2016年深圳匯算清繳截止時(shí)間

　　深圳市企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間是什么時(shí)候?有延長(zhǎng)嗎?下面YJBYS小編為大家詳細(xì)了解，歡迎閱讀。

　　深圳市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于延長(zhǎng)2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間的通知

　　尊敬的納稅人：

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))有關(guān)規(guī)定，為保障全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作順利實(shí)施，深圳市國(guó)家稅務(wù)局決定將2015年度居民企業(yè)所得稅和非居民企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間延長(zhǎng)至2016年6月30日。

　　特此通知。

　　深圳市國(guó)家稅務(wù)局

　　2016年5月23日

　　納稅申報(bào)方式和流程

　　2015年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)及匯算清繳實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)方式。

　　查賬征收企業(yè)適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2014版)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào))。其中，《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》三張附表適用《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2014年版)部分申報(bào)表的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第3號(hào))所規(guī)定的表樣。

　　核定應(yīng)稅所得率征收納稅人適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類(lèi)，2015年版)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào))。

　　跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)在深設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅分支機(jī)構(gòu)年度納稅申報(bào)表》及附表《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》。

　　納稅人應(yīng)在規(guī)定的匯算清繳時(shí)限內(nèi)，通過(guò)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站(深圳國(guó)稅局www.szgs.gov.cn，深圳地稅局www.szds.gov.cn)分別填寫(xiě)和報(bào)送所適用的申報(bào)表，并結(jié)清稅款。同時(shí)，通過(guò)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表申報(bào)模塊”報(bào)送年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)按照規(guī)定程序到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收前臺(tái)重新填報(bào)納稅申報(bào)表并進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦稅大廳設(shè)立了“自助報(bào)稅服務(wù)區(qū)”，提供給納稅人進(jìn)行“自助式”申報(bào)。

　　匯算清繳資料

　　2015年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳試行匯算清繳資料留存?zhèn)鋱?bào)方式，即相關(guān)匯算清繳資料由納稅人自行保存，在稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送時(shí)才需報(bào)送。

　　納稅人采用網(wǎng)上申報(bào)方式的，應(yīng)按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)涉稅資料保存的規(guī)定，自行保存以下有關(guān)資料：

　　(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表;

　　(二)財(cái)務(wù)報(bào)表;

　　(三)涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》;

　　(四)備案事項(xiàng)相關(guān)資料;

　　(五)總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況;

　　(六)委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，雙方簽訂的代理合同和中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告;

　　(七)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)需保存匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表、各分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表和各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說(shuō)明;分支機(jī)構(gòu)需保存經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表、分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表(或年度財(cái)務(wù)狀況和營(yíng)業(yè)收支情況)和分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說(shuō)明;

　　(八)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)依據(jù)計(jì)稅成本對(duì)象確定原則確定已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本對(duì)象，并就確定原則、依據(jù)，共同成本分配原則、方法，以及開(kāi)發(fā)項(xiàng)目基本情況、開(kāi)發(fā)計(jì)劃等出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告;

　　(九)其他按照稅收政策規(guī)定需要在匯算清繳期間報(bào)送的資料。(詳情請(qǐng)查閱辦稅指南)

 

　　納稅人采用上門(mén)申報(bào)方式的，仍按規(guī)定報(bào)送上述一至三項(xiàng)資料，四至九項(xiàng)資料按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)涉稅資料保存的規(guī)定自行保存。

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