盡職調(diào)查報(bào)告（通用14篇）
我們眼下的社會(huì)，我們都不可避免地要接觸到報(bào)告，我們?cè)趯憟?bào)告的時(shí)候要避免篇幅過長。那么你真正懂得怎么寫好報(bào)告嗎？以下是小編精心整理的盡職調(diào)查報(bào)告，希望對(duì)大家有所幫助。
盡職調(diào)查報(bào)告 1
商業(yè)地產(chǎn)收購并購中應(yīng)發(fā)揮律師盡職調(diào)查的作用，在收購并購前，出讓方通常會(huì)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的存續(xù)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)有很清楚的了解，而收購并購方則沒有。收購方掌握的信息大多是通過出讓方或目標(biāo)企業(yè)提供的文件或與其管理層的溝通獲取的信息，而這些信息可能經(jīng)過了包裝或?qū)﹃P(guān)鍵問題進(jìn)行了回避甚至掩飾，雙方之間存在著信息不對(duì)稱。
盡職調(diào)查，也被稱為審慎性調(diào)查，指的是在收購并購過程中買方對(duì)目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債情況、經(jīng)營和財(cái)務(wù)情況、法律關(guān)系以及目標(biāo)企業(yè)所面臨的機(jī)會(huì)以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、細(xì)致的調(diào)查和分析，以求準(zhǔn)確了解目標(biāo)公司的真實(shí)狀況。
二、盡職調(diào)查的程序
盡職調(diào)查沒有固定的程序，但總體來說，其一般流程如下：
1、由收購并購方指定一個(gè)由律師組成的法律盡職調(diào)查小組。
2、由收購并購方和律師、目標(biāo)企業(yè)簽署“保密協(xié)議”。
3、法律盡職調(diào)查小組準(zhǔn)備一份要求目標(biāo)企業(yè)提供材料的盡職調(diào)查清單。
4、目標(biāo)企業(yè)根據(jù)盡職調(diào)查清單的要求提供相關(guān)文件，并制作資料索引。
5、盡職調(diào)查小組實(shí)施盡職調(diào)查，通過各種渠道收集并分析有關(guān)的資料。
6、盡職調(diào)查小組報(bào)告盡職調(diào)查結(jié)果，出具法律盡職調(diào)查報(bào)告。
三、盡職調(diào)查的主要內(nèi)容
�。ㄒ唬┠繕�(biāo)企業(yè)的設(shè)立和合法存續(xù)
查閱目標(biāo)企業(yè)設(shè)立時(shí)的政府批準(zhǔn)(如有必要)、名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、重組方案、股東協(xié)議、國有股權(quán)管理文件、組織機(jī)構(gòu)代碼證書、評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、工商登記文件等資料，核查目標(biāo)企業(yè)的設(shè)立否符合法律、法規(guī)規(guī)定。
�。ǘ┠繕�(biāo)企業(yè)的股東及其注冊(cè)資本繳納情況
核查目標(biāo)股東人數(shù)，股東資格，股東成立時(shí)間、法定代表人、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地、企業(yè)類型、經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)等情況。股東的出資或增資金額、時(shí)間、方式以及相應(yīng)獲得的股份情況，貨幣出資和非貨幣資產(chǎn)出資是否符合相關(guān)法律規(guī)定。
（三）目標(biāo)企業(yè)的主要資產(chǎn)
取得目標(biāo)企業(yè)主要固定資產(chǎn)清單、房產(chǎn)權(quán)證、房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)證等。取得目標(biāo)企業(yè)的主要無形資產(chǎn)清單、土地使用權(quán)證及其他無形資產(chǎn)權(quán)屬證書等相關(guān)資料，核查目標(biāo)企業(yè)擁有的土地使用權(quán)或其他無形資產(chǎn)是否已取得相關(guān)權(quán)屬證明，是否存在期限或其他權(quán)利限制，是否存在法律上的瑕疵。
（四）目標(biāo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及重大合同
核查目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營范圍是否符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定及實(shí)際經(jīng)營范圍是否與工商登記一致，是否取得從事經(jīng)營范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)所需的所有批準(zhǔn)、登記、備案、經(jīng)營資質(zhì)或許可，是否存在相關(guān)經(jīng)營資質(zhì)和經(jīng)營許可的期限或其他限制或條件；查閱目標(biāo)企業(yè)的重要法律文件和重大合同，了解各項(xiàng)合同及其有效期限、合同項(xiàng)下的權(quán)利和義務(wù)、重要違約行為或違約責(zé)任、合同終止的情形等，核查是否存在轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)讓程序上的限制和條件，是否存在阻礙收購并購的相關(guān)條款約定。
�。ㄎ澹┠繕�(biāo)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和人力資源狀況
查閱公司章程及選聘和辭退董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)、職工代表大會(huì)、職工大會(huì)等決議或會(huì)議記錄、相關(guān)議案、提案、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的辭職報(bào)告等相關(guān)會(huì)議資料，了解其組織結(jié)構(gòu)、管理職位設(shè)置和管理人員職責(zé)分配，查閱公司重大事項(xiàng)的表決、通過程序等相關(guān)信息以確定本次收購并購是否存在程序上的障礙。
調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的雇傭人員的數(shù)額，目標(biāo)企業(yè)是否對(duì)重要人員進(jìn)行了相應(yīng)的激勵(lì)措施，是否存在對(duì)此次收購并購造成障礙的`勞動(dòng)合同。
�。┠繕�(biāo)企業(yè)的納稅狀況及依據(jù)
查閱目標(biāo)企業(yè)的國稅與地稅登記證、年度財(cái)務(wù)報(bào)表、最近3年的納稅申報(bào)表等文件資料，核查目標(biāo)企業(yè)執(zhí)行的稅種、稅率及是否享受稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策，確定其適用的稅種、稅率是否符合法律法規(guī)的規(guī)定。取得當(dāng)?shù)貒惻c地稅主管機(jī)關(guān)就目標(biāo)企業(yè)最近3年納稅情況出具的證明文件，查閱相關(guān)納稅資料，核查目標(biāo)企業(yè)最近3年是否依法納稅，是否存在欠稅，是否存在被稅務(wù)部門處罰的情形等。
�。ㄆ撸┠繕�(biāo)企業(yè)的重大債權(quán)債務(wù)
查閱目標(biāo)企業(yè)近3年的重大合同清單，核查合同的履行情況，確定主要債權(quán)是否實(shí)現(xiàn)、主要債務(wù)是否履行完畢，是否存在潛在的糾紛或其他重大法律風(fēng)險(xiǎn)。查閱目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、其他應(yīng)收應(yīng)付賬款明細(xì)、相關(guān)交易協(xié)議，調(diào)查其他應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因、具體內(nèi)容、數(shù)額等情況，判斷是否存在潛在的糾紛或其他重大法律風(fēng)險(xiǎn)。
�。ò耍┠繕�(biāo)企業(yè)的法律糾紛
調(diào)查目標(biāo)企業(yè)及其重要控股子公司（若有）、主要股東、控股股東或?qū)嶋H控制人、企業(yè)董事及高級(jí)管理人員等是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁或行政處罰案件。
四、法律盡職調(diào)查報(bào)告
一般法律盡職調(diào)查報(bào)告包括如下內(nèi)容：
1、收購并購方對(duì)盡職調(diào)查的要求；
2、律師審查過的文件清單，以及要求出讓方或目標(biāo)企業(yè)提供但未提供的文件清單；
3、進(jìn)行盡職調(diào)查所做的各種假設(shè)；
4、出具盡職調(diào)查報(bào)告的責(zé)任限制或聲明；
5、對(duì)審查過的資料進(jìn)行分析和總結(jié)，對(duì)所涉及的法律事項(xiàng)以及所有審查過的信息所隱含的法律問題的評(píng)價(jià)和建議。
盡職調(diào)查報(bào)告 2
一、盡職調(diào)查范圍與宗旨
有關(guān)xx公司的律師盡職調(diào)查，是由本所根據(jù)aa股份有限公司("aa")的委托，基于aa和xx的股東于xx年xx月xx日簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書》第xx條和第xx條的安排，在本所盡職調(diào)查律師提交給xx公司的盡職調(diào)查清單中所列問題的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。
簡稱與定義
在本報(bào)告中，除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋，否則下列簡稱和術(shù)語具有以下含義(為方便閱讀，下列簡稱和術(shù)語按其第一個(gè)字拼音字母的先后順序排列)：
“本報(bào)告”指由xx律師事務(wù)所于xx年xx月xx日出具的關(guān)于xx公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告。
“本所”指xx律師事務(wù)所。
“本所律師”或“我們”指xx律師事務(wù)所法律盡職調(diào)查律師。
"xx公司”指xx公司，一家在xx省xx市工商行政管理局登記成立的公司，注冊(cè)號(hào)為xx。
本報(bào)告所使用的簡稱、定義、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供查閱方便之用；除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋，所有關(guān)于參見某部分的提示均指本報(bào)告中的某一部分。
二、方法與限制
本次盡職調(diào)查所采用的基本方法如下：
審閱文件、資料與信息；
與xx公司有關(guān)公司人員會(huì)面和交談；
向xx公司詢證；
參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息；
考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作；
本報(bào)告基于下述假設(shè)：
所有xx公司提交給我們的文件均是真實(shí)的，所有提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的；
所有xx公司提交給我們的文件均由相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán)、簽署和遞交；
所有xx公司提交給我們的文件上的簽字、印章均是真實(shí)的；
所有xx公司對(duì)我們做出的有關(guān)事實(shí)的闡述、聲明、保證(無論是書面的還是口頭做出的)均為真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠的；
所有xx公司提交給我們的文件當(dāng)中若明確表示其受中國法律以外其他法律管轄的，則其在該管轄法律下有效并被約束；
描述或引用法律問題時(shí)涉及的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)是截至xx年xx月xx日xx公司提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)和數(shù)據(jù)；及我們會(huì)在盡職調(diào)查之后，根據(jù)本所與貴公司簽署之委托合同的約定，按照貴公司的指示，根據(jù)具體情況對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)和確認(rèn)，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況是否會(huì)發(fā)生變化。
本報(bào)告所給出的法律意見與建議，是以截至報(bào)告日所適用的中國法律為依據(jù)的。
三、本報(bào)告的結(jié)構(gòu)
本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文和附件三個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的范圍與宗旨、簡稱與定義、調(diào)查的方法以及對(duì)關(guān)鍵問題的摘要；在報(bào)告的主體部分，我們將就九個(gè)方面的具體問題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析，并給出相關(guān)的法律意見；報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由xx公司提供的資料及文本。
(一)xx公司的設(shè)立與存續(xù)
1.1xx公司的設(shè)立
1.1.1xx公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)結(jié)構(gòu)
xx公司于xx年xx月xx日設(shè)立時(shí)，其申請(qǐng)的注冊(cè)資本為xx萬元人民幣，各股東認(rèn)繳的出資額及出資比例如下：
股東名稱出資額出資形式出資比例
xx萬貨幣xx%
xx萬貨幣xx%
xx萬貨幣xx%
合計(jì)xx萬100%
1.1.2xx公司的出資和驗(yàn)資
根據(jù)xx公司最新營業(yè)執(zhí)照，其注冊(cè)資本為xx萬元人民幣(實(shí)繳xx萬元)。
1.根據(jù)淄博科信有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于xx年xx月xx日出具的淄科信所驗(yàn)字()第xx號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》,xx公司第一期出資xx萬元人民幣已在xx年xx月xx日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。
2.根據(jù)xx有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于xx年xx月xx日出具的xx所驗(yàn)字()第xx號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》,xx公司第二期出資xx萬元人民幣已在xx年xx月xx日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。
1.1.3對(duì)xx公司出資的法律評(píng)價(jià)
根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，內(nèi)資的有限責(zé)任公司注冊(cè)資本必須在公司成立之日起兩年內(nèi)繳足，而根據(jù)xx公司的章程，其xx萬元人民幣的'注冊(cè)資本是在三年內(nèi)分三次到位，此種做法與《中華人民共和國公司法》的規(guī)定相沖突。根據(jù)xx公司有關(guān)人員陳述，xx公司的此種出資方式系經(jīng)當(dāng)?shù)卣S可，但本所律師認(rèn)為，《中華人民共和國公司法》為全國人大通過的法律，地方政府無權(quán)制定與《中華人民共和國公司法》相悖的政策，目前該種出資方式的合法性不能成立。
1.2xx公司的股權(quán)演變
1.2.1xx年股權(quán)轉(zhuǎn)讓
根據(jù)xx年xx月xx日xx市工商行政管理局提供的企業(yè)變更情況表，xx年xx月xx日，xx公司的股東xx先生將其持有的xx%股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給xx先生，xx年xx月xx日，上述股東變更已在xx市工商行政管理局南定工商所完成了變更登記。
本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓之后，xx公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：
股東名稱出資額(萬元)所占比例
xx%
xx%
合計(jì)xx100%
1.2.2本次股東變更的法律評(píng)價(jià)
xx公司本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并已履行了必要的法律手續(xù)。
1.2.3xx公司現(xiàn)有股東的基本情況
經(jīng)本所律師核查，xx公司現(xiàn)有股東為以下2名自然人：
(1)股東xx，男，身份證號(hào)為xx。
(2)股東xx，男，身份證號(hào)為xx。
1.3xx公司的存續(xù)
1.3.1xx公司的存續(xù)
(1)xx公司現(xiàn)持有xx市工商行政管理局于xx年xx月xx日核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為xx號(hào)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本為xx萬元人民幣(實(shí)繳xx萬元)，法定代表人為xx，住所位于xx，經(jīng)營范圍為xx生產(chǎn)、銷售。
(2)根據(jù)其營業(yè)執(zhí)照上記載的年檢情況，該公司已于xx年xx月xx日通過了xx市工商行政管理局xx年度的年檢。
1.3.2xx公司存續(xù)的法律評(píng)價(jià)
根據(jù)xx公司的章程及其年檢資料，其目前合法存續(xù)；但其營業(yè)執(zhí)照上的營業(yè)期限為xx年xx月xx日至xx年xx月xx日，根據(jù)其章程，其第三期出資必須在xx年xx月xx日前完成，因此，aa在受讓其100%股權(quán)后，應(yīng)在xx年xx月xx日前完成剩余的xx萬元出資的義務(wù)，否則xx公司的存續(xù)將存在法律障礙。
(二)xx公司的組織架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)
2.1xx公司章程的制定及修改
xx公司章程是在xx年xx月xx日由xx公司最初設(shè)立時(shí)的三位股東制定的；根據(jù)到目前為止xx公司提供的資料，xx年xx月xx日，由于二期出資xx萬元的到位，xx公司股東會(huì)對(duì)章程第7條進(jìn)行過修改；此后于xx年xx月xx日，由于股東間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，xx公司股東會(huì)對(duì)章程進(jìn)行了第二次修改。
2.2xx公司的法人治理結(jié)構(gòu)
根據(jù)xx公司公司章程，該公司設(shè)有股東會(huì)、執(zhí)行董事一名和監(jiān)事一名。
2.3xx公司的董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員
xx公司現(xiàn)有執(zhí)行董事一名，監(jiān)事一名，經(jīng)理一名。其中，xx為執(zhí)行董事，xx為公司監(jiān)事，xx為公司經(jīng)理。
(三)xx公司的生產(chǎn)設(shè)備和知識(shí)產(chǎn)權(quán)
3.1xx公司的生產(chǎn)設(shè)備
根據(jù)xx評(píng)估師事務(wù)所出具的xx評(píng)報(bào)字[20xx]第xx號(hào)《評(píng)估報(bào)告書》,xx公司的生產(chǎn)設(shè)備的評(píng)估價(jià)值為xx元人民幣。
3.2xx公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)
根據(jù)xx公司的陳述，其目前未擁有任何商標(biāo)、專利和專有技術(shù)，也未提出任何商標(biāo)、專利申請(qǐng)。
本所律師未得到任何有關(guān)xx公司《企業(yè)保密協(xié)議》或保密制度的材料。
(四)xx公司的土地及房產(chǎn)
4.1土地使用權(quán)
4.1.1土地租賃
根據(jù)xx與xx有限公司于xx年xx月xx日簽訂的《合同書》,xx有限公司將其擁有的位于xx的xx畝土地租賃給xx的全資子公司使用，期限為20年，租金為xx萬元，全年租金上限為xx萬元。
4.1.2土地租賃的法律評(píng)價(jià)
本所律師認(rèn)為，xx與xx有限公司簽訂的《合同書》中約定的承租土地的主體為xx的全資子公司，而xx公司并非xx的全資子公司，因此，應(yīng)獲得xx有限公司對(duì)此種情況的書面確認(rèn)。此外，xx有限公司將其無建筑物或附著物的土地使用權(quán)出租，沒有法律依據(jù)，其合法性存在疑問。
4.2房屋所有權(quán)
4.2.1房屋狀況
根據(jù)xx評(píng)估師事務(wù)所出具的xx評(píng)報(bào)字[20xx]第xx號(hào)《評(píng)估報(bào)告書》,xx公司共擁有房屋建筑物xx幢，建筑面積xx平方米；構(gòu)筑物及其他輔助設(shè)施xx項(xiàng)；評(píng)估價(jià)值為xx元人民幣。
根據(jù)xx公司的陳述及本所律師的核查，xx公司所有房產(chǎn)均未辦理《房地產(chǎn)權(quán)證》。
4.2.2房屋狀況的法律評(píng)價(jià)
本所律師認(rèn)為，xx公司的房屋由于未按規(guī)定辦理建房手續(xù)，其辦理權(quán)證存在法律障礙。
(五)xx公司的業(yè)務(wù)
5.1xx公司的經(jīng)營范圍
根據(jù)xx公司目前持有的xx市工商行政管理局于xx年xx月xx日核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為xx號(hào)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，其經(jīng)營范圍為xx生產(chǎn)、銷售。
5.2xx公司持有的許可證和證書
5.2.1有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營的許可證
經(jīng)本所律師審查，xx年xx月xx日，xx公司取得xx市化工行業(yè)管理辦公室出具的《化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)核定證明材料》，證明其生產(chǎn)的xx不屬于危險(xiǎn)化學(xué)品。
5.2.2有關(guān)的環(huán)保驗(yàn)收
xx公司xx噸/年xx生產(chǎn)項(xiàng)目于xx年xx月xx日得到了當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門關(guān)于同意通過驗(yàn)收的意見。
(六)xx公司的貸款合同與擔(dān)保
6.1正在履行的貸款合同
經(jīng)本所律師核查，至本報(bào)告出具日，xx公司無正在履行的貸款合同。
6.2擔(dān)保合同
經(jīng)本所律師核查，至本報(bào)告出具日，xx公司無正在履行的擔(dān)保合同。
(七)xx公司的稅務(wù)問題
根據(jù)xx公司提供的書面說明，其目前主要執(zhí)行的稅種和稅率為：
(1)增值稅
按17%計(jì)繳。
(2)所得稅
按33%計(jì)繳。
(3)城市維護(hù)建設(shè)稅
按增值稅的7%計(jì)繳。
(4)教育附加費(fèi)
按增值稅的3%計(jì)繳。
(八)xx公司的重大訴訟、仲裁與行政措施
經(jīng)本所律師審查，xx年xx月xx日，xx市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局張店分局對(duì)xx簽發(fā)《質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政處罰決定書》，對(duì)xx公司正在使用的xx設(shè)備中承壓設(shè)備未進(jìn)行登記注冊(cè)等行為處以以下行政處罰：限1個(gè)月內(nèi)改正，罰款xx元。
xx公司未提供其他有關(guān)訴訟、仲裁或行政處罰的資料。根據(jù)xx公司的陳述，其將于正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前出具關(guān)于重大訴訟、仲裁、糾紛或其他司法或行政程序的書面狀況說明或承諾。
(九)xx公司的保險(xiǎn)事項(xiàng)
經(jīng)本所律師核查，xx公司為其以下財(cái)產(chǎn)設(shè)置了保險(xiǎn)：
(1)xx年xx月xx日，xx公司為其固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)(存貨)向中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司xx市xx支公司投保了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)綜合險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額為xx元人民幣，保險(xiǎn)期限為xx年xx月xx日至xx年xx月xx日。保單的第一受益人為中國農(nóng)業(yè)銀行xx市分行。
(2)車牌號(hào)為xx和xx的運(yùn)輸工具已分別向中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司xx市xx支公司和中國太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司xx支公司投保。
(十)xx公司的勞動(dòng)用工
根據(jù)xx公司的書面說明，其目前簽訂有勞動(dòng)合同的職工為xx名。如果本次收購為股權(quán)收購，收購?fù)瓿珊�，貴公司將接收xx公司原有的所有簽訂勞動(dòng)合同的職工，繼續(xù)履行合同期未滿的勞動(dòng)合同。
盡職調(diào)查報(bào)告 3
一、公司債務(wù)問題分析
首先在進(jìn)行盡職調(diào)查報(bào)告中相關(guān)問題分析前，應(yīng)該掌握兩個(gè)關(guān)鍵概念，一是財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查在控股中相對(duì)較常見，一般是控股方委托第三方對(duì)目標(biāo)方進(jìn)行企業(yè)相關(guān)情況的調(diào)查，并對(duì)目標(biāo)企業(yè)相關(guān)資料進(jìn)行調(diào)查整理，得出盡職調(diào)查報(bào)告，為相關(guān)決方或者投資方提供決策依據(jù)，具備一定資格的會(huì)計(jì)事務(wù)所通常扮演著第三方的角色。二是債務(wù)黑洞，會(huì)計(jì)上并沒有債務(wù)黑洞這一概念的標(biāo)準(zhǔn)定義，眾所周知，黑洞是天文學(xué)中的相關(guān)概念，在會(huì)會(huì)計(jì)中加以應(yīng)用主要是為了表明債務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理中，特別是涉及到企業(yè)控股活動(dòng)時(shí)，要充分意識(shí)被控股企業(yè)即目標(biāo)企業(yè)是否與第三方存在著隱性債務(wù)，通過對(duì)xx公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告，我們可以從以下幾個(gè)方面來對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析以此來判斷該目標(biāo)公司是否存在著債務(wù)黑洞。
1、目標(biāo)公司提供的公司報(bào)表。判斷目標(biāo)公司是否存在著債務(wù)黑洞，最重要的證據(jù)來自目標(biāo)公司提供的相關(guān)報(bào)表，這應(yīng)該包括目標(biāo)公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等，在xx公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告中，并沒有提供上述目標(biāo)公司的資產(chǎn)報(bào)表情況，只是提到了目標(biāo)公司擁有的主要財(cái)產(chǎn)、目標(biāo)公司的重大債權(quán)債務(wù)以及對(duì)外重大投資和關(guān)聯(lián)方等，在主要財(cái)產(chǎn)上對(duì)目標(biāo)公司固定資產(chǎn)、商標(biāo)專利、土地使用權(quán)等，并不能據(jù)此深入了解目標(biāo)公司主要資產(chǎn)情況。在負(fù)債方面，報(bào)告中列出了目標(biāo)公司與北京物美公司之間的債務(wù)情況，也不能全面了解目標(biāo)公司的總體負(fù)債情況。
2、目標(biāo)公司提供的資金融通文件。在xx公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告中主要是列舉了目標(biāo)公司從20xx年2月20日到20xx年11月28日間7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓，并沒有對(duì)目標(biāo)公司重要的資金融通情況進(jìn)行披露，特別是目標(biāo)公司的貸款合同或者是涉及到目標(biāo)公司于其他公司資金融通的情況的相關(guān)文件，也可以是目標(biāo)公司將要簽署的貸款合同等，這對(duì)判斷目標(biāo)公司是否存在債務(wù)黑洞具有十分重要的意義。單從盡職調(diào)查報(bào)告列出的幾點(diǎn)無法準(zhǔn)確的判斷目標(biāo)公司是否存在債務(wù)黑洞。目標(biāo)公司的7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓和一次增資，只能反映目標(biāo)公司控股情況和注冊(cè)資本變動(dòng)情況。目標(biāo)公司資金融通文件中還沒有披露目標(biāo)公司是否存在三角債務(wù)，或者目標(biāo)公司是否存在向其他公司提供債務(wù)擔(dān)保，當(dāng)然這里所說的擔(dān)保有有幾個(gè)特點(diǎn)，一是擔(dān)保形式不局限于資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、留置、向第三方出具的.訂金等，二是擔(dān)保的數(shù)額應(yīng)該能夠?qū)菊＝?jīng)營產(chǎn)生不良良性，并且其所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)公司無法承擔(dān)。
綜上所述，根據(jù)xx公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告并結(jié)合相關(guān)理論知識(shí)分析，認(rèn)為目標(biāo)公司債務(wù)黑洞情況無法確認(rèn)，這一結(jié)論的得出主要是依據(jù)目標(biāo)公司報(bào)表和目標(biāo)公司資金融通文件不充分。無法具體判斷目標(biāo)公司的債務(wù)情況，也就無法判斷目標(biāo)公司是否存在隱性債務(wù)問題。
二、控股出資情況分析
一般情況下，要實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的控制，要實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)公司股權(quán)的控制，可以分為對(duì)上市公司控制、對(duì)非上市公司控制、對(duì)子公司控制、對(duì)合營公司和聯(lián)營企業(yè)控制，在會(huì)計(jì)中控制是指能夠?qū)δ繕?biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)或者經(jīng)營權(quán)施加重要影響，而且還要能夠從控制目標(biāo)企業(yè)中實(shí)現(xiàn)獲益，這是對(duì)目標(biāo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)控制的最主要標(biāo)志，眾所周知，控制的主體具有唯一性，當(dāng)然這種控制主要表現(xiàn)在通過簽署投資協(xié)議，擁有被投資企業(yè)半數(shù)以上表決權(quán)，通過xx公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告，我們可以看出目標(biāo)公司總共進(jìn)行了7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓，并且調(diào)查報(bào)告顯示，在20xx年12月3日，百誠來實(shí)業(yè)出資2700萬元，出資比例占90%，藍(lán)海投資出資300萬，出資比例占10%，都是以貨幣出資方式，因此可以看出在經(jīng)過幾次股權(quán)交易后，目標(biāo)公司基本上已經(jīng)被白誠來實(shí)業(yè)所控制，其出資比例已經(jīng)占出資額的90%，而藍(lán)海出資300萬，占10%，這是基本情況，要實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)公司的控股，可以通過收購百誠來實(shí)業(yè)股權(quán)的55%，也就是出資1485萬元，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的控制，業(yè)務(wù)出資1485萬元后，目標(biāo)企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，百誠來實(shí)業(yè)出資額下降到1215萬元，而藍(lán)海投資股權(quán)不變，這樣就可以實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的控制即占55%股權(quán)擁有絕對(duì)話語權(quán)。
三、債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避分析
在進(jìn)行目標(biāo)公司控股時(shí)，應(yīng)該最大限度的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合xx公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告以及股權(quán)控股風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論，認(rèn)為在進(jìn)行目標(biāo)公司股權(quán)控股時(shí)要注意以下幾點(diǎn)：
1、目標(biāo)企業(yè)是否具有控股價(jià)值
要最大限度的降低控股風(fēng)險(xiǎn)，首先要重視對(duì)所控股企業(yè)價(jià)值評(píng)估，也就說被控股企業(yè)有沒有控股的價(jià)值，沒有控股的價(jià)值而強(qiáng)行要進(jìn)行控股，這是最大的風(fēng)
險(xiǎn)，因?yàn)槠髽I(yè)是盈利性組織，其終極目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的盈利，xx公司提供的盡職調(diào)查報(bào)中并沒有對(duì)目標(biāo)公司在資產(chǎn)、負(fù)責(zé)方面進(jìn)行詳細(xì)的披露，這對(duì)控股方進(jìn)行債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避十分不利。
2、要對(duì)控股風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別
要最大限度的降低目標(biāo)公司控股風(fēng)險(xiǎn)，需要借助一定的財(cái)務(wù)工具，特別是財(cái)務(wù)報(bào)表這一工具的運(yùn)用十分重要，對(duì)控股風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別判斷要利用盡職報(bào)告中財(cái)務(wù)分析結(jié)論，不能忽視的另一個(gè)方面是所控股的目標(biāo)公司在全國同行業(yè)中處于什么地位或者在現(xiàn)行國家政策法規(guī)下目標(biāo)企業(yè)所在的產(chǎn)業(yè)面臨著那些挑戰(zhàn)和機(jī)遇，要做到在微觀上重視目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，在宏觀上對(duì)行業(yè)經(jīng)營大環(huán)境變化的把握等。在盡職調(diào)查報(bào)告中，對(duì)目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的詳細(xì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也沒有進(jìn)行披露，特別是目標(biāo)公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力、債務(wù)償還能力、現(xiàn)金流情況、債務(wù)結(jié)構(gòu)等都沒有進(jìn)行深入剖析，這客觀上也對(duì)分析目標(biāo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)帶來了挑戰(zhàn)。
3、要對(duì)重大交易或者合同影響進(jìn)行評(píng)估、
在xx公司提供的盡職調(diào)查報(bào)中，對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行的重大交易和重大合同進(jìn)行了揭示，主要是披露了中融盛世代為墊付的地價(jià)款29,035,797.62元。根據(jù)目標(biāo)公司20xx年12月8日出具的《確認(rèn)函》，截至20xx年12月8日，除《審計(jì)報(bào)告》中披露的目標(biāo)公司應(yīng)付前關(guān)聯(lián)股東中融盛世代為墊付的地價(jià)款29,035,797.62元外，目標(biāo)公司目前沒有其他重大關(guān)聯(lián)交易情況，對(duì)這次重大交易對(duì)目標(biāo)公司產(chǎn)生的后期影響也沒有進(jìn)行評(píng)估，所以要防范債務(wù)黑洞必須要對(duì)重大交易或者合同的影響進(jìn)行評(píng)估，這能夠第一時(shí)間給投資者風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提高判斷資料和決策依據(jù)。
4、要對(duì)目標(biāo)企業(yè)與第三方訴訟和擔(dān)保情況進(jìn)行摸底
判斷目標(biāo)公司是否存在債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)，最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)就是要對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行第三方訴訟和擔(dān)保情況摸底，要搞清楚目標(biāo)公司是否存在對(duì)外擔(dān)�；蛘叩盅夯蛘咂渌问降膿�(dān)保、訴訟情況，因?yàn)檫@些因素都是帶來債務(wù)黑洞的潛在因素，盡職調(diào)查也要關(guān)注這一點(diǎn)，xx公司提供的盡職調(diào)查報(bào)中指出于20xx年11月21日，目標(biāo)公司與北京海龍進(jìn)出口服務(wù)公司簽署《項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》，北京海龍進(jìn)出口服務(wù)公司將北京市朝陽區(qū)南磨房鄉(xiāng)建設(shè)的非貿(mào)易物品監(jiān)管中心綜
合樓項(xiàng)目（即利鴻大廈）以3,780萬元轉(zhuǎn)讓給目標(biāo)公司。因此在進(jìn)行目標(biāo)公司債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，要對(duì)這一項(xiàng)重大交易進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)查和全面評(píng)估。
四、分析結(jié)論
根據(jù)xx公司提供的盡職調(diào)查報(bào)，可以進(jìn)行如下判斷，第一該盡職報(bào)告中對(duì)目標(biāo)公司相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不夠充分，無法對(duì)該目標(biāo)公司是否存在財(cái)務(wù)黑洞作出準(zhǔn)確判斷，結(jié)合盡職調(diào)查報(bào)告，認(rèn)為該目標(biāo)企業(yè)存在潛在的債務(wù)糾紛但是這無法表明目標(biāo)企業(yè)存在巨大財(cái)務(wù)黑洞；第二，盡職調(diào)查報(bào)告中對(duì)目標(biāo)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)行了披露，根據(jù)控股需要可以收購55%股份實(shí)現(xiàn)絕對(duì)控股，即出資金額為1485萬元，當(dāng)然這這是其中一種控股方案；第三，由于xx公司提供的盡職調(diào)查報(bào)結(jié)論中提到該目標(biāo)公司存在潛在的債務(wù)糾紛并給出了相應(yīng)指導(dǎo)意見，結(jié)合債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)理論，提出了四個(gè)維度來控制目標(biāo)公司債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)。
盡職調(diào)查報(bào)告 4
一、資質(zhì)調(diào)查
1、管理公司是否獲得法定注冊(cè)登記？各種登記手續(xù)是否完善？
2、所管理的基金是否獲得政府管理部門（如金融辦、發(fā)改委等）相關(guān)設(shè)立基金的批文？
3、管理公司是否具有正式的辦公場地？公司總部和重慶地區(qū)是否有足夠的專人從事基金募集、項(xiàng)目選擇、項(xiàng)目投資、項(xiàng)目管理等工作事務(wù)？
4、所管理的基金如有政府引導(dǎo)基金公司投資的，是否具有投資或管理協(xié)議？
5、其他按照法律法規(guī)或政府要求必須具備的資格條件？
二、專業(yè)能力調(diào)查
1、管理公司是否具備符合股權(quán)投資的完善治理結(jié)構(gòu)？是否建立有投資分析、投資決策、投資監(jiān)督機(jī)制？
2、管理公司成立時(shí)間？管理項(xiàng)目的規(guī)模是否在1億元以上？是否有一個(gè)投資后成功退出的項(xiàng)目？
3、管理公司團(tuán)隊(duì)成員是否具有專業(yè)投資及其管理能力及其過往業(yè)績？其核心成員（合伙人等）是否具有行業(yè)分析、行業(yè)投資、項(xiàng)目決策和IPO運(yùn)作等專業(yè)能力和經(jīng)驗(yàn)？核心團(tuán)隊(duì)成員是否有一個(gè)成功投資的項(xiàng)目？
4、管理公司團(tuán)隊(duì)成員是否遵紀(jì)守法？是否有健全的財(cái)務(wù)管理制度或財(cái)務(wù)外包公司？
5、所管理的.基金是否引入托管機(jī)制？（未引入托管機(jī)制的基金，請(qǐng)說明原因？）
6、管理公司IPO上市等投資退出的渠道、方式、流程等運(yùn)作能力？
7、管理公司已投資項(xiàng)目的投資回報(bào)及其業(yè)績？
8、管理公司擅長投資的行業(yè)有哪些？
三、合作條件調(diào)查
1、擬與我行采用的合作項(xiàng)目（如資金募集、項(xiàng)目推薦、基金托管、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目培育等）和合作方式（全面合作、部分合作等）？
2、擬與我行合作的基金情況（原則上應(yīng)在1億元以上）
3、擬與我行合作基金的相關(guān)審批手續(xù)？
四、盡職調(diào)查要求：
1、資質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)資料的復(fù)印件，并加蓋管理公司公章.
2、專業(yè)能力調(diào)查項(xiàng)目，請(qǐng)列舉管理基金清單（成立時(shí)間、規(guī)模、審批機(jī)構(gòu)、基金期限（如已清算，請(qǐng)?zhí)峁┣逅銜r(shí)間）、托管人、投資行業(yè)、投資項(xiàng)目等。
3、擬合作的基金如已開始運(yùn)作投資的，請(qǐng)?zhí)峁┩顿Y情況，包括規(guī)模、批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)、設(shè)立時(shí)間、管理團(tuán)隊(duì)介紹及業(yè)績、原托管人、投資方向、投資條件、投資比例限制、投資項(xiàng)目清單，無法或不便提供的，請(qǐng)注明原因？
4、原則上服務(wù)支行必須安排相關(guān)人員赴管理公司辦公場地考察一次，并在盡職調(diào)查報(bào)告中注明考察情況。
上述調(diào)查結(jié)果，請(qǐng)支行按順序提供調(diào)查結(jié)論和材料。
盡職調(diào)查報(bào)告 5
一、前期工作的主要內(nèi)容
本所律師主要采用了下述方法進(jìn)行盡職調(diào)查：
1、查閱有關(guān)文件、資料與信息（公司提供的改制文件、公司內(nèi)部文件等）；
2、與公司主要領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門人員進(jìn)行談（前期進(jìn)行的僅是初步了解調(diào)查線索的口頭談，在綜合評(píng)價(jià)其他調(diào)查信息的基礎(chǔ)上將對(duì)相關(guān)人員做一次綜合性談，并形成正式的談筆錄）；
3、向有關(guān)部門調(diào)取或查閱登記資料（如工商、房產(chǎn)、土地等）；
4、考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作。
經(jīng)過前期的調(diào)查，本所律師取得了量的一手資料和信息，我們對(duì)于與項(xiàng)目并購有關(guān)的法律問題和障礙有了初步的判斷，目前談和現(xiàn)有資料審閱工作基本完成，但尚有部分細(xì)節(jié)資料需要近一步的核實(shí)與調(diào)取，并需要資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告作為參考依據(jù)。
在此時(shí)，我們知悉托人與公司在收購方案的模式和具體操作方式、范圍上尚有部分問題存在分歧，且尚未簽署《資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓框架協(xié)議》。為避免進(jìn)行無謂的工作，我們暫停了調(diào)查工作，等待托人確定本次資產(chǎn)并購項(xiàng)目的最終方式，以明確下一步的工作方向。
二、初步判斷與結(jié)論
根據(jù)初步調(diào)查所獲取的資料和信息，本所律師對(duì)東良公司的情況作出初步判斷如下：
1、東良公司的延續(xù)以及改制工作程序基本合法，不會(huì)對(duì)并購產(chǎn)生的不利影響；
2、東良公司原各下屬子公司（糧庫）的破產(chǎn)程序合法，不會(huì)對(duì)并購產(chǎn)生不利影響；
3、東良公司的主要資產(chǎn)的取得從程序上基本合法，但可對(duì)應(yīng)性較差且部分資產(chǎn)沒有產(chǎn)權(quán)完整的取得手續(xù)（需參考評(píng)估報(bào)告），但此類問題可通過后續(xù)工作加以解決（東良公司承諾不存在其他權(quán)利人）；
4、東良公司的土地使用權(quán)狀況與東良公司陳述不甚一致（詳見后文）；
5、東良公司的職工關(guān)系等存在一定問題，但按照目前所議定的人員方案，對(duì)我方未來影響不。
初步結(jié)論：本次并購具有可行性，但須公主嶺市政府力支持與配合，且相當(dāng)多的事項(xiàng)只有政府才能解決。
三、前期工作中發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）簽約主體
東良公司為國有資公司，出資人為公主嶺市政府，公主嶺市糧食局為代表公主嶺市政府履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)。
根據(jù)相關(guān)法律，資產(chǎn)出售的主體仍應(yīng)當(dāng)為東良公司，但應(yīng)經(jīng)公主嶺市政府（及糧食局）的同意。且鑒于本項(xiàng)目中有量的事項(xiàng)需要政府的配合（如土地變性、拆遷、稅收優(yōu)惠），且考慮到其出資人的地位，我們建議將市政府也列為簽約主體之一。即最終的資產(chǎn)并購協(xié)議以三方協(xié)議為宜。
�。ǘ┵Y產(chǎn)的取得
東良公司擬出售的資產(chǎn)主要以購買和以物抵債（通過判決）兩種方式從原各子公司處取得，基本合法有效。但是擬出售資產(chǎn)的`對(duì)應(yīng)性較差：房屋產(chǎn)權(quán)證無法準(zhǔn)確一一對(duì)應(yīng)具體房產(chǎn)，存在量未登記建筑物（因未來范家屯糧庫的建筑物我方可能拆除，因此政府部門實(shí)施行政處罰的可能性不；其余糧庫的未登記建筑物因處于非主要城鎮(zhèn)，因此政府應(yīng)當(dāng)不會(huì)加以處罰）、設(shè)施，資產(chǎn)清單與資產(chǎn)實(shí)物無法對(duì)應(yīng)。不排除某些資產(chǎn)日后發(fā)生糾紛的可能，但主要資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)不會(huì)發(fā)生，且相關(guān)第三方可能也無法舉證，主張權(quán)利。
關(guān)于資產(chǎn)的價(jià)值、盤點(diǎn)情況，應(yīng)以評(píng)估報(bào)告為準(zhǔn)。初步結(jié)論：資產(chǎn)處置尚未發(fā)現(xiàn)重法律障礙，應(yīng)能實(shí)現(xiàn)我方交易目的。
�。ㄈ┩恋厥褂脵�(quán)
土地使用權(quán)存在兩個(gè)問題：
1、位于響水糧庫、范家屯糧庫、朝陽坡糧庫、雙城堡糧庫的土地使用權(quán)已被公主嶺市政府收回。
由于該四處糧庫原為國有資公司，土地使用權(quán)均為劃撥土地。在破產(chǎn)過程中，公主嶺市國土資源局依法收回了劃撥土地使用權(quán)，即理論上只有建筑物所屬的土地為東糧集團(tuán)所有。
故土地使用權(quán)需要直接從市政府處出讓取得，按照目前同政府口頭談判的情況看，政府同意出讓，價(jià)格按照國家定價(jià)，并以其他方式部分返還（需在下一步與政府確認(rèn)），應(yīng)無法律障礙。
2、范家屯第一糧庫的土地使用權(quán)因訴訟案件牽連，現(xiàn)有萬余平方米處于查封狀態(tài)。具體處理方式應(yīng)視訴訟的情況決定，但對(duì)未來影響應(yīng)能解決（在價(jià)格上調(diào)整）。
�。ㄋ模╇p城堡糧庫范圍內(nèi)有屬于第三方的房產(chǎn)
雙城堡糧庫所屬場地范圍內(nèi)有七處房產(chǎn)，已賣與第三方所有，可能影響到日后的場地管理與使用，但面積僅為數(shù)百平米。
�。ㄎ澹﹦趧�(dòng)方面
1、部分人員未繳社會(huì)保險(xiǎn)，且還存在繳費(fèi)記錄與實(shí)際人員不符的情況，可能為后續(xù)的繳費(fèi)帶來一定困難。
2、勞動(dòng)合同簽署不規(guī)范，工資標(biāo)準(zhǔn)和工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)存在問題。
建議東良公司與原有人員解除勞動(dòng)合同后，由新公司重新與相關(guān)人員簽訂勞動(dòng)合同，避免糾紛，對(duì)未來新公司影響不。
�。┪磥硇枰幚淼氖马�(xiàng)
1、拆遷
關(guān)于托人規(guī)劃中的未來拆遷工作，跟據(jù)當(dāng)前的法律實(shí)踐，我們建議最好由政府牽頭進(jìn)行土地收儲(chǔ)為宜，如此方能降低拆遷難度和成本。
2、規(guī)劃調(diào)整
托人的擬投資項(xiàng)目需要量的建設(shè)用地，所需的規(guī)劃變更幅度較，需政府協(xié)調(diào)。
3、稅收、規(guī)費(fèi)等優(yōu)惠政策
4、各項(xiàng)扶持資金的撥付
盡職調(diào)查報(bào)告 6
一、公司債務(wù)問題分析
首先在進(jìn)行盡職調(diào)查報(bào)告中相關(guān)問題分析前，應(yīng)該掌握兩個(gè)關(guān)鍵概念：
一是財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查在控股中相對(duì)較常見，一般是控股方委托第三方對(duì)目標(biāo)方進(jìn)行企業(yè)相關(guān)情況的調(diào)查，并對(duì)目標(biāo)企業(yè)相關(guān)資料進(jìn)行調(diào)查整理，得出盡職調(diào)查報(bào)告，為相關(guān)決方或者投資方提供決策依據(jù)，具備一定資格的會(huì)計(jì)事務(wù)所通常扮演著第三方的角色。
二是債務(wù)黑洞，會(huì)計(jì)上并沒有債務(wù)黑洞這一概念的標(biāo)準(zhǔn)定義，眾所周知，黑洞是天文學(xué)中的相關(guān)概念，在會(huì)會(huì)計(jì)中加以應(yīng)用主要是為了表明債務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理中，特別是涉及到企業(yè)控股活動(dòng)時(shí)，要充分意識(shí)被控股企業(yè)即目標(biāo)企業(yè)是否與第三方存在著隱性債務(wù)，通過對(duì)北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告，我們可以從以下幾個(gè)方面來對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析以此來判斷該目標(biāo)公司是否存在著債務(wù)黑洞。
1、目標(biāo)公司提供的公司報(bào)表。判斷目標(biāo)公司是否存在著債務(wù)黑洞，最重要的證據(jù)來自目標(biāo)公司提供的相關(guān)報(bào)表，這應(yīng)該包括目標(biāo)公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等，在北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告中，并沒有提供上述目標(biāo)公司的資產(chǎn)報(bào)表情況，只是提到了目標(biāo)公司擁有的主要財(cái)產(chǎn)、目標(biāo)公司的重大債權(quán)債務(wù)以及對(duì)外重大投資和關(guān)聯(lián)方等，在主要財(cái)產(chǎn)上對(duì)目標(biāo)公司固定資產(chǎn)、商標(biāo)專利、土地使用權(quán)等，并不能據(jù)此深入了解目標(biāo)公司主要資產(chǎn)情況。在負(fù)債方面，報(bào)告中列出了目標(biāo)公司與北京物美公司之間的債務(wù)情況，也不能全面了解目標(biāo)公司的總體負(fù)債情況。
2、目標(biāo)公司提供的資金融通文件。在北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告中主要是列舉了目標(biāo)公司從20xx年2月20日到20xx年11月28日間7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓，并沒有對(duì)目標(biāo)公司重要的資金融通情況進(jìn)行披露，特別是目標(biāo)公司的貸款合同或者是涉及到目標(biāo)公司于其他公司資金融通的情況的相關(guān)文件，也可以是目標(biāo)公司將要簽署的貸款合同等，這對(duì)判斷目標(biāo)公司是否存在債務(wù)黑洞具有十分重要的意義。單從盡職調(diào)查報(bào)告列出的幾點(diǎn)無法準(zhǔn)確的判斷目標(biāo)公司是否存在債務(wù)黑洞。目標(biāo)公司的7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓和一次增資，只能反映目標(biāo)公司控股情況和注冊(cè)資本變動(dòng)情況。目標(biāo)公司資金融通文件中還沒有披露目標(biāo)公司是否存在三角債務(wù)，或者目標(biāo)公司是否存在向其他公司提供債務(wù)擔(dān)保，當(dāng)然這里所說的擔(dān)保有有幾個(gè)特點(diǎn)：
一是擔(dān)保形式不局限于資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、留置、向第三方出具的訂金等
二是擔(dān)保的數(shù)額應(yīng)該能夠?qū)菊＝?jīng)營產(chǎn)生不良良性，并且其所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)公司無法承擔(dān)。
綜上所述，根據(jù)北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告并結(jié)合相關(guān)理論知識(shí)分析，認(rèn)為目標(biāo)公司債務(wù)黑洞情況無法確認(rèn)，這一結(jié)論的得出主要是依據(jù)目標(biāo)公司報(bào)表和目標(biāo)公司資金融通文件不充分。無法具體判斷目標(biāo)公司的債務(wù)情況，也就無法判斷目標(biāo)公司是否存在隱性債務(wù)問題。
二、控股出資情況分析
一般情況下，要實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的控制，要實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)公司股權(quán)的控制，可以分為對(duì)上市公司控制、對(duì)非上市公司控制、對(duì)子公司控制、對(duì)合營公司和聯(lián)營企業(yè)控制，在會(huì)計(jì)中控制是指能夠?qū)δ繕?biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)或者經(jīng)營權(quán)施加重要影響，而且還要能夠從控制目標(biāo)企業(yè)中實(shí)現(xiàn)獲益，這是對(duì)目標(biāo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)控制的最主要標(biāo)志，眾所周知，控制的主體具有唯一性，當(dāng)然這種控制主要表現(xiàn)在通過簽署投資協(xié)議，擁有被投資企業(yè)半數(shù)以上表決權(quán)，通過北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告，我們可以看出目標(biāo)公司總共進(jìn)行了7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓，并且調(diào)查報(bào)告顯示，在20xx年12月3日，百誠來實(shí)業(yè)出資2700萬元，出資比例占90%，藍(lán)海投資出資300萬，出資比例占10%，都是以貨幣出資方式，因此可以看出在經(jīng)過幾次股權(quán)交易后，目標(biāo)公司基本上已經(jīng)被白誠來實(shí)業(yè)所控制，其出資比例已經(jīng)占出資額的90%，而藍(lán)海出資300萬，占10%，這是基本情況，要實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)公司的控股，可以通過收購百誠來實(shí)業(yè)股權(quán)的55%，也就是出資1485萬元，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的控制，業(yè)務(wù)出資1485萬元后，目標(biāo)企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，百誠來實(shí)業(yè)出資額下降到1215萬元，而藍(lán)海投資股權(quán)不變，這樣就可以實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的控制即占55%股權(quán)擁有絕對(duì)話語權(quán)。
三、債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避分析
在進(jìn)行目標(biāo)公司控股時(shí)，應(yīng)該最大限度的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告以及股權(quán)控股風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論，認(rèn)為在進(jìn)行目標(biāo)公司股權(quán)控股時(shí)要注意以下幾點(diǎn)：
1、目標(biāo)企業(yè)是否具有控股價(jià)值
要最大限度的降低控股風(fēng)險(xiǎn)，首先要重視對(duì)所控股企業(yè)價(jià)值評(píng)估，也就說被控股企業(yè)有沒有控股的價(jià)值，沒有控股的價(jià)值而強(qiáng)行要進(jìn)行控股，這是最大的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槠髽I(yè)是盈利性組織，其終極目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的盈利，北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)中并沒有對(duì)目標(biāo)公司在資產(chǎn)、負(fù)責(zé)方面進(jìn)行詳細(xì)的披露，這對(duì)控股方進(jìn)行債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避十分不利。
2、要對(duì)控股風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別
要最大限度的降低目標(biāo)公司控股風(fēng)險(xiǎn)，需要借助一定的財(cái)務(wù)工具，特別是財(cái)務(wù)報(bào)表這一工具的運(yùn)用十分重要，對(duì)控股風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別判斷要利用盡職報(bào)告中財(cái)務(wù)分析結(jié)論，不能忽視的另一個(gè)方面是所控股的目標(biāo)公司在全國同行業(yè)中處于什么地位或者在現(xiàn)行國家政策法規(guī)下目標(biāo)企業(yè)所在的產(chǎn)業(yè)面臨著那些挑戰(zhàn)和機(jī)遇，要做到在微觀上重視目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，在宏觀上對(duì)行業(yè)經(jīng)營大環(huán)境變化的把握等。在盡職調(diào)查報(bào)告中，對(duì)目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的詳細(xì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也沒有進(jìn)行披露，特別是目標(biāo)公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力、債務(wù)償還能力、現(xiàn)金流情況、債務(wù)結(jié)構(gòu)等都沒有進(jìn)行深入剖析，這客觀上也對(duì)分析目標(biāo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)帶來了挑戰(zhàn)。
3、要對(duì)重大交易或者合同影響進(jìn)行評(píng)估
在北京浩利鴻公司提供的.盡職調(diào)查報(bào)中，對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行的重大交易和重大合同進(jìn)行了揭示，主要是披露了中融盛世代為墊付的地價(jià)款29,035,797.62元。根據(jù)目標(biāo)公司20xx年12月8日出具的《確認(rèn)函》，截至20xx年12月8日，除《審計(jì)報(bào)告》中披露的目標(biāo)公司應(yīng)付前關(guān)聯(lián)股東中融盛世代為墊付的地價(jià)款29,035,797.62元外，目標(biāo)公司目前沒有其他重大關(guān)聯(lián)交易情況，對(duì)這次重大交易對(duì)目標(biāo)公司產(chǎn)生的后期影響也沒有進(jìn)行評(píng)估，所以要防范債務(wù)黑洞必須要對(duì)重大交易或者合同的影響進(jìn)行評(píng)估，這能夠第一時(shí)間給投資者風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提高判斷資料和決策依據(jù)。
4、要對(duì)目標(biāo)企業(yè)與第三方訴訟和擔(dān)保情況進(jìn)行摸底
判斷目標(biāo)公司是否存在債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)，最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)就是要對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行第三方訴訟和擔(dān)保情況摸底，要搞清楚目標(biāo)公司是否存在對(duì)外擔(dān)�；蛘叩盅夯蛘咂渌问降膿�(dān)保、訴訟情況，因?yàn)檫@些因素都是帶來債務(wù)黑洞的潛在因素，盡職調(diào)查也要關(guān)注這一點(diǎn)，北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)中指出于20xx年11月21日，目標(biāo)公司與北京海龍進(jìn)出口服務(wù)公司簽署《項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》，北京海龍進(jìn)出口服務(wù)公司將北京市朝陽區(qū)南磨房鄉(xiāng)建設(shè)的非貿(mào)易物品監(jiān)管中心綜合樓項(xiàng)目（即利鴻大廈）以3,780萬元轉(zhuǎn)讓給目標(biāo)公司。因此在進(jìn)行目標(biāo)公司債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，要對(duì)這一項(xiàng)重大交易進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)查和全面評(píng)估。
四、分析結(jié)論
根據(jù)北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)，可以進(jìn)行如下判斷：
第一該盡職報(bào)告中對(duì)目標(biāo)公司相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不夠充分，無法對(duì)該目標(biāo)公司是否存在財(cái)務(wù)黑洞作出準(zhǔn)確判斷，結(jié)合盡職調(diào)查報(bào)告，認(rèn)為該目標(biāo)企業(yè)存在潛在的債務(wù)糾紛但是這無法表明目標(biāo)企業(yè)存在巨大財(cái)務(wù)黑洞；
第二，盡職調(diào)查報(bào)告中對(duì)目標(biāo)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)行了披露，根據(jù)控股需要可以收購55%股份實(shí)現(xiàn)絕對(duì)控股，即出資金額為1485萬元，當(dāng)然這這是其中一種控股方案；
第三，由于北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)結(jié)論中提到該目標(biāo)公司存在潛在的債務(wù)糾紛并給出了相應(yīng)指導(dǎo)意見，結(jié)合債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)理論，提出了四個(gè)維度來控制目標(biāo)公司債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)。
盡職調(diào)查報(bào)告 7
報(bào)告日期：20xx年10月15日
調(diào)查對(duì)象：xx科技有限公司
調(diào)查目的：對(duì)xx科技有限公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面評(píng)估，為潛在投資者提供決策依據(jù)。
一、公司概況
xx科技有限公司成立于20xx年，專注于人工智能技術(shù)的研發(fā)與應(yīng)用，在智能客服、數(shù)據(jù)分析等領(lǐng)域擁有多項(xiàng)核心專利。公司近年來發(fā)展迅速，已成為行業(yè)內(nèi)的`佼佼者。
二、財(cái)務(wù)狀況分析
資產(chǎn)負(fù)債表分析：截至20xx年6月30日，公司總資產(chǎn)為2.5億元，其中流動(dòng)資產(chǎn)占比60%，主要包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、應(yīng)收賬款和存貨。負(fù)債總額為1.2億元，資產(chǎn)負(fù)債率為48%，處于行業(yè)可接受水平。
利潤表分析：20xx年上半年，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1.5億元，同比增長30%；凈利潤為2500萬元，同比增長25%。毛利率和凈利率分別為60%和16.7%，顯示出較強(qiáng)的盈利能力。
現(xiàn)金流量表分析：公司經(jīng)營性現(xiàn)金流為正，表明其業(yè)務(wù)運(yùn)營穩(wěn)健。投資性現(xiàn)金流為負(fù)，主要因?yàn)楣驹谘邪l(fā)和市場拓展方面投入較大。融資性現(xiàn)金流為正，說明公司能夠通過資本市場籌集到所需資金。
三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
市場競爭加�。弘S著人工智能技術(shù)的普及，市場競爭日益激烈，公司需不斷創(chuàng)新以保持競爭優(yōu)勢。
技術(shù)更新風(fēng)險(xiǎn)：技術(shù)迭代速度較快，公司需持續(xù)投入研發(fā)以保持技術(shù)領(lǐng)先。
應(yīng)收賬款管理：應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比重較高，需加強(qiáng)客戶信用評(píng)估和催收管理。
四、結(jié)論
綜上所述，xx科技有限公司財(cái)務(wù)狀況良好，盈利能力較強(qiáng)，但面臨市場競爭加劇和技術(shù)更新等風(fēng)險(xiǎn)。建議投資者在關(guān)注公司長期發(fā)展?jié)摿Φ耐瑫r(shí)，注意風(fēng)險(xiǎn)防范。
盡職調(diào)查報(bào)告 8
報(bào)告日期：20xx年10月20日
調(diào)查對(duì)象：xx餐飲管理有限公司
調(diào)查目的.：對(duì)xx餐飲管理有限公司的運(yùn)營狀況進(jìn)行深入分析，為潛在加盟商提供評(píng)估依據(jù)。
一、公司概況
xx餐飲管理有限公司成立于20xx年，專注于中式快餐連鎖經(jīng)營，擁有多個(gè)知名餐飲品牌。公司目前在全國范圍內(nèi)擁有近200家門店，品牌影響力廣泛。
二、運(yùn)營狀況分析
門店運(yùn)營情況：公司各門店運(yùn)營穩(wěn)定，平均客單價(jià)保持在合理水平。節(jié)假日和促銷活動(dòng)期間，客流量顯著增加。
供應(yīng)鏈管理：公司建立了完善的供應(yīng)鏈體系，食材采購渠道穩(wěn)定，成本控制得當(dāng)。
品牌影響力：公司品牌影響力較強(qiáng)，多次獲得行業(yè)獎(jiǎng)項(xiàng)，客戶滿意度較高。
三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
食品安全風(fēng)險(xiǎn)：餐飲行業(yè)食品安全問題頻發(fā)，公司需加強(qiáng)食材檢測和員工培訓(xùn)，確保食品安全。
市場競爭加�。弘S著中式快餐市場的不斷發(fā)展，競爭對(duì)手增多，公司需不斷創(chuàng)新以保持市場份額。
人力資源管理：門店數(shù)量增多導(dǎo)致員工需求增加，公司需加強(qiáng)員工培訓(xùn)和激勵(lì)機(jī)制，提高員工滿意度和忠誠度。
四、結(jié)論
xx餐飲管理有限公司運(yùn)營狀況良好，品牌影響力較強(qiáng)，但面臨食品安全、市場競爭加劇和人力資源管理等風(fēng)險(xiǎn)。建議潛在加盟商在充分了解公司運(yùn)營模式和風(fēng)險(xiǎn)防控措施的基礎(chǔ)上，做出謹(jǐn)慎決策。
盡職調(diào)查報(bào)告 9
一、團(tuán)隊(duì)情況盡職調(diào)查
在VC投資中團(tuán)隊(duì)是最重要的，VC需要了解了團(tuán)隊(duì)成員的方方面面，包括團(tuán)隊(duì)成員的經(jīng)歷、學(xué)歷、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例。
1、公司組織結(jié)構(gòu)圖；
2、董事會(huì)、管理團(tuán)隊(duì)、技術(shù)團(tuán)隊(duì)簡介；
3、管理/技術(shù)人員變動(dòng)情況；
4、企業(yè)勞動(dòng)力統(tǒng)計(jì)。
二、業(yè)務(wù)情況盡職調(diào)查
業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查是個(gè)廣泛的主題，主要包括業(yè)務(wù)能否規(guī)�；�、能否持久、企業(yè)內(nèi)部治理，管理流程、業(yè)務(wù)量化的指標(biāo)。
1、管理體制和內(nèi)部控制體系；
2、對(duì)管理層及關(guān)鍵人員的激勵(lì)機(jī)制；
3、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂競業(yè)禁止協(xié)議；
4、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同；
5、員工報(bào)酬結(jié)構(gòu)。
三、市場情況盡職調(diào)查
創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計(jì)劃書中的那些關(guān)于市場的分析和預(yù)測，僅僅是參考。VC會(huì)獨(dú)立地對(duì)市場進(jìn)行盡職調(diào)查，VC的市場分析工作是由專業(yè)人士來做的，是中立的，通常也是保守的。
1、產(chǎn)品生命周期（成長期、穩(wěn)定期或是衰退期）及其發(fā)展趨勢；
2、目標(biāo)產(chǎn)品市場規(guī)模與增長潛力分析（自然更換、系統(tǒng)升級(jí)、擴(kuò)大應(yīng)用等）；
3、核心競爭力構(gòu)成（技術(shù)、品牌、市場份額、銷售網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)平臺(tái)等）；
4、企業(yè)的銷售利潤率和行業(yè)平均銷售利潤率；
5、主要客戶構(gòu)成及其在銷售額中的比例。
四、技術(shù)情況盡職調(diào)查
1、核心技術(shù)名稱、所有權(quán)人、來源方式、其他說明；
2、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測標(biāo)準(zhǔn)情況；
3、公司已往的'研究與開發(fā)成果，行業(yè)內(nèi)技術(shù)權(quán)威對(duì)企業(yè)的技術(shù)情況的評(píng)價(jià)；
4、公司在技術(shù)開發(fā)方面的資金投入明細(xì)；
5、計(jì)劃再投入的開發(fā)資金量及用途。
五、財(cái)務(wù)情況盡職調(diào)查
財(cái)務(wù)的盡職調(diào)查，可能要算是盡職調(diào)查中最重要的工作。它分為兩大塊：過去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和未來的財(cái)務(wù)預(yù)測。
1、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（注冊(cè)資金驗(yàn)資報(bào)告、往年經(jīng)審計(jì)年報(bào)，最近一期月報(bào)）；
2、分產(chǎn)品/地區(qū)銷售、成本、利潤情況；
3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說明和資質(zhì)；
4、對(duì)造成財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大變化影響因素的說明。
六、法務(wù)情況盡職調(diào)查
提供公司總部、子公司、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、董事會(huì)決議、員工合約、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款、商標(biāo)備案、訴訟記錄等等。
1、國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；
2、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；
3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同；
4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；
5、企業(yè)和競爭對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。
盡職調(diào)查報(bào)告 10
一、小額信用貸款貸前調(diào)查的重要性
小額信貸風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際就是信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)，簡單來說是對(duì)借款人底細(xì)的不了解而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
目前，我們只能通過客戶提供的一些基本資料、征信報(bào)告、貸前調(diào)查來了解借款人。只有通過貸前調(diào)查，我們才能核實(shí)提供資料的真實(shí)性，才能較清晰了解客戶的基本情況、單位經(jīng)營狀況、人品、道德。貸前調(diào)查是貸款發(fā)放的第一道關(guān)口，是信貸管理的一個(gè)重要程序環(huán)節(jié)，其質(zhì)量優(yōu)劣直接關(guān)系到貸款決策的正確與否。
二、小額信用貸款貸前調(diào)查的種類
貸前調(diào)查的種類主要分為兩種：非現(xiàn)場調(diào)查和現(xiàn)場調(diào)查。
�。薄⒎乾F(xiàn)場調(diào)查
通過客戶提供的一些基本資料、銀行征信報(bào)告、利用公司內(nèi)部的信貸管理系統(tǒng)、電話、網(wǎng)絡(luò)媒體（如工商網(wǎng)、社保網(wǎng)）等工具或渠道進(jìn)行信息收集、分析等檢查。
�。�、現(xiàn)場調(diào)查
住址：電費(fèi)單兩個(gè)月電費(fèi)只有幾元，是否有疑問，實(shí)際居住地址？
單位：申請(qǐng)表填寫的是公司注冊(cè)地址、實(shí)際工作地址在其他地方，造成無法核實(shí)工作真實(shí)性或需要二次外訪，或者單位名稱與申請(qǐng)表不一致，入件前應(yīng)核實(shí)申請(qǐng)人工作單位信息，以免造成誤會(huì)。
配偶/聯(lián)系人信息：虛假的配偶/聯(lián)系人信息不利于貸后管理。
２、貸款用途、還款計(jì)劃。
�。ǎ保┵J款基本是用于消費(fèi)、周轉(zhuǎn)、投資、救急等幾個(gè)方面。正常的商業(yè)小額信貸則是支持客戶的消費(fèi)、周轉(zhuǎn)貸款。投資本身具有不確定性，且投資周期與貸款期限有可能不匹配，容易造成貸款逾期或損失。
核查借款人的貸款用途是貸款判斷的重要一環(huán)，不是所有沒有按照約定使用貸款的客戶都會(huì)逾期違約，但凡是形成不良貸款的客戶基本都沒有按照約定使用貸款。
對(duì)于借款人所說的貸款用途我們要“落實(shí)在細(xì)節(jié)”，謊言是沒有細(xì)節(jié)的'，如果借款人虛構(gòu)了貸款用途，他就無法提供各種細(xì)致化的東西做佐證，無法自圓其說。比如說貸款用于裝修，我們?cè)趯?shí)地調(diào)查時(shí)要查看房屋新舊程度、裝修情況、查看工程施工報(bào)價(jià)合同等。如果是用于備貨，那么核實(shí)現(xiàn)在的產(chǎn)能產(chǎn)量、存貨量、存貨周轉(zhuǎn)周期、行業(yè)淡旺季情況等等。對(duì)于細(xì)節(jié)不符合常理的情況，要大膽詢問實(shí)際貸款用途。
�。ǎ玻┻�款計(jì)劃，是客戶對(duì)借款之后，如何償還借款的打算，是客戶誠信度的一個(gè)表現(xiàn)。如果一個(gè)客戶連借款之后都不明確用何種收入、何時(shí)償還貸款，該筆借款的安全性可想而知。我司采取等額還本付息的還款方式，還款來源是基于客戶每月有正常的現(xiàn)金流入。
�。场挝灰�(guī)模。
不管是打工一族還是經(jīng)營者，所從事的單位規(guī)模，是信貸決策衡量的一個(gè)重要方面。雖然規(guī)模不代表盈利，但一定程度上反映了工作或經(jīng)營的穩(wěn)定性。
�。�、個(gè)人的基本情況。
全面衡量借款人的基本情況對(duì)于判斷借款人的外部負(fù)債和穩(wěn)定性有著非常重要的作用。這些信息可以在與借款人的聊天過程中和通過第三方（如配偶、親戚、員工、同行、上下游客戶）獲得。個(gè)人基本情況主要包括個(gè)人的教育背景、婚姻狀況、個(gè)人愛好、社會(huì)關(guān)系等。
個(gè)人的教育背景會(huì)影響工作的質(zhì)量及發(fā)展前景、經(jīng)營理念和管理模式、經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)張是否理性等。
�。�2）婚姻狀況和借款人也息息相關(guān)。良好的婚姻狀況對(duì)事業(yè)是一個(gè)助推器；不良的婚姻不但對(duì)個(gè)人或企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債有較大的影響（離婚財(cái)產(chǎn)分割），有時(shí)還可能會(huì)影響到個(gè)人事業(yè)或企業(yè)的發(fā)展。
（3）個(gè)人愛好，往往和個(gè)人的生活習(xí)慣相關(guān)，也會(huì)從側(cè)面反映個(gè)人的人品道德。譬如，一個(gè)喜歡體育運(yùn)動(dòng)、經(jīng)常打球的人，他的生活習(xí)慣往往會(huì)比較健康；一個(gè)經(jīng)常坐在麻將臺(tái)的人，打麻將已經(jīng)不是娛樂行為，而是一種賭博行為。有不良嗜好的人，特別是賭博、打架、經(jīng)常出入高檔場所、吸毒，是我們必須關(guān)注的對(duì)象。
�。�4）社會(huì)關(guān)系。個(gè)人取得貸款后，其償還款項(xiàng)的來源一般是他的收入或通過其他途徑獲得的資金，其他途徑獲得的資金無非就是從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款或從親朋好友獲得的借款。
5、資產(chǎn)規(guī)模、負(fù)債情況。
資產(chǎn)規(guī)模，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、保險(xiǎn)單、車輛、房產(chǎn)、其它經(jīng)營項(xiàng)目。資產(chǎn)規(guī)模除了可以反映借款人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力之外，還可以側(cè)面印證借款人所述收入情況是否屬實(shí)，如果一個(gè)借款人所述收入豐厚，但財(cái)富積累的去向不明、資產(chǎn)規(guī)模小，那么其對(duì)于收入的描述可信程度較低。
負(fù)債情況，主要了解有沒有銀行負(fù)債、有沒有擔(dān)保公司的貸款或其它小額貸款公司貸款、有沒有向親朋好友借款等。如果借款人負(fù)債超過收入，應(yīng)核實(shí)是否有其他收入，深入了解借款人的還款來源。
盡職調(diào)查報(bào)告 11
一、引言
本次盡職調(diào)查旨在全面評(píng)估xx餐廳的運(yùn)營狀況、財(cái)務(wù)表現(xiàn)、市場競爭力以及潛在風(fēng)險(xiǎn)，為相關(guān)決策提供依據(jù)。調(diào)查涵蓋了餐廳的各個(gè)關(guān)鍵方面，通過多渠道收集信息并進(jìn)行深入分析。
二、餐廳概況
xx餐廳成立于xx年，位于xx，經(jīng)營豬腳飯，餐廳面積約為xx平方米，擁有xx個(gè)餐位，員工人數(shù)總計(jì)xx人。其裝修風(fēng)格獨(dú)特，營造出舒適的用餐環(huán)境，在當(dāng)?shù)夭惋嬍袌鲆丫哂幸欢ㄖ�，目�?biāo)客戶群體主要包括周邊居民、上班族以及部分游客。
三、運(yùn)營狀況
1.菜品與服務(wù)
菜品方面：餐廳菜品豐富多樣，特色菜品深受顧客喜愛。定期更新菜單，以適應(yīng)不同季節(jié)和顧客口味變化。然而，部分菜品在食材采購和制作工藝上的標(biāo)準(zhǔn)化程度有待提高，偶爾會(huì)出現(xiàn)口味差異。
服務(wù)質(zhì)量：員工整體服務(wù)態(tài)度較為熱情，但在高峰時(shí)段服務(wù)響應(yīng)速度有所下降，導(dǎo)致顧客等待時(shí)間延長。餐廳提供預(yù)訂服務(wù)，但有時(shí)預(yù)訂管理不夠精準(zhǔn)，出現(xiàn)顧客到店無桌的情況。
2.客流量與翻臺(tái)率
平日客流量較為穩(wěn)定，周末和節(jié)假日客流量明顯增加。翻臺(tái)率在午餐時(shí)段平均為xx次，晚餐時(shí)段為xx次。但與同區(qū)域競爭對(duì)手相比，翻臺(tái)率處于中等水平，有提升空間。通過分析發(fā)現(xiàn)，餐廳的用餐流程和座位布局在一定程度上影響了翻臺(tái)效率。
四、財(cái)務(wù)狀況
1.收入分析
過去三年，餐廳營業(yè)收入呈現(xiàn)逐年增長趨勢，增長率分別為xx%、xx%和xx%。主要收入來源為堂食消費(fèi)，占比約xx%，外賣業(yè)務(wù)收入占比約xx%，且外賣業(yè)務(wù)增長迅速，年增長率達(dá)到xx%。
2.成本結(jié)構(gòu)
食材成本占營業(yè)收入的xx%，人力成本占xx%，租金及水電費(fèi)等固定成本占xx%。食材成本受市場價(jià)格波動(dòng)影響較大，人力成本因員工工資調(diào)整和福利增加有所上升，租金成本相對(duì)穩(wěn)定，但在同區(qū)域處于較高水平。
3.利潤情況
餐廳毛利率約為xx%，凈利率為xx%。在扣除各項(xiàng)成本和稅費(fèi)后，凈利潤逐年增長，但增長幅度逐漸放緩。盈利能力受食材價(jià)格波動(dòng)、人力成本上升以及市場競爭加劇等因素制約。
五、市場競爭力
1.優(yōu)勢
獨(dú)特的菜品風(fēng)味和良好的品牌形象是餐廳的核心競爭力。在當(dāng)?shù)夭惋孅c(diǎn)評(píng)平臺(tái)上，評(píng)分較高，口碑較好，積累了一批忠實(shí)顧客。此外，餐廳與部分供應(yīng)商建立了長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，能夠保障食材的質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。
2.劣勢
與大型連鎖餐飲品牌相比，餐廳在品牌推廣和營銷渠道方面相對(duì)薄弱。缺乏系統(tǒng)性的市場推廣策略，主要依賴顧客口碑傳播。在價(jià)格方面，由于成本較高，菜品價(jià)格相對(duì)偏高，在一定程度上限制了部分價(jià)格敏感型顧客的消費(fèi)。
3.機(jī)會(huì)
隨著周邊商圈的不斷發(fā)展和居民消費(fèi)能力的提升，餐飲市場需求持續(xù)增長。餐廳可借助這一趨勢，拓展外賣業(yè)務(wù)范圍，開發(fā)新的菜品系列，吸引更多顧客群體。同時(shí)，可利用社交媒體等新興渠道進(jìn)行品牌宣傳和推廣，提高知名度。
4.威脅
餐飲行業(yè)競爭激烈，周邊不斷有新的餐廳開業(yè)，市場份額面臨被瓜分的風(fēng)險(xiǎn)。此外，食品安全監(jiān)管日益嚴(yán)格，若餐廳在食材采購、加工制作等環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將面臨嚴(yán)重的'處罰和聲譽(yù)損失。
六、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
1.食品安全風(fēng)險(xiǎn)：食材采購源頭的質(zhì)量把控、廚房衛(wèi)生管理以及員工食品安全意識(shí)培訓(xùn)等方面存在一定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一旦發(fā)生食品安全事故，將對(duì)餐廳聲譽(yù)和經(jīng)營造成毀滅性打擊。
2.市場競爭風(fēng)險(xiǎn)：新餐廳的進(jìn)入和競爭對(duì)手的營銷策略調(diào)整可能導(dǎo)致餐廳客流量減少，市場份額下降。若不能及時(shí)應(yīng)對(duì)，可能陷入經(jīng)營困境。
3.成本控制風(fēng)險(xiǎn)：食材價(jià)格波動(dòng)、人力成本上升以及租金等固定成本的壓力，若不能有效控制成本，將壓縮利潤空間，影響盈利能力。
七、結(jié)論
xx餐廳具有一定的經(jīng)營優(yōu)勢和市場潛力，但也面臨諸多挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。在運(yùn)營方面，需加強(qiáng)菜品標(biāo)準(zhǔn)化管理和服務(wù)質(zhì)量提升，優(yōu)化用餐流程以提高翻臺(tái)率。財(cái)務(wù)上，應(yīng)強(qiáng)化成本控制，尋找降低食材成本和人力成本的有效途徑。市場競爭中，制定系統(tǒng)的品牌推廣和營銷策略，拓展客源。同時(shí)，高度重視食品安全風(fēng)險(xiǎn)防范，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。綜合評(píng)估后，若能妥善解決現(xiàn)有問題并把握市場機(jī)遇，餐廳有望實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
盡職調(diào)查報(bào)告 12
一、公司基本情況
本盡職調(diào)查旨在全面評(píng)估目標(biāo)公司的整體運(yùn)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、市場前景及潛在風(fēng)險(xiǎn)，為投資或并購決策提供參考依據(jù)。報(bào)告內(nèi)容基于公司提供的資料、公開信息以及盡職調(diào)查團(tuán)隊(duì)的現(xiàn)場調(diào)研與分析。
請(qǐng)?zhí)峁┕境闪⒁詠淼姆晌募ǖ幌抻诜ㄈ舜a證書、稅務(wù)登記證、設(shè)立及每次變更時(shí)的股東協(xié)議、政府批準(zhǔn)文件等，以確認(rèn)公司合法存續(xù)及無潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，詳細(xì)說明公司歷史沿革，包括合并、分立、注冊(cè)資本變更、收購兼并等重大事項(xiàng)，以及是否獲得相關(guān)政府部門、董事會(huì)和股東會(huì)的批準(zhǔn)與公告。
二、公司治理與高管團(tuán)隊(duì)
請(qǐng)?zhí)峁┕局卫斫Y(jié)構(gòu)圖，說明董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及高級(jí)管理人員的構(gòu)成與職責(zé)。詳細(xì)列出歷次董事、監(jiān)事及高管人員的姓名、簡歷、在公司及其他單位的任職情況，并分析其專業(yè)能力和管理經(jīng)驗(yàn)。此外，了解公司高管人員的薪酬方案、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃及兼職情況，評(píng)估其對(duì)公司發(fā)展的貢獻(xiàn)及潛在的利益沖突。
三、業(yè)務(wù)與市場分析
請(qǐng)說明公司主營業(yè)務(wù)、市場定位及目標(biāo)客戶群，并提供行業(yè)分析報(bào)告、市場調(diào)研數(shù)據(jù)等，以評(píng)估公司的市場地位及增長潛力。同時(shí)，調(diào)查公司產(chǎn)品或服務(wù)的市場需求狀況、銷售渠道、客戶基礎(chǔ)及回款情況，分析公司的競爭優(yōu)勢及面臨的挑戰(zhàn)。此外，了解公司的主要供應(yīng)商及客戶構(gòu)成，評(píng)估其對(duì)個(gè)別供應(yīng)商或客戶的依賴程度及潛在風(fēng)險(xiǎn)。
四、技術(shù)與研發(fā)能力
請(qǐng)?zhí)峁┕竞诵募夹g(shù)名稱、所有權(quán)人、來源方式及保護(hù)措施等信息，評(píng)估公司技術(shù)實(shí)力及創(chuàng)新能力。同時(shí)，調(diào)查公司研發(fā)團(tuán)隊(duì)建設(shè)、研發(fā)投入及研發(fā)成果，分析公司技術(shù)儲(chǔ)備及未來發(fā)展方向。此外，了解公司是否參與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定及質(zhì)量檢測，以評(píng)估其行業(yè)影響力及市場競爭力。
五、財(cái)務(wù)狀況與會(huì)計(jì)政策
請(qǐng)?zhí)峁┕矩?cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告及驗(yàn)資報(bào)告等資料，以評(píng)估公司的'財(cái)務(wù)狀況及盈利能力。同時(shí)，分析公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債情況、現(xiàn)金流及償債能力，判斷公司財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性及可持續(xù)性。此外，了解公司會(huì)計(jì)政策、稅費(fèi)政策及關(guān)聯(lián)交易情況，評(píng)估其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響及潛在風(fēng)險(xiǎn)。
六、法律與合規(guī)性
請(qǐng)?zhí)峁┕究偛俊⒆庸�、控股公司及關(guān)聯(lián)公司的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、訴訟記錄及知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款等資料，以評(píng)估公司法律合規(guī)性及潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，了解公司是否遵守相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范，是否存在重大法律糾紛或行政處罰等情況。
七、結(jié)論與建議
基于以上分析，本盡職調(diào)查報(bào)告將對(duì)公司整體運(yùn)營狀況、市場前景及潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，并提出相應(yīng)的投資建議及風(fēng)險(xiǎn)提示。請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況填寫具體結(jié)論與建議部分。
盡職調(diào)查報(bào)告 13
一、引言
本盡職調(diào)查報(bào)告旨在全面、深入地評(píng)估目標(biāo)公司的基本情況、業(yè)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)狀況、法務(wù)狀況及團(tuán)隊(duì)情況等，為投資決策提供重要參考。本報(bào)告基于目標(biāo)公司提供的資料及我們的實(shí)地調(diào)查與分析，力求客觀、準(zhǔn)確、全面地反映目標(biāo)公司的實(shí)際情況。
二、公司基本情況
公司概況
詳細(xì)介紹目標(biāo)公司的注冊(cè)時(shí)間、注冊(cè)資金、經(jīng)營范圍、股權(quán)結(jié)構(gòu)和出資情況。
提供營業(yè)執(zhí)照、公司章程、評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等關(guān)鍵文件。
歷史沿革
梳理目標(biāo)公司自成立以來的合并、分立、注冊(cè)資本變更、收購兼并等重大事項(xiàng)。
核查相關(guān)政府部門、董事會(huì)和股東會(huì)的批準(zhǔn)文件及公告。
治理結(jié)構(gòu)
展示公司治理結(jié)構(gòu)圖，提供董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的簡歷及任職證明文件。
詳細(xì)說明股東變動(dòng)情況，包括原始股東名單、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等。
三、業(yè)務(wù)狀況
主營業(yè)務(wù)
描述目標(biāo)公司的主要業(yè)務(wù)，包括產(chǎn)品或服務(wù)的種類、市場規(guī)模、競爭狀況等。
提供業(yè)務(wù)相關(guān)的政府批文及資質(zhì)證書。
市場分析
分析目標(biāo)公司所處行業(yè)的市場環(huán)境、市場容量、進(jìn)入壁壘、供求狀況等。
評(píng)估公司在行業(yè)中的競爭地位及變動(dòng)情況。
供應(yīng)商與客戶
列出主要供應(yīng)商和客戶，分析采購和銷售的穩(wěn)定性及依賴性。
四、財(cái)務(wù)狀況
財(cái)務(wù)報(bào)表
提供目標(biāo)公司近幾年的財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。
分析公司的盈利能力、償債能力、運(yùn)營效率等財(cái)務(wù)指標(biāo)。
財(cái)務(wù)預(yù)測
基于公司歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和市場發(fā)展趨勢，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測。
評(píng)估預(yù)測假設(shè)的合理性及未來財(cái)務(wù)表現(xiàn)的可持續(xù)性。
五、法務(wù)狀況
法律文件
提供公司總部、子公司、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營業(yè)執(zhí)照、公司章程等法律文件。
法律糾紛
核查目標(biāo)公司是否存在未解決的`法律糾紛或潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。
分析法律糾紛對(duì)公司運(yùn)營的影響。
六、團(tuán)隊(duì)情況
管理團(tuán)隊(duì)
介紹管理團(tuán)隊(duì)的教育背景、工作經(jīng)歷及專業(yè)資格。
評(píng)估管理團(tuán)隊(duì)的管理能力和專業(yè)素養(yǎng)。
技術(shù)團(tuán)隊(duì)
介紹技術(shù)團(tuán)隊(duì)的核心技術(shù)人員及研發(fā)能力。
分析技術(shù)團(tuán)隊(duì)對(duì)公司技術(shù)創(chuàng)新的貢獻(xiàn)。
七、結(jié)論與建議
基于以上分析，本報(bào)告將綜合評(píng)估目標(biāo)公司的投資價(jià)值及潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的投資建議。
盡職調(diào)查報(bào)告 14
一、引言
本盡職調(diào)查報(bào)告旨在全面評(píng)估目標(biāo)公司的基本情況、財(cái)務(wù)狀況、市場前景、技術(shù)及研發(fā)團(tuán)隊(duì)、法務(wù)合規(guī)性等方面，為投資者提供詳實(shí)的決策依據(jù)。本報(bào)告基于對(duì)公司提供的文件資料、市場公開信息以及與公司管理層和相關(guān)人員的訪談所得，力求客觀、公正地反映目標(biāo)公司的實(shí)際情況。
二、公司基本情況
注冊(cè)信息：包括但不限于公司注冊(cè)時(shí)間、注冊(cè)資金、經(jīng)營范圍、股權(quán)結(jié)構(gòu)、出資情況等，并取得營業(yè)執(zhí)照、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告等文件，核查公司工商注冊(cè)登記的合法性、真實(shí)性。
歷史沿革：查閱公司歷年?duì)I業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記等文件，以及歷年業(yè)務(wù)經(jīng)營情況記錄、年度檢驗(yàn)、年度財(cái)務(wù)報(bào)告等資料，調(diào)查公司的歷史沿革情況，核查是否存在遺留問題。
股東及管理層：調(diào)查了解主要股東的背景、關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動(dòng)情況及相關(guān)協(xié)議；主要股東和實(shí)際控制人最近三年內(nèi)的變化情況或未來潛在變動(dòng)情況。同時(shí)，調(diào)查了解管理人員的教育經(jīng)歷、專業(yè)資格、從業(yè)經(jīng)歷及主要業(yè)績，以及在公司擔(dān)任的職務(wù)與職責(zé)。
三、財(cái)務(wù)狀況
財(cái)務(wù)報(bào)表：取得公司近三年的財(cái)務(wù)報(bào)告，包括利潤表、利潤分配表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等，分析公司的盈利能力、償債能力、運(yùn)營效率等財(cái)務(wù)指標(biāo)。
財(cái)務(wù)預(yù)測：根據(jù)公司編制盈利預(yù)測所依據(jù)的資料和盈利預(yù)測假設(shè)，結(jié)合國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)發(fā)展趨勢、市場競爭狀況，判斷公司盈利預(yù)測假設(shè)的合理性。
四、市場前景
行業(yè)分析：了解公司所在行業(yè)的監(jiān)管體制和政策趨勢，市場環(huán)境、市場容量、進(jìn)入壁壘、供求狀況、競爭狀況、行業(yè)利潤水平和未來變動(dòng)情況等。
競爭地位：調(diào)查競爭對(duì)手情況，分析公司在行業(yè)中所處的'競爭地位及變動(dòng)情況，判斷公司產(chǎn)品的市場需求狀況和是否有穩(wěn)定的客戶基礎(chǔ)。
五、技術(shù)及研發(fā)團(tuán)隊(duì)
核心技術(shù)：調(diào)查公司擁有的專利和技術(shù)情況，分析產(chǎn)品的核心技術(shù)，考察其技術(shù)水平、技術(shù)成熟程度、同行業(yè)技術(shù)發(fā)展水平及技術(shù)進(jìn)步情況。
研發(fā)團(tuán)隊(duì)：了解公司的研發(fā)團(tuán)隊(duì)構(gòu)成、研發(fā)能力及研發(fā)成果，包括研發(fā)人員的學(xué)歷、背景、技術(shù)掌握程度等，以及公司歷年研發(fā)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的比重、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量與質(zhì)量等。
六、法務(wù)合規(guī)性
法律環(huán)境：了解國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境，以及影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策。
法律糾紛：調(diào)查公司是否存在重大法律糾紛案件，包括訴訟、仲裁等，以及公司與競爭對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。
七、結(jié)論與建議
綜合以上分析，本報(bào)告將提出對(duì)目標(biāo)公司的綜合評(píng)價(jià)和投資建議，為投資者提供決策參考。
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