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融資租賃與經(jīng)營租賃的基本知識

時間:2023-03-26 08:11:19 創(chuàng)業(yè)融資 我要投稿
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融資租賃與經(jīng)營租賃的基本知識

  引導(dǎo)語:什么叫融資租賃?融資租賃與經(jīng)營租賃有哪些聯(lián)系?有哪些基本常識?下面是小編收集的,歡迎大家閱讀學(xué)習(xí)。

融資租賃與經(jīng)營租賃的基本知識

  1、什么叫融資租賃?哪些企業(yè)需要融資租賃?

  融資租賃是指出租人(一般指金融租賃公司或信托公司)根據(jù)承租人(比如:xx實業(yè))對供貨人或出賣人(比如:某xxx生產(chǎn)線的廠家)的選擇,從出賣人那里購買租賃物(比如:某xxx生產(chǎn)線),提供給承租人使用,承租人支付租金的交易。

  融資租賃的租金大致相當(dāng)于以租賃物的購置金額為基數(shù),按市場利率計算的本息合計值。從實質(zhì)上講,融資租賃相當(dāng)于分期付款購買。在融資租賃交易中,承租人對租賃物幾乎都要留購。在留購之前,租賃物的所有權(quán)暫時是出租人的。留購的金額一般是象征意義的價格(比如100元)等,通過留購,出租人才能把租賃物的所有權(quán)轉(zhuǎn)給承租人。

  融資租賃一般都有三方(出租人、承租人、供貨人)參與,至少由兩個合同(出租人和承租人之間的融資租賃合同、出租人和供貨人之間的購買合同)構(gòu)成,是一種融資和融物為一體的綜合交易。購買合同的買方是出租人,但購買決策人是承租人。供貨人根據(jù)購買合同的約定,向承租人交貨。

  融資租賃是指:在租賃開始日最低租賃付款額現(xiàn)值或最低租賃收款額現(xiàn)值,不小于租賃資產(chǎn)原帳面價值90%以上的租賃。(注意:這是融資租賃和經(jīng)營租賃本質(zhì)不同的地方)

  2、什么是經(jīng)營租賃?

  經(jīng)營租賃是一種短期租賃形式,它是指出租人不僅要向承租人提供設(shè)備的使用權(quán),還要向承租人提供設(shè)備的保養(yǎng)、保險、維修和其他專門性技術(shù)服務(wù)的一種租賃形式(融資租賃不需要提高這個服務(wù))。經(jīng)營租賃是:—項可撤消的、不完全支付的短期租賃業(yè)務(wù)(融資租賃不得隨意撤銷)。

  其業(yè)務(wù)特征表現(xiàn)為:(1)、租賃物件的選擇由出租人決定;(2)、租賃物件一般是通用設(shè)備或技術(shù)含量很高、更新速度較快的設(shè)備;(3)、租賃目的主要是短期使用設(shè)備;(4)、出租人既提供租賃物件,又同時提供必要的服務(wù);(5)、出租人始終擁有租賃物件的所有權(quán),并承擔(dān)有關(guān)的一切利益與風(fēng)險; (6)、租賃期限短,中途可解除合同;(7)、租賃物件的使用有一定的限制條件。

  3、融資租賃和經(jīng)營租賃有什么區(qū)別?

  融資租賃的租金是使用資金的對價,租金由取得貸款的本金、利息和出租人賺取的利差構(gòu)成。假如使用"等額本金法"計算租金,由于利息隨著本金的減少而減少,租金是逐年遞減的。

  經(jīng)營租賃的租金是使用物件的對價,與出租人取得設(shè)備的資金成本無直接關(guān)系。但是,出租人收取的租金應(yīng)足以計提設(shè)備折舊和支付營業(yè)稅,還必須足以支付出租人購置該設(shè)備資金的利息,以及取得合理的利潤。

  在經(jīng)營租賃中,物件由出租人購買供承租人使用,也可以由出租人按承租人的指定購買來供承租人使用,租賃金額和租賃期限不能"飽和"。在租賃開始日,最低租賃付款額現(xiàn)值或最低收款額限制不得大于租賃資產(chǎn)原帳面價值的90%(注意!)。租賃期不得超過租賃資產(chǎn)尚可使用年限的75%。經(jīng)營租賃的租期結(jié)束后,承租人對租賃資產(chǎn)有三種選擇(退還、續(xù)租、留購),出租人要承擔(dān)設(shè)備的余值風(fēng)險。經(jīng)營租賃的留購價格按照市場公允價格計算。

  4、承租人如何選擇融資租賃和經(jīng)營租賃?

  租賃方式的選擇取決于承租人的需求。在下列情況下,承租人將會選擇經(jīng)營租賃:

  1)、使用時間不長,或者斷續(xù)、偶爾使用,即使單位時間的租金較高,承租人也愿意采用經(jīng)營租賃。

  2)、承租人希望在同一時間,用同樣的資金量使用更多的租賃物。

  3)、承租人處于流動狀態(tài),希望輕裝搬家。

  4)、其他財務(wù)上的原因。

  5. 在下列情況下,承租人愿意采用融資租賃:

  1)、使用的設(shè)備,最終要購買形成固定資產(chǎn)。

  2)、承租人處于相對穩(wěn)定的狀態(tài),很少有流動或搬遷。

  3)、維修保養(yǎng)的力量雄厚,不需要出租人提供技術(shù)服務(wù)。

  4)、不愿意承擔(dān)較高的經(jīng)營租賃的租金。

  5、融資租賃如何計算租金?

  融資租賃租金的計算方法為兩種。

  1)、等額支付年金法;

  承租人每期支付的租金數(shù)額相同。

  2)、等額支付本金法;

  將租賃成本除以期數(shù),作為每期應(yīng)歸還的本金。每期應(yīng)付的利息以期前的本金余額為基數(shù)計算。

  等額支付本金法直觀、易懂,很受承租人的歡迎。目前,大多數(shù)融資租賃公司都采用這種租金計算方法。

  6、為什么有的融資租賃需要保證金?保證金對融資租賃的成本有什么影響?

  一般說來,融資租賃提供100%的融資便利,或者說全額清償。但是在某些情況下,為了防止承租人因信用等級不高而不能按時還租,出租人要向承租人收取一定比例的保證金。有足夠信用等級的承租人為了降低融資租賃的表面利率,愿意在起租日之前,交付一定比例的保證金,出租人也愿意收取一定比例的保證金。

  保證金不計利息,一般用于沖抵最后一期租金。由于保證金在起租日之前已付出,故在租賃成本中應(yīng)予扣除。這個比例一般在12.5%左右。


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