存在抵觸心理,而且目標(biāo)企業(yè)大多數(shù)財(cái)務(wù)核算較為薄弱,資料管理較為混亂,財(cái)務(wù)部門迫于某種壓力,存在很多隱瞞事項(xiàng)。因此,這種方法會(huì)削弱盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的作用,拿不到并購(gòu)方想要的真實(shí)、完整的信息資料,使得盡職報(bào)告對(duì)于減少信息不對(duì)稱的作用不甚明顯[2]。

  (二)對(duì)于并購(gòu)方的投入產(chǎn)出價(jià)值調(diào)查不準(zhǔn)確,容易落入并購(gòu)陷阱

  我國(guó)企業(yè)的許多海外并購(gòu)案被媒體進(jìn)行大肆宣傳,但其結(jié)果并沒有如預(yù)期的提高股東的價(jià)值。這主要是由于對(duì)并購(gòu)的投入產(chǎn)出調(diào)查分析不準(zhǔn),未能判斷有沒有控制并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的能力,對(duì)并購(gòu)所要付出的成本和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足,未能準(zhǔn)確評(píng)價(jià)并購(gòu)?fù)顿Y的回報(bào)率,未能有效地回避并購(gòu)陷阱,導(dǎo)致并購(gòu)失敗。

  (三)財(cái)務(wù)盡職報(bào)告過于高估目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?/strong>

  在并購(gòu)虧損企業(yè)時(shí),許多企業(yè)對(duì)于目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展情況盲目樂觀。缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)承擔(dān)能力的分析和考察,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)調(diào)查與分析只停留在賬目表面,沒有結(jié)合企業(yè)的市場(chǎng)份額、人力資源和銷售渠道等情況來綜合考慮,導(dǎo)致過高估計(jì)目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展?jié)撃,分散并?gòu)方的資源,甚至使并購(gòu)方背上沉重的包袱。

  (四)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的現(xiàn)金獲得能力調(diào)查分析不足,導(dǎo)致現(xiàn)金流危機(jī)

  目標(biāo)企業(yè)在一定程度上控制現(xiàn)金流的方向,在不同項(xiàng)目間進(jìn)行現(xiàn)金流調(diào)整。經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流通常被外界信息使用者關(guān)注最多,它最容易被調(diào)整,人為提高其報(bào)告值,誤導(dǎo)會(huì)計(jì)信息使用者。同時(shí)目標(biāo)企業(yè)往往是出現(xiàn)財(cái)務(wù)困境的企業(yè),企業(yè)不僅需要大量的現(xiàn)金支持市場(chǎng)收購(gòu)活動(dòng),而且要負(fù)擔(dān)起目標(biāo)企業(yè)的債務(wù)、員工下崗補(bǔ)貼等等。這些需要支付的現(xiàn)金對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金獲得能力提出了要求,如果處理不當(dāng),會(huì)帶來現(xiàn)金流危機(jī),使目標(biāo)企業(yè)反而成為企業(yè)的現(xiàn)金黑洞。

  三、審計(jì)在財(cái)務(wù)調(diào)查盡職報(bào)告中的作用

  (一)審計(jì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的程序

  財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的目標(biāo)是識(shí)別并量化對(duì)交易及交易定價(jià)有重大影響的事項(xiàng),因此,主要的工作就是對(duì)收益質(zhì)量和資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行分析。在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的實(shí)施階段應(yīng)根據(jù)詳細(xì)的調(diào)查計(jì)劃和企業(yè)實(shí)際情況,實(shí)施規(guī)范性的調(diào)查程序,促進(jìn)調(diào)查結(jié)果的有效性,為企業(yè)的并購(gòu)決策提供合理的判斷依據(jù)。

  首先,對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的方案進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的主要內(nèi)容有整體操作思路是否符合規(guī)范要求。以及審計(jì)盡職調(diào)查設(shè)立的調(diào)查方案中有關(guān)目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估、驗(yàn)資等是否履行了必要調(diào)查程序,從而促進(jìn)盡職調(diào)查方案的全面性[3]。

  其次,對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的方法進(jìn)行審計(jì)。對(duì)于財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告的整體框架進(jìn)行審計(jì),是否采用多種調(diào)查方法,以便得出盡可能全部的調(diào)查報(bào)告,避免做出不正確的決策。

  再次,對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的步驟進(jìn)行審計(jì)。合理的調(diào)查步驟是避免“并購(gòu)陷阱”的必要條件,審計(jì)人員應(yīng)對(duì)每一階段的調(diào)查進(jìn)行審計(jì),根據(jù)不同的并購(gòu)類型、目的、內(nèi)容來審查并購(gòu)中財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的處理步驟是否符合目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)價(jià)值調(diào)查業(yè)務(wù)規(guī)范、企業(yè)盈利能力分析規(guī)范等要求,確保企業(yè)并購(gòu)活動(dòng)的順利進(jìn)行。

  (二)審計(jì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容

  財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告并不是審計(jì)目標(biāo)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表,而是了解并分析目標(biāo)公司的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。對(duì)目標(biāo)公司的資產(chǎn)狀況、銷售收入、利潤(rùn)、現(xiàn)金流等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行全面調(diào)查,充分了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,更好地為企業(yè)的并購(gòu)決策提供依據(jù)。

  首先,對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的主體和目標(biāo)進(jìn)行審計(jì)。進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查要全面的理解企業(yè)的實(shí)施并購(gòu)的目的和戰(zhàn)略,從而把握調(diào)查的方向,確定調(diào)查的內(nèi)容。為防止財(cái)務(wù)盡職調(diào)查對(duì)于調(diào)查目標(biāo)和主體的不確定,審計(jì)過程中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)于盡職調(diào)查活動(dòng)中的目標(biāo)和主體的審核,以避免盡職調(diào)查的盲目性。

  其次,對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的范圍和內(nèi)容的審計(jì)。合理的評(píng)估目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值,做出正確的并購(gòu)決策,需要全部的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告作支持。因此,盡職調(diào)查如果僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告及其附注實(shí)施調(diào)查程序,可能無法全面分析目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。對(duì)于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查范圍和內(nèi)容的審計(jì)主要包括:

  對(duì)目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估調(diào)查的審計(jì),對(duì)于不同的評(píng)估項(xiàng)目是否確定合理的價(jià)值評(píng)估類型和評(píng)估范圍,以及反映目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行有效的審計(jì),促進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估調(diào)查的正確性。

  對(duì)目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì),對(duì)于盡職調(diào)查是否全面了解目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)組織構(gòu)建情況,以及目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、凈資產(chǎn)價(jià)值等進(jìn)行審計(jì)。同時(shí),審計(jì)盡職調(diào)查是否對(duì)目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查,促進(jìn)財(cái)務(wù)指標(biāo)調(diào)查的全面性。

  對(duì)目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)公司交易的審計(jì),關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜性和隱蔽性使投資者對(duì)于目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值無法做出合理的判斷,審計(jì)的主要目的是對(duì)盡職調(diào)查中目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)方的識(shí)別以及對(duì)目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)方內(nèi)部控制制度進(jìn)行合規(guī)性和實(shí)質(zhì)性的測(cè)試。從而促進(jìn)對(duì)目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)能力的正確評(píng)價(jià),促進(jìn)投資決策的合理性。

  (三)審計(jì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的結(jié)果

  有效的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查結(jié)果,可以幫助企業(yè)判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則,合理評(píng)估和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查結(jié)果的審計(jì),主要是在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查實(shí)施程序和財(cái)務(wù)盡職調(diào)查內(nèi)容審計(jì)的基礎(chǔ)上對(duì)并購(gòu)活動(dòng)的調(diào)查結(jié)構(gòu)的真實(shí)、有效的審計(jì),進(jìn)一步完善盡職調(diào)查的合理性和有效性。

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