中小企業(yè)融資政策及資金管理規(guī)定
如何根據(jù)中小企業(yè)的特點(diǎn),制定科學(xué)合理的融資體制和相關(guān)法律法規(guī),從政策層面上保障中小企業(yè)的健康發(fā)展,這是要重視的問題,企業(yè)融資政策是哪些?資金如何管理?
支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的投融資政策
為全面提升中小企業(yè)的自主創(chuàng)新能力,充分發(fā)揮其在建設(shè)創(chuàng)新型國家中的重要作用,支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新,國家發(fā)展改革委、教育部、科技部、財(cái)政部、人力資源部、人民銀行、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局、銀監(jiān)會(huì)、國家統(tǒng)計(jì)局、國家知識產(chǎn)權(quán)局、中科院等12個(gè)部門聯(lián)合制定的《關(guān)于支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的若干政策》(發(fā)改企業(yè)[2007]2797號),對在投融資方面支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新提出如下政策措施:
1.鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)積極支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。商業(yè)銀行對納入國家及省、自治區(qū)、直轄市的各類技術(shù)創(chuàng)新計(jì)劃和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化示范工程計(jì)劃的中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目,應(yīng)按照國家產(chǎn)業(yè)政策和信貸原則,積極提供信貸支持。各地可通過有關(guān)支持中小企業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)資金對中小企業(yè)貸款給予一定的貼息補(bǔ)助,對中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)予以一定的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。各級中小企業(yè)管理部門、知識產(chǎn)權(quán)部門要積極向金融機(jī)構(gòu)推薦中小企業(yè)自主知識產(chǎn)權(quán)項(xiàng)目、產(chǎn)學(xué)研合作項(xiàng)目、科技成果產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目、企業(yè)信息化項(xiàng)目、品牌建設(shè)項(xiàng)目等,促進(jìn)銀企合作,推動(dòng)中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。
2.加大對技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)品和技術(shù)進(jìn)出口的金融支持。各金融機(jī)構(gòu)要按照信貸原則,對有效益、有還貸能力的中小企業(yè)自主創(chuàng)新產(chǎn)品出口所需流動(dòng)資金貸款積極提供信貸支持。對中小企業(yè)用于研究與開發(fā)所需的、符合國家相關(guān)政策和信貸原則的核心技術(shù)軟件的進(jìn)口及運(yùn)用新技術(shù)所生產(chǎn)設(shè)備的出口,相關(guān)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定積極提供必要的資金支持。
3.加強(qiáng)和改善金融服務(wù)。引導(dǎo)和鼓勵(lì)各類金融機(jī)構(gòu)按照中小企業(yè)特點(diǎn),加大金融產(chǎn)品的創(chuàng)新力度。暢通中小企業(yè)支付結(jié)算渠道,積極創(chuàng)造條件促使票據(jù)等支付工具服務(wù)中小企業(yè),豐富中小企業(yè)支付和融資手段。組織開展對中小企業(yè)的信用評價(jià),對資信好、創(chuàng)新能力強(qiáng)的中小企業(yè),可核定相應(yīng)的授信額度予以重點(diǎn)扶持。加快中小企業(yè)信用體系建設(shè),促進(jìn)各類征信機(jī)構(gòu)發(fā)展,為金融機(jī)構(gòu)改善對中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的金融服務(wù)提供配套服務(wù)。
4.鼓勵(lì)和引導(dǎo)擔(dān)保機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新提供支持。通過稅收優(yōu)惠、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和獎(jiǎng)勵(lì)等政策,引導(dǎo)各類擔(dān)保機(jī)構(gòu)積極為中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目或自主知識產(chǎn)權(quán)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目貸款提供擔(dān)保服務(wù),改進(jìn)服務(wù)方式,對一些技術(shù)含量高、創(chuàng)新能力強(qiáng)、擁有自主知識產(chǎn)權(quán)并易于實(shí)現(xiàn)市場化的優(yōu)質(zhì)創(chuàng)新項(xiàng)目給予保費(fèi)優(yōu)惠。
5.加快發(fā)展中小企業(yè)投資公司和創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。鼓勵(lì)設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金,建立健全創(chuàng)業(yè)投資機(jī)制,引導(dǎo)社會(huì)資金流向創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。支持中小企業(yè)投資公司設(shè)立和發(fā)展,加大對中小企業(yè)投資公司的政策支持和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償,激勵(lì)其拓展投資業(yè)務(wù),支持中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)。
6.鼓勵(lì)中小企業(yè)上市融資。支持和推動(dòng)有條件的中小企業(yè)在中小企業(yè)板上市。設(shè)立創(chuàng)業(yè)板市場,大力推進(jìn)中小企業(yè)板制度創(chuàng)新,加快科技型中小企業(yè)、自主知識產(chǎn)權(quán)中小企業(yè)上市進(jìn)程。
中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金的申請
根據(jù)財(cái)政部、國家發(fā)展改革委《中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法》(財(cái)企[2006]226號)規(guī)定,對于下列固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目可以申請中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金:(1)新產(chǎn)品、新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目。重點(diǎn)是為節(jié)能環(huán)保、安全生產(chǎn)運(yùn)行、產(chǎn)品檢驗(yàn)檢測、表面處理、熱處理等提供設(shè)備和改造的公共服務(wù)項(xiàng)目;(2)與大型企業(yè)協(xié)作配套項(xiàng)目。重點(diǎn)是為重大技術(shù)裝備提供配套產(chǎn)品的技術(shù)改造項(xiàng)目;(3)精密模具制造,具有地區(qū)特色和優(yōu)勢的產(chǎn)品技術(shù)改造項(xiàng)目。除固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目之外,中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金還可用于改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境類的項(xiàng)目,主要是中小企業(yè)信用擔(dān)保服務(wù)補(bǔ)助項(xiàng)目。
項(xiàng)目申報(bào)單位需要提交中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金申請書、專項(xiàng)資金項(xiàng)目申請及審核意見表等。對于固定資產(chǎn)投資類項(xiàng)目,還需提供下列資料(1)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告;(2)環(huán)保部門出具的環(huán)保評價(jià)意見;(3)該項(xiàng)目在國家或地方政府投資主管部門核準(zhǔn)或備案文件的復(fù)印件;(4)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門出具的企業(yè)上年度完稅證明,或企業(yè)全年完稅稅票復(fù)印件;(5)申請無償資助企業(yè)提供的已投入自有資金憑證,包括項(xiàng)目新增設(shè)備的'購買發(fā)票、建筑工程合同及收據(jù)等復(fù)印件。如發(fā)票等憑證太多,可以用具備資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告代替。審計(jì)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括:項(xiàng)目投資總額、項(xiàng)目建設(shè)期、用于固定資產(chǎn)投資的自有資金已支出額(需列明其中的設(shè)備及安裝費(fèi)、建筑工程費(fèi)等);(6)申請貸款貼息的企業(yè)需提供企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的貸款合同和已發(fā)生的貸款憑證復(fù)印件;(7)其他與項(xiàng)目相關(guān)的證明,如生產(chǎn)許可證復(fù)印件(國家實(shí)行生產(chǎn)許可證管理的產(chǎn)品)、ISO9000認(rèn)證等證書復(fù)印件(有證企業(yè))等。
對于改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境類的項(xiàng)目,一般需要提供下列資料:(1)上年末擔(dān)保貸款卡憑證復(fù)印件,(2)擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保貸款情況匯總表,(3)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的基本情況,(4)其他需要提供的資料。
中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理規(guī)定
為規(guī)范中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)入,促進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展,國家發(fā)展改革委發(fā)布的《關(guān)于跨省區(qū)或規(guī)模較大的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)立與變更有關(guān)事項(xiàng)的通知》(發(fā)改企業(yè)[2005]1257號),對跨省區(qū)或規(guī)模較大的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)立與變更審批提出了如下規(guī)定。
審批主體與范圍規(guī)定:(1)國家發(fā)展改革委負(fù)責(zé)跨省區(qū)或規(guī)模較大的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)立與變更審批,依照國家有關(guān)法律法規(guī)等要求實(shí)施監(jiān)督管理;(2)跨省區(qū)是指在兩個(gè)或兩個(gè)以上省區(qū)開展擔(dān)保與再擔(dān)保業(yè)務(wù)的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu);規(guī)模較大是指注冊資本1億元人民幣及以上的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu);(3)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是指經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn),依法設(shè)立,以中小企業(yè)為服務(wù)對象,主要從事?lián)、再?dān)保業(yè)務(wù)及相關(guān)融資服務(wù),并獨(dú)立承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的專業(yè)化融資服務(wù)機(jī)構(gòu);(4)未經(jīng)許可,跨省區(qū)或規(guī)模較大的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)一律不得設(shè)立或變更。
規(guī)定設(shè)立擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列條件:(1)有符合法律法規(guī)規(guī)定的章程;(2)注冊資本符合法定條件,其中貨幣資本不低于80%;(3)有符合擔(dān)保機(jī)構(gòu)任職資格的高級管理人員和熟悉擔(dān)保業(yè)務(wù)的合格從業(yè)人員;(4)有健全的組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度;(5)以中小企業(yè)為主要服務(wù)對象,從事信用擔(dān)保、融資擔(dān)保、履約擔(dān)保和再擔(dān)保及其他經(jīng)核準(zhǔn)的融資服務(wù)業(yè)務(wù);(6)符合國家對擔(dān)保業(yè)統(tǒng)籌規(guī)劃、合理布局的總體要求。
申請?jiān)O(shè)立擔(dān)保機(jī)構(gòu)須提交下列材料:(1)設(shè)立申請報(bào)告,(2)可行性研究報(bào)告和籌建方案,(3)有法定資格的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告,(4)擬任公司高級管理人員的簡歷、內(nèi)部部門設(shè)置及人員基本情況,(5)營業(yè)場所所有權(quán)或使用權(quán)證明文件,(6)公司章程、內(nèi)部管理制度及風(fēng)險(xiǎn)控制制度等文件,(7)發(fā)起人近3年有關(guān)經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況和信用記錄的報(bào)告,(8)其他需要提供的材料。
根據(jù)需要,擔(dān)保機(jī)構(gòu)可實(shí)施變更。變更下列事項(xiàng)須報(bào)經(jīng)原審批部門批準(zhǔn):(1)調(diào)整區(qū)域范圍;(2)調(diào)整業(yè)務(wù)范圍;(3)機(jī)構(gòu)撤銷、分立或者合并。經(jīng)批準(zhǔn),擔(dān)保機(jī)構(gòu)持批準(zhǔn)文件到工商行政管理部門申請登記注冊,領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照,方可營業(yè)。審批程序規(guī)定如下:申報(bào)設(shè)立跨省區(qū)或規(guī)模較大的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu),應(yīng)向所在地省區(qū)中小企業(yè)管理部門提出申請,由省級中小企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)初審;省級擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門應(yīng)自受理申請之日起20日內(nèi)完成初審,并將初審意見盡快上報(bào)國家發(fā)展改革委;中央企業(yè)等單位設(shè)立跨省區(qū)或規(guī)模較大的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的,可直接向國家發(fā)展改革委提出申請;國家發(fā)展改革委自受理之日起20日內(nèi)作出許可或不予許可的決定。確需延長時(shí)間的,經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可延長10日,并將延時(shí)理由告知申請人。
對監(jiān)督管理要求如下:(1)擔(dān)保機(jī)構(gòu)要以擔(dān)保為主業(yè),不得從事或變相從事存款、貸款等金融業(yè)務(wù);(2)擔(dān)保機(jī)構(gòu)須按照當(dāng)年保費(fèi)收入的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金,按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額的1%計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,對單個(gè)受保企業(yè)提供的擔(dān)保責(zé)任余額最高不得超過擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身實(shí)收資本總額的15%;(3)擔(dān)保機(jī)構(gòu)須接受監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查,按要求提供真實(shí)信息;(4)擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門,要切實(shí)履行職責(zé),加強(qiáng)對擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理。同時(shí)要建立和完善公示制度,對組織機(jī)構(gòu)不健全、內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度不完善、違規(guī)操作的擔(dān)保機(jī)構(gòu),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)核實(shí),即向社會(huì)公示。對于惡意抽逃資金、非法集資投資、惡意逃廢債務(wù)和轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)、情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的,要依法追究其刑事責(zé)任。
中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理規(guī)定
為了促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展,進(jìn)一步規(guī)范和完善中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理,根據(jù)財(cái)政部、工業(yè)和信息化部發(fā)布的《中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法》(財(cái)企[2008]179號),對由中央財(cái)政預(yù)算安排主要用于支持中小企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)升級、綜合利用、專業(yè)化發(fā)展、與大企業(yè)協(xié)作配套、技術(shù)進(jìn)步、品牌建設(shè)以及中小企業(yè)信用擔(dān)保體系、市場開拓等中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金,應(yīng)由財(cái)政部負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金的預(yù)算管理、項(xiàng)目資金分配和資金撥付,并對資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。工業(yè)和信息化部負(fù)責(zé)確定專項(xiàng)資金的年度支持方向和支持重點(diǎn),會(huì)同財(cái)政部對申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審核,并對項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
1.支持方式及額度
專項(xiàng)資金的支持方式采用無償資助、貸款貼息和資本金注入方式。項(xiàng)目單位可選擇其中一種支持方式,不得同時(shí)以多種方式申請專項(xiàng)資金。以自有資金為主投資的固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目,一般采取無償資助方式;以金融機(jī)構(gòu)貸款為主投資的固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目,一般采取貸款貼息方式。中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)項(xiàng)目,一般采取無償資助方式,特殊情況可采取資本金注入方式。市場開拓等項(xiàng)目,一般采取無償資助方式。
專項(xiàng)資金無償資助的額度,每個(gè)項(xiàng)目一般控制在300萬元以內(nèi)。專項(xiàng)資金貸款貼息的額度,根據(jù)項(xiàng)目貸款額度及人民銀行公布的同期貸款利率確定。每個(gè)項(xiàng)目的貼息期限一般不超過2年,貼息額度最多不超過300萬元。已通過其他渠道獲取中央財(cái)政資金支持的項(xiàng)目,專項(xiàng)資金不再予以支持。
2.項(xiàng)目資金的申請
申請專項(xiàng)資金的企業(yè)或單位必須同時(shí)具備下列資格條件:(1)具有獨(dú)立的法人資格,(2)財(cái)務(wù)管理制度健全,(3)經(jīng)濟(jì)效益良好,(4)會(huì)計(jì)信用、納稅信用和銀行信用良好,(5)申報(bào)項(xiàng)目符合專項(xiàng)資金年度支持方向和重點(diǎn)。申請專項(xiàng)資金的企業(yè)或單位應(yīng)同時(shí)提供下列資料:法人執(zhí)照副本及章程復(fù)印件,生產(chǎn)經(jīng)營情況或業(yè)務(wù)開展情況,經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上一年度會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告復(fù)印件,其他需提供的資料。
3.項(xiàng)目資金的申報(bào)、審核及審批
各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政部門和同級中小企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)本地區(qū)項(xiàng)目資金的申請審核工作。省級中小企業(yè)管理部門應(yīng)會(huì)同同級財(cái)政部門在本地區(qū)范圍內(nèi)公開組織項(xiàng)目資金的申請工作,并對申請企業(yè)的資格條件及相關(guān)資料進(jìn)行審核。省級中小企業(yè)管理部門應(yīng)會(huì)同同級財(cái)政部門建立專家評審制度,組織相關(guān)技術(shù)、財(cái)務(wù)、市場等方面的專家,依據(jù)有關(guān)規(guī)定和當(dāng)年專項(xiàng)資金的支持方向和支持重點(diǎn),對申請項(xiàng)目進(jìn)行評審。省級財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同同級中小企業(yè)管理部門依據(jù)專家評審意見確定申報(bào)的項(xiàng)目,并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),將《中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金申請書》、專家評審意見底稿和項(xiàng)目資金申請報(bào)告報(bào)送財(cái)政部、工業(yè)和信息化部。申報(bào)專項(xiàng)資金的項(xiàng)目應(yīng)按照項(xiàng)目的重要性排列順序。工業(yè)和信息化部會(huì)同財(cái)政部對各地上報(bào)的申請報(bào)告及項(xiàng)目情況進(jìn)行審核,并提出項(xiàng)目計(jì)劃。財(cái)政部根據(jù)審核后的項(xiàng)目計(jì)劃,確定項(xiàng)目資金支持方式,審定資金使用計(jì)劃,將項(xiàng)目支出預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到省級財(cái)政部門,并根據(jù)預(yù)算規(guī)定及時(shí)撥付專項(xiàng)資金。
4.監(jiān)督檢查
省級財(cái)政部門負(fù)責(zé)對專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行管理和監(jiān)督;省級中小企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)對項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行管理和監(jiān)督。財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處,對專項(xiàng)資金的撥付使用情況及項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行不定期的監(jiān)督檢查。承擔(dān)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的企業(yè),應(yīng)在項(xiàng)目建成后1個(gè)月內(nèi)向省級財(cái)政部門和同級中小企業(yè)管理部門報(bào)送項(xiàng)目建設(shè)情況及專項(xiàng)資金的使用情況。不能按期完成的項(xiàng)目,需在原定項(xiàng)目建成期前書面說明不能按期完成的理由和預(yù)計(jì)完成日期。承擔(dān)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系和市場開拓等改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境建設(shè)項(xiàng)目的企業(yè)或單位,應(yīng)于年底前向省級財(cái)政部門和同級中小企業(yè)管理部門報(bào)送專項(xiàng)資金的使用情況。
省級財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同同級中小企業(yè)管理部門每年對本地區(qū)中小企業(yè)使用專項(xiàng)資金的總體情況和項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行總結(jié),并于年度終了1個(gè)月內(nèi)上報(bào)財(cái)政部、工業(yè)和信息化部。財(cái)政部和地方財(cái)政部門對專項(xiàng)資金的管理和使用進(jìn)行監(jiān)督檢查,也可委托審計(jì)部門或社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。對于違反規(guī)定截留、擠占、挪用專項(xiàng)資金的單位或個(gè)人,按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號)進(jìn)行處罰,并追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。
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