網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)與防范的調(diào)查報(bào)告

　　近年來，電子銀行業(yè)務(wù)以其成本低，方便、快捷、全天候服務(wù)等優(yōu)勢倍受客戶青睞。網(wǎng)上電子銀行結(jié)算在企事業(yè)單位迅速發(fā)展，但是，由于社會的復(fù)雜性、企業(yè)財(cái)務(wù)人員水平和個別銀行結(jié)算人員業(yè)務(wù)水平較低，網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)案例也不斷增加。增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，規(guī)避網(wǎng)上電子銀行結(jié)算成為當(dāng)前網(wǎng)上電子銀行發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。
　　一、網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)類型
　　網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行及客戶通過互聯(lián)網(wǎng)登陸銀行網(wǎng)站辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的始終，網(wǎng)上電子銀行會計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)也是自始至終貫穿于網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理的全過程，我國商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)目前所面臨的部分結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上是與網(wǎng)上銀行結(jié)算有關(guān)。從目前網(wǎng)上銀行結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)類型來看主要有客戶自身風(fēng)險(xiǎn)、銀行內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)、黑客惡意攻擊風(fēng)險(xiǎn)。
　�。ㄒ唬┛蛻糇陨盹L(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)形式主要是企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，崗位職責(zé)不清，財(cái)務(wù)管理做不到相互制約，有的企業(yè)所有印章全由會計(jì)一人保管，企業(yè)對財(cái)務(wù)事項(xiàng)全權(quán)委托會計(jì)一人處理，法人對財(cái)務(wù)事項(xiàng)長期不管不問，涉及簽字授權(quán)也不看不問，大筆一揮完事大吉，企業(yè)自身在管理上的嚴(yán)重缺陷，一旦財(cái)務(wù)人員有盜竊或侵占等非法手段獲得結(jié)算資金企圖，會通過網(wǎng)上銀行則將企業(yè)資金轉(zhuǎn)入個人儲蓄存款賬戶等。
　　該企業(yè)在開辦企業(yè)網(wǎng)銀時，會計(jì)在法人代表不知道什么是網(wǎng)上銀行的情況下取得授權(quán)書一人經(jīng)辦，開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后多次使用網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬及匯款，法人代表從未過問。法人代表在不明白網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)情況下就出具了授權(quán)書，反映了企業(yè)自身在管理上的嚴(yán)重缺陷。同時，也向我們揭示了企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一——開戶環(huán)節(jié)。作為經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)，必須嚴(yán)格企業(yè)網(wǎng)上銀行開戶手續(xù)，確保企業(yè)網(wǎng)銀開戶資料齊全、合法，避免埋下事故案件隱患。
　�。ǘ�）銀行內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)。銀行內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)多數(shù)來自銀行經(jīng)辦人員出于私利，首先經(jīng)辦人員同客戶相互之間比較信任，出于營銷目的或別的原因，在客戶不了解網(wǎng)上銀行的情況下向客戶營銷，之后替客戶保管證書，由于風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄、疏于管理，出現(xiàn)了內(nèi)部會計(jì)人員利用網(wǎng)上銀行盜竊客戶結(jié)算資金的案件，不僅給造成了損失，也損害了銀行形象，給銀行結(jié)算工作造成不良影響。
　　（三）黑客惡意攻擊風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)為，一是犯罪分子利用客戶疏于防范心理盜竊客戶原始密碼自助注冊網(wǎng)上銀行盜竊客戶資金。二是利用假網(wǎng)站誘騙客戶上當(dāng)。
　　二、網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)成因
　　網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)與銀行其他風(fēng)險(xiǎn)相比具有復(fù)雜性、隱蔽性、突發(fā)性和更大的危害性等特點(diǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)形成是多方面的：如銀行臨柜人員違規(guī)違章操作，賬務(wù)處理程序隨意簡化，隱瞞問題不及時上報(bào)造成重大隱患；銀行臨柜人員缺乏對網(wǎng)上電子銀行結(jié)算業(yè)務(wù)整體性的了解，對一些關(guān)鍵性的環(huán)節(jié)控制不到位或業(yè)務(wù)不熟悉；會計(jì)人員缺乏對網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的研究，忽略重點(diǎn)環(huán)節(jié)的控制等。從已發(fā)生的案例來分析，主要為內(nèi)部原因和外部原因兩方面：
　�。ㄒ唬┩獠吭�因。主要是犯罪分子利用網(wǎng)上電子銀行結(jié)算這一環(huán)節(jié)，采用隱蔽、狡猾的手法進(jìn)行詐騙。
　　1、洗錢。網(wǎng)上電子銀行結(jié)算不受時間、空間限制，銀行在為客戶提供方便的同時也為犯罪分子洗錢提供方便，犯罪分子可以在短時間內(nèi)將非法所得通過網(wǎng)上銀行結(jié)算在不同賬戶之間劃轉(zhuǎn)達(dá)到洗錢目的。
　　3、盜竊他人密碼自助注冊。犯罪分子潛伏在銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，當(dāng)有人辦理開戶業(yè)務(wù)時，記下賬號、密碼、身份證件，自助注冊網(wǎng)上銀行盜竊他人資金。
　�。ǘ�）內(nèi)部原因。主要是銀行規(guī)章制度不健全及結(jié)算人員違規(guī)操作帶來風(fēng)險(xiǎn)。
　　1、結(jié)算隊(duì)伍建設(shè)滯后。網(wǎng)上銀行結(jié)算業(yè)務(wù)量隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而迅速增加，網(wǎng)上銀行結(jié)算管理的任務(wù)不斷加重，然而專業(yè)結(jié)算人員素質(zhì)不高，這種狀況，必然削弱網(wǎng)上銀行結(jié)算管理，成為違章違紀(jì)行為經(jīng)常發(fā)生的一個原因。結(jié)算人員替客戶保管證書，很容易引發(fā)網(wǎng)上銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，這樣無形當(dāng)中增加了經(jīng)辦人員錯弊的可能性，同時也為作案人員創(chuàng)造了機(jī)會。
　　2、內(nèi)部檢查力度不夠。一些行由于會計(jì)檢查人員配備不足，會計(jì)檢查人員水平有限，會計(jì)檢查輔導(dǎo)內(nèi)部檢查的頻率和覆蓋面均未涉及網(wǎng)上銀行結(jié)算，未達(dá)到一個合理的水平，無法及時發(fā)現(xiàn)網(wǎng)上銀行結(jié)算工作中存在的.問題。
　　3、重營銷輕管理，風(fēng)險(xiǎn)意識不到位。近年來，網(wǎng)上電子銀行的營銷作為一項(xiàng)指標(biāo)與支行掛鉤，部分營銷人員缺乏防范意識，為完成任務(wù)指標(biāo)往往在手續(xù)不全的情況下為客戶注冊網(wǎng)上銀行，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)無法補(bǔ)救。
　　三、網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
　�。ㄒ唬┛蛻糇陨盹L(fēng)險(xiǎn)的防范。一是在向客戶營銷時作好調(diào)查，企業(yè)財(cái)務(wù)管理情況、企業(yè)財(cái)務(wù)人員電腦水平有多高要了如指掌。二是向客戶做好培訓(xùn)工作，一定要教會教懂。三是一定要提醒客戶進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)防范。
　　（二）銀行內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)防范。一是統(tǒng)一開戶資料的核驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格按照制度和操作流程辦理業(yè)務(wù)。堅(jiān)持按制度辦理業(yè)務(wù)是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。二是增強(qiáng)員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和案防意識。只有熟知制度和業(yè)務(wù)操作流程，才能掌握風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對此，必須加強(qiáng)員工培訓(xùn)學(xué)習(xí)，建立學(xué)習(xí)制度，使業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)經(jīng)�；�、規(guī)范化。另外，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)教育工作，結(jié)合實(shí)際案件揭示各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，讓員工真正理解制度，做到“知其然知其所以然”，減少和避免對制度的抵觸情緒。三是加強(qiáng)內(nèi)部檢查力度。目前對網(wǎng)上銀行電子結(jié)算檢查環(huán)節(jié)比較薄弱，檢查頻率、深度不夠。
　�。ㄈ�）黑客惡意攻擊風(fēng)險(xiǎn)防范。一是加大金融知識宣傳力度。采取多種形式進(jìn)行業(yè)務(wù)宣傳，對開戶企業(yè)寄送網(wǎng)銀資料，利用客戶回訪或與企業(yè)座談等宣傳網(wǎng)上銀行的強(qiáng)大功能與優(yōu)勢，使客戶感受到網(wǎng)銀的便利與特點(diǎn)，同時也使企業(yè)法人及財(cái)務(wù)人員了解企網(wǎng)特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，增強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識。二是提請客戶識別假網(wǎng)站，安裝防病毒軟件。三是營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)大堂經(jīng)理做好大堂秩序維護(hù)，防止閑雜人等混入銀行伺機(jī)作案，同時提醒客戶開戶信息不要隨意丟棄。

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