深圳小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱，是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授提出的。財(cái)政部和國家發(fā)改委發(fā)出通知，決定在未來3年免征小型微型企業(yè)22項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，以減輕小型微型企業(yè)負(fù)擔(dān)。以下是小編幫大家整理的深圳小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
一、優(yōu)惠政策
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2011〕117號(hào))規(guī)定：自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2014〕34號(hào))規(guī)定：自2014年1月1日至2016年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)
符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;
(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
年度應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。
小型微利企業(yè)條件中，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計(jì)算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算。
三、如何辦理稅收優(yōu)惠備案
小型微利企業(yè)優(yōu)惠備案采取事后報(bào)送相關(guān)資料的方式，在年度申報(bào)時(shí)填寫年度申報(bào)表的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，視同備案。具體為：在網(wǎng)上辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，填寫《附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表》中的“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”、“所屬行業(yè)”項(xiàng)目，由系統(tǒng)結(jié)合《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》(A類)填報(bào)的“年度應(yīng)納稅所得額”自動(dòng)判斷是否符合享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的標(biāo)準(zhǔn)。符合條件的，系統(tǒng)允許填報(bào)《附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表》中的“五、減免稅合計(jì)――(一)符合條件的小型微利企業(yè)”一欄。
年度匯算清繳后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將核實(shí)企業(yè)是否符合上述小型微利企業(yè)規(guī)定條件。不符合規(guī)定條件的，應(yīng)按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款。
四、2013年度匯算清繳如何填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表
符合條件的小型微利企業(yè)
�、偃绻�6萬<年應(yīng)納稅所得額≤30萬”，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。所得與5%計(jì)算的乘積，填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表A類》附表五“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”中的“(一)符合條件的小型微利企業(yè)”。
②如果“0 <年應(yīng)納稅所得額≤6萬元”，所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。所得與15%計(jì)算的乘積，填報(bào)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表A類》附表五“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”中的“(一)符合條件的小型微利企業(yè)”。
五、非居民和核定征收企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(國稅函[2008]650號(hào))的規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定的小型微利企業(yè)是指企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的所得均負(fù)有我國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的企業(yè)。因此，來源于我國所得負(fù)有我國納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，不適用該條規(guī)定的減按20%稅率征收企業(yè)所得稅的政策。
根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財(cái)稅[2009]69號(hào))規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定的小型微利企業(yè)待遇，應(yīng)適用于具備建賬核算自身應(yīng)納稅所得額條件的企業(yè)，按照《企業(yè)所得稅核定征收辦法》(國稅發(fā)[2008]30號(hào))繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，在不具備準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額條件前，暫不適用小型微利企業(yè)適用稅率。
深圳小微企業(yè)貸款政策
(一)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額在30萬元以下的，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;其中：自 2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。
(二)印花稅優(yōu)惠政策。
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》(財(cái)稅〔2014〕78號(hào))規(guī)定：自2014年11月1日起至2017年12月31日止，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
(三)增值稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策。
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅[2014]71號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(2014年第57號(hào))、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財(cái)稅[2014]122號(hào))，明確對(duì)月營業(yè)額不超過3萬元的納稅人，免征營業(yè)稅及政府性基金。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的營業(yè)稅納稅人，季度營業(yè)額不超過9萬元的，免征營業(yè)稅。
國務(wù)院出臺(tái)了一系列措施，從財(cái)稅、金融等各方面扶持小微企業(yè)發(fā)展，取得了很好成效。商事制度改革創(chuàng)造了寬松的市場準(zhǔn)入環(huán)境，極大地激發(fā)了市場活力和投資熱情，全國新登記的市場主體數(shù)量快速增長。截至10月底，全國新登記市場主體達(dá)800多萬戶，其中絕大多數(shù)是小微企業(yè)。加大對(duì)新設(shè)企業(yè)的支持力度，讓它們進(jìn)得來、經(jīng)營好、留得住，成為促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。
總局個(gè)體司有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，《關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》有4個(gè)特點(diǎn)： 一是設(shè)計(jì)初衷針對(duì)新設(shè)立的小微企業(yè);二是對(duì)支持和扶持小微企業(yè)發(fā)展的.政策措施進(jìn)行了一定程度的整合;三是注重可操作性，著力解決政策落實(shí)的“最后一公里”問題;四是首次明確了扶持小微企業(yè)的各種政策適用于個(gè)體工商戶。文件政策集中解決了小微企業(yè)面臨的稅費(fèi)高、缺資金、用工難、缺人才、場地困難等問題。
個(gè)體司有關(guān)負(fù)責(zé)人還指出，建立完善小微企業(yè)信息互聯(lián)互通機(jī)制是文件政策的亮點(diǎn)之一。具體工作是依托工商部門所建的全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，創(chuàng)建小微企業(yè)名錄庫，匯集注冊(cè)登記、行政許可、稅收繳納等信息，推進(jìn)小微企業(yè)信用信息的公開和共享，便于政府部門及銀行、證券、保險(xiǎn)等專業(yè)機(jī)構(gòu)為企業(yè)提供專業(yè)服務(wù)，使各項(xiàng)支持政策能夠惠及有需要的小微企業(yè)。
據(jù)了解，下一步各地區(qū)各部門將在國務(wù)院促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，落實(shí)文件的各項(xiàng)政策意見。有關(guān)部門將建立定期匯報(bào)制度，及時(shí)交流溝通，發(fā)揮各自職能作用，以改革的精神創(chuàng)新工作理念，加強(qiáng)對(duì)小微企業(yè)扶持政策的宣傳解讀，制定明確具體的工作措施，打通政策落實(shí)的“最后一公里”。
貸款條件
《表》(登錄申報(bào)系統(tǒng)在線填寫打印并加蓋公章)。
(二)申請(qǐng)報(bào)告(報(bào)告提綱請(qǐng)參見附件1)。
(三)企業(yè)為提升專精特新水平實(shí)際支出費(fèi)用證明材料：包括合同、發(fā)票、記賬憑證等復(fù)印件。屬于專業(yè)服務(wù)支出的，還應(yīng)包括主要成果報(bào)告、設(shè)計(jì)圖紙或相關(guān)證書復(fù)印件等。
(四)經(jīng)有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的2016年度審計(jì)報(bào)告(如申報(bào)時(shí)尚未完成審計(jì)報(bào)告編制，應(yīng)提交：①由單位財(cái)務(wù)人員按審計(jì)報(bào)告要求編制的上年度《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》(法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，蓋公章);②承諾書(法定代表人簽字，蓋公章)，承諾內(nèi)容包括：一是紙質(zhì)申請(qǐng)書提交后2個(gè)月內(nèi)補(bǔ)充提交正式的上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，逾期將自愿放棄項(xiàng)目申報(bào);二是所提交的上年度《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》等會(huì)計(jì)報(bào)表中的各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)，與最終編制的上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告中的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)偏差不超過5%，否則自愿放棄項(xiàng)目申報(bào);復(fù)印件，驗(yàn)原件)。
(五)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件(加蓋公章)。
(六)創(chuàng)新型中小微企業(yè)備案確認(rèn)證書復(fù)印件(因?qū)徍斯ぷ魃形唇Y(jié)束，已申請(qǐng)2016年創(chuàng)新型中小微企業(yè)備案和復(fù)核的小型微型企業(yè)，提供含有企業(yè)名稱，受理編號(hào)的說明，模板參見附件2)。
(七)深圳市民營及中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金申請(qǐng)承諾書原件(附件3，簽字并加蓋公章)。
擴(kuò)展資料：
深圳市中小企業(yè)類型認(rèn)定簡介
根據(jù)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，為支持深圳市中小微企業(yè)拓展國內(nèi)市場，享受國內(nèi)市場競標(biāo)活動(dòng)相關(guān)優(yōu)惠政策， 根據(jù)工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委、財(cái)政部2011年6月18日發(fā) 布的 《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)）深圳市中小企業(yè)服務(wù)署對(duì)企業(yè)進(jìn)行審核劃型，并出具相關(guān)證明。
深圳市中小企業(yè)其他優(yōu)惠政策
受深圳市中小企業(yè)服務(wù)署的委托，深圳市中小企業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)開發(fā)了深圳市中小微企業(yè)類型認(rèn)定在線辦理系統(tǒng)，接受深圳市中小企業(yè)在線申報(bào)中小微企業(yè)類型證明。
根據(jù)《政府采購促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展暫行辦法》（財(cái)庫〔2011〕181號(hào)）規(guī)定，凡開具《中小企業(yè)證明》的中小微企業(yè)在投標(biāo)政府部門采購項(xiàng)目時(shí)，可享受如下優(yōu)惠：
�。ㄒ唬⿲ｉT面向中小企業(yè)的采購項(xiàng)目，應(yīng)占政府年度采購預(yù)算總金額30%以上，其中，小型和微型企業(yè)比例不低于60%；
�。ǘ┓菍ｉT面向中小企業(yè)的采購項(xiàng)目，小型和微型企業(yè)可享受6%-10%的產(chǎn)品價(jià)格扣除，用扣除后的價(jià)格參與評(píng)審；
�。ㄈ┰诖笾行推髽I(yè)與小型、微型企業(yè)組成聯(lián)合體共同參加非專門面向中小企業(yè)的政府采購活動(dòng)中，小型、微型企業(yè)的協(xié)議合同金額占聯(lián)合體協(xié)議合同總金額30%以上的，可給予聯(lián)合體2%-3%的價(jià)格扣除。
增值稅范疇的小微企業(yè)
條件(一)屬于增值稅小規(guī)模納稅人
條件(二)月銷售額≤2萬元(季度銷售額≤6萬元)
條件(三)屬于企業(yè)或非企業(yè)性單位
條件(四)2萬元≤月銷售額≤3萬元(6萬元≤季度銷售額≤9萬元)
增值稅優(yōu)惠政策
一、同時(shí)符合條件(一)、(二)、(三)的“小微企業(yè)”，自2013年8月1日起，暫免征收增值稅。(依據(jù):財(cái)稅[2013]52號(hào)、國家稅務(wù)局公告2013年第49號(hào))
一、同時(shí)符合條件(一)、(四)的“小微企業(yè)”，自2014年10月1日起至2015年12月31日，免征增值稅。(依據(jù):財(cái)稅[2014]71號(hào)、國家稅務(wù)局公告2014年第57號(hào))
不需要辦理稅收優(yōu)惠備案或?qū)徟?/p>
"小微企業(yè)"免征增值稅的會(huì)計(jì)處理:小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確定應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到財(cái)稅[2013]52號(hào)文件規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。(依據(jù)：財(cái)會(huì)[2013]24號(hào))
企業(yè)所得稅范疇的小微企業(yè)
條件(一)從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
工業(yè)企業(yè)：
年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;
其他企業(yè)：
年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。(依據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例)
2015年1月1日開始，上述從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
條件(二)屬于企業(yè)所得稅居民企業(yè)(依據(jù)國稅[2008]650號(hào))
企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
(小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠實(shí)行"以報(bào)代備",直接填申報(bào)表對(duì)應(yīng)的欄次,即完成備案)
小型微利企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策
依據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財(cái)稅〔2015〕34號(hào)、財(cái)稅〔2015〕99號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2015年第17號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2015年第61號(hào)，同時(shí)符合以上條件的小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額≤30萬的,減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;同時(shí)，在以下期間內(nèi)，還可以按照下述規(guī)定，享受利潤或所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(下稱減半征稅政策)：
1、2015年度
(1)2015年10月1日之前成立的小型微利企業(yè)
�、偃昀塾�(jì)利潤或應(yīng)納稅所得額≤20萬元的，可享受減半征稅政策。
�、�20萬元<全年累計(jì)利潤或應(yīng)納稅所得額≤30萬元的，分段計(jì)算2015年10月1日之前和10月1日之后的利潤或應(yīng)納稅所得額，10月1日之前的利潤或應(yīng)納稅所得額減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，10月1日之后的利潤或應(yīng)納稅所得額適用減半征稅政策;利潤或應(yīng)納稅所得額所屬期的劃分按照國家稅務(wù)總局公告2015年第61號(hào)文規(guī)定的方法計(jì)算。
(2)2015年10月1日(含)之后成立的小型微利企業(yè)全年累計(jì)利潤或應(yīng)納稅所得額≤30萬元的，可享受減半征稅政策。
2、2016年1月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額≤30萬元的，所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅
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