個(gè)人所得稅稅率表及速算扣除數(shù)

　　有關(guān)個(gè)人所得稅稅率，大家知道哪些?速算扣除數(shù)又是什么?下文就是個(gè)人所得稅稅率表與速算扣除數(shù)知識(shí)，歡迎大家閱讀與了解。

　　根據(jù)中華人民共和國國務(wù)院令第600號(hào)，從2011年9月1日起，執(zhí)行新的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》。與此相關(guān)的個(gè)人所得稅稅率表及速算扣除數(shù)如下：

　　稅率表一 (工資、薪金所得適用)

級數(shù)	含稅級距	不含稅級距	稅率(%)	速算扣除數(shù)
1	不超過1500元的	不超過1455元的	3	0
2	超1500元至4500元的部分	超過1455元至4155元的部分	10	105
3	超過4500元至9000元的部分	超過4155元至7755元的部分	20	555
4	超過9000元至35000元的部分	超過7755元至27255元的部分	25	1005
5	超過35000元至55000元的部分	超過27255元至41255元的部分	30	2755
6	超過55000元至80000元的部分	超過41255元至57505元的部分	35	5505
7	超過80000元的部分	超過57505元的部分	45	13505

　　注：1. 表中所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額。

　　2. 含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

　　稅率表二 (個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用)

級數(shù)	含稅級距	不含稅級距	稅率(%)	速算扣除數(shù)
1	不超過15000元的	不超過14250元的	5	0
2	超過15000元至30000元的部分	超過14250元至27750元的部分	10	750
3	超過30000元至60000元的部分	超過27750元至51750元的部分	20	3750
4	超過60000元至100000元的部分	超過51750元至79750元的部分	30	9750
5	超過100000元的部分	超過79750元的部分	35	14750

　　注：1. 表中所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用(成本、損失)后的所得額。

　　2. 含稅級距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。

　　附一：舊版?zhèn)�人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用，9級稅率)

級數(shù)	含稅級距	不含稅級距	稅率(%)	速算扣除數(shù)
1	不超過500元的	不超475元的	5	0
2	超過500元至2,000元的部分	超過475元至1,825元的部分	10	25
3	超過2,000元至5,000元的部分	超過1,825元至4,375元的部分	15	125
4	超過5,000元至20,000元的部分	超過4,375元至16,375元的部分	20	375
5	超過20,000元至40,000元的部分	超16,375元至31,375元的部分	25	1375
6	超過40,000元至60,000元的部分	超31,375元至45,375元的部分	30	3375
7	超過60,000元至80,000元的部分	超45,375元至58,375元的部分	35	6375
8	超過80,000元至100,000元的部分	超58,375元至70,375的部分	40	10375
9	超過100,000元的部分	超70,375元的部分	45	15375

　　注：

　　1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額。

　　2、含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

　　附二：舊版?zhèn)�人所得稅稅率表(個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用)

級數(shù)	含稅級距	不含稅級距	稅率(%)	速算 扣除數(shù)
1	不超過5,000元的	不超過4,750元的	5	0
2	超過5,000元到10,000元的部分	超過4,750元至9,250元的部分	10	250
3	超過10,000元至30,000元的部分	超過9,250元至25,250元的部分	20	1,250
4	超過30,000元至50,000元的部分	超過25,250元至39,250元的部分	30	4,250
5	超過50,000元的部分	超過39,250元的部分	35	6,750

　　注： 1、本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費(fèi)用以及損失的余額。

　　2、含稅級距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得。不含稅級距適用，他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。

　　個(gè)人所得稅的速算扣除數(shù)是如何計(jì)算的

　　采用超額累進(jìn)稅率計(jì)稅時(shí)，簡化計(jì)算應(yīng)納稅額的一個(gè)數(shù)據(jù)。速算扣除數(shù)實(shí)際上是在級距和稅率不變條件下，全額累進(jìn)稅率的應(yīng)納稅額比超額累進(jìn)稅率的應(yīng)納稅額多納的一個(gè)常數(shù)。因此，在超額累進(jìn)稅率條件下，用全額累進(jìn)的計(jì)稅方法。只要減掉這個(gè)常數(shù)，就等于用超額累進(jìn)方法計(jì)算的應(yīng)納稅額，故稱速算扣除數(shù)。采用速算扣除數(shù)法計(jì)算超額累進(jìn)稅率的所得稅時(shí)的.計(jì)稅公式是：

　　計(jì)算公式

　　個(gè)人所得稅是采用速算扣除數(shù)法計(jì)算超額累進(jìn)稅率的所得稅時(shí)的計(jì)稅公式是：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　速算扣除數(shù)的計(jì)算公式是：

　　本級速算扣除額=上一級最高應(yīng)納稅所得額×(本級稅率-上一級稅率)+上一級速算扣除數(shù)

　　年末一次性獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅計(jì)算方式如下:

　　應(yīng)納稅額=(收入總額÷12)×對應(yīng)稅率-速算扣除數(shù)

　　方法

　　綜上述公式求得的速算扣除數(shù)，可用直接計(jì)算法驗(yàn)證其準(zhǔn)確性，以個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的7級超額累進(jìn)稅率第2級驗(yàn)證如下：

　�、� 用上述公式計(jì)算：

　　1500×(10%-3%)+0=105

　�、� 用直接計(jì)算法計(jì)算

　　全額累進(jìn)稅率的應(yīng)納稅額=2000×10%=200

　　超額累進(jìn)稅率的應(yīng)納稅額=(1500×3%)+(500×10%)=95

　　速算扣除數(shù)=200-95=105

　　例：張某2007年5月份取得工資收入9000元，當(dāng)月個(gè)人承擔(dān)住房公積金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金共計(jì)1000元，費(fèi)用扣除額為1600元.

　　則張某5月份應(yīng)納稅所得額=9000-1000-1600=6400元。

　　應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=6400×20%-375=905元。

　　從上例看出：6400元適用的稅率20%，速算扣除數(shù)就是375元。

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